Законодательство

Вопрос: В 2002 г. была приобретена квартира, оформленная на жену. С 2006 г. муж прописан и проживает в указанной квартире. После развода и раздела имущества по долям по 1/2 в 2010 г. муж получил свидетельство о праве собственности на 1/2 доли в этой квартире. Квартира как совместное имущество приобреталась в браке. В настоящее время квартира продается.

В соответствии с положениями ГК РФ и СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились денежные средства при его приобретении.

Возникает ли у мужа обязанность по уплате НДФЛ в отношении дохода, полученного от продажи квартиры?

Вопрос: В марте 2012 г. на основании п. 1 ст. 77 ТК РФ по соглашению сторон уволился руководитель организации, расположенной в районе Крайнего Севера и приравненной к нему местности.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты, произведенные руководителю организации при увольнении в размере шести средних месячных заработков?

Вопрос: В соответствии с пп. 13 п. 3 ст. 1 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ начисления на паевые взносы - денежные средства, начисляемые за счет части доходов кредитного кооператива по итогам его деятельности за финансовый год, распределяемые пропорционально сумме паевых взносов каждого члена кредитного кооператива (пайщика) и выплачиваемые членам кредитного кооператива (пайщикам) или присоединяемые к паенакоплению (паю) члена кредитного кооператива (пайщика) в порядке, определенном уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода члена кредитного кооператива (физического лица), полученного в виде начислений на паевые взносы?

Вопрос: С 01.01.2012 в соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента и не имеющий работников, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2012 г. на сумму уплачиваемых в ПФР страховых взносов в размере 100%.

В силу п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ индивидуальный предприниматель уплачивает 1/3 стоимости патента в течение 25 дней после начала его действия.

Возникает ли у предпринимателя обязанность уплатить 1/3 стоимости патента до 25 февраля, если патент действует с 01.02.2012 по 31.12.2012, а сумма платежей в ПФР по результатам года превысит стоимость патента?

Вопрос: Физлицо продало принадлежащую ему долю в уставном капитале ООО, получив доход в денежной форме. У физлица имеется справка банка, заверенная печатью и подписанная управляющим банка и его главным бухгалтером. В справке указаны следующие данные:

- дата внесения денежных средств;

- Ф.И.О. лица, внесшего денежные средства (физлица);

- размер внесенной суммы;

- наименование получателя денежных средств (ООО);

- номер расчетного счета получателя денежных средств;

- назначение платежа (взнос в уставный капитал).

Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ уменьшить доход, полученный от продажи своей доли в уставном капитале ООО, на сумму произведенных расходов, подтвердив их указанной справкой?

Вопрос: Банк (заемщик) заключил с физлицом (кредитором) договор займа эмиссионных ценных бумаг на срок 364 календарных дня, предусматривающий выплату процентов по займу в денежной форме, что соответствует условиям ст. 214.4 НК РФ. По отношению к физлицу в рамках данной сделки банк не является агентом, комиссионером, поверенным, доверительным управляющим.

Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, выплачиваемых банком по договору займа ценных бумаг, а также в отношении сумм дивидендов (купонного дохода) по ценным бумагам, право на получение которых возникло в период действия договора займа, перечисленных банком физлицу в соответствии с условиями договора займа?

Вопрос: В настоящее время ОАО проводит работу по созданию консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН).

Согласно ст. ст. 45 и 52 НК РФ и положениям гл. 25 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога на прибыль лежит на ответственном участнике КГН.

Положения ст. 278.1 и ст. 288 НК РФ в редакции Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ определяют исключительно порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет ответственным участником КГН и не определяют взаимоотношения сторон внутри КГН.

Согласно пп. 5 п. 2 ст. 25.3 НК РФ порядок и сроки исполнения обязанностей сторон, не предусмотренных НК РФ, устанавливаются договором о создании КГН.

Имеет ли право ОАО определить в договоре о создании КГН порядок распределения внутри КГН налога на прибыль, уплаченного ответственным участником, отличный от порядка определения суммы указанного налога, перечисляемого в соответствующий бюджет субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 288 НК РФ?

Вопрос: ООО заказало создание рекламного видеоролика для целей рекламирования реализуемой им продукции. ООО полагает, что созданный видеоролик отвечает требованиям, предъявляемым к нематериальным активам (срок полезного использования составляет более двух лет; стоимость превышает 20 000 руб.), которые ООО в данном случае относит к амортизируемому имуществу.

Правомерно ли ООО учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы на создание нематериального актива путем начисления амортизации? Правомерно ли не применять нормы п. 4 ст. 264 НК РФ для учета расходов на рекламу (в том числе ограничение предельного размера учитываемых расходов на рекламу 1% выручки от реализации)?

Вопрос: Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ введен абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым освобождаются от обложения НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников, за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера.

В отношении каких доходов в целях НДФЛ применяется абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ: только в отношении доходов в виде выплат руководящему составу организации или в отношении доходов в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства всех работников организации?

Организация, расположенная на территории закрытого административно-территориального образования, на основании п. 4 ст. 7 Закона РФ от 14.07.1992 N 3297-1 обязана сохранять среднюю заработную плату на период трудоустройства сокращенным работникам предприятия до шести месяцев.

Например, работник уволен 31.10.2011 в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (сокращение численности работников).

Выходное пособие в размере среднего месячного заработка выплачено работнику в день увольнения (за период с 01.11.2011 по 30.11.2011), средний месячный заработок на период трудоустройства в связи с сокращением за второй месяц (с 01.12.2011 по 31.12.2011) - в январе 2012 г., за третий месяц (с 01.01.2012 по 31.01.2012) - в феврале 2012 г.

В марте 2012 г. организация будет выплачивать бывшему работнику среднюю заработную плату на период трудоустройства за четвертый месяц (с 01.02.2012 по 29.02.2012).

Должна ли организация удержать с этой выплаты НДФЛ, если работник уволен в 2011 г.?

Вопрос: ЗАО из доходов физического лица после его смертив рамках договора на брокерское обслуживание был удержан НДФЛ.

ЗАО возвратило наследнику физического лица данную сумму НДФЛ как излишне удержанную.

Также ЗАО выплатило наследнику физического лица суммы процентов за пользование чужими денежными средствами. С данных сумм был удержан НДФЛ.

На основании ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.

Являются ли суммы процентов за пользование чужими денежными средствами наследством?

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы процентов за пользование чужими денежными средствами?

Является ли ЗАО налоговым агентом по отношению к наследнику и вправе ли ЗАО удерживать НДФЛ с суммы процентов за пользование чужими денежными средствами?

Вопрос: Согласно пп. 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ инвестиционные паи открытых ПИФов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании, в целях гл. 23 НК РФ относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

В соответствии с п. 14 ст. 214.1 НК РФ в целях указанной статьи налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с ФИСС признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период в соответствии с п. п. 6 - 13 настоящей статьи.

При этом п. 12 ст. 214.1 НК РФ установлено, что финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с ФИСС определяется как доходы от данных операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 НК РФ. Финансовый результат определяется по окончании налогового периода по каждой операции и по каждой совокупности операций, указанных соответственно в пп. 1 - 4 п. 1 ст. 214.1 НК РФ.

Таким образом, налоговая база по НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от погашения паев открытых ПИФов, рассчитывается по совокупности указанных операций с учетом отрицательных финансовых результатов, полученных в налоговом периоде по отдельным операциям с указанными ценными бумагами.

На основании ст. 214.1 НК РФ управляющая компания, осуществляющая доверительное управление имуществом, составляющим ПИФ, является налоговым агентом по НДФЛ по отношению к физлицу, в интересах которого в соответствии с договором осуществляется доверительное управление.

Исчисление, удержание и уплата сумм НДФЛ осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора доверительного управления в порядке, установленном гл. 23 НК РФ.

Налоговый агент производит расчет финансового результата в соответствии с п. 12 ст. 214.1 НК РФ на дату выплаты дохода.

Если сумма выплачиваемых налогоплательщику денежных средств превышает рассчитанную сумму финансового результата, НДФЛ уплачивается с суммы выплаты.

При выплате налогоплательщику денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы НДФЛ производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.

Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при исчислении и уплате НДФЛ у налогового агента либо по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации в налоговый орган.

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.

Физлицо погасило в феврале 2010 г. паи, доход от погашения составил 5000,00 руб., документально подтвержденные расходы - 4000,00 руб., налоговая база - 1000,00 руб., сумма НДФЛ - 130,00 руб.

В мае 2010 г. физлицо снова погашает паи, доход от погашения составил 3000,00 руб., документально подтвержденные расходы - 5000,00 руб., налоговая база - 0,00 руб., сумма НДФЛ - 0,00 руб.

Итого за 2010 г. доходы физлица составляют 8000,00 руб., документально подтвержденные расходы - 9000,00 руб., налоговая база - 0,00 руб. Сумма НДФЛ к уплате - 0,00 руб. Сумма излишне удержанного НДФЛ - 130,00 руб.

В каком порядке в данном случае заполняется справка о доходах физлица по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: О порядке уплаты НДС зерноперерабатывающими предприятиями, приобретающими зерно у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении оказываемых российскими организациями услуг по международной перевозке автомобильным транспортом товаров, вывозимых за пределы территории Российской Федерации.

Вопрос: О налогообложении НДС услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома с подземной автостоянкой и встроенными нежилыми (офисными) помещениями, а также о порядке определения финансового результата и его налогообложения налогом на прибыль у застройщика по деятельности, связанной со строительством.

Вопрос: Об определении даты отгрузки товаров по дате первого по времени составления первичного документа, оформленного в том числе с использованием электронно-цифровой подписи, на имя покупателя или перевозчика для доставки товаров покупателю в целях применения налога на прибыль организаций и НДС.

Вопрос: 26.07.2011 организация снялась с учета в налоговом органе по прежнему месту нахождения. После постановки организации на учет в налоговом органе по новому месту нахождения налоговым органом по прежнему месту нахождения было вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки от 25.07.2011.

Вправе ли налоговый орган по прежнему месту нахождения организации вынести решение о проведении выездной налоговой проверки?

Вопрос: В соответствии с пп. 96 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира уплачивается государственная пошлина в размере 400 руб. Уплачивается ли государственная пошлина за предоставление разрешения на добычу объектов животного мира (пернатая дичь)?

Вопрос: Какие виды госпошлины нужно уплатить при совершении регистрационных действий, связанных с изменением сведений о собственнике, проживающем в том же субъекте РФ, что и прежний, в связи с переходом к нему права собственности на транспортное средство с сохранением ранее выданного на него государственного регистрационного знака?

Вопрос: В каком порядке уплачивается госпошлина при государственной регистрации заключения брака и расторжения брака?

Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП), сдавало в аренду недвижимое имущество, находившееся в его собственности с 2001 г. После вступления в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ ИП перестал сдавать это имущество в аренду. В 2011 г. физлицо прекратило свою деятельность в качестве ИП, после чего продало указанное недвижимое имущество.

Следует ли физлицу уплатить НДФЛ и по какой ставке в отношении полученных в 2011 г. доходов от продажи недвижимого имущества? Следует ли ему подавать налоговую декларацию?