Законодательство

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ пенсии, выплачиваемой негосударственным пенсионным фондом физическим лицам.

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя.

У индивидуального предпринимателя (далее - ИП) отсутствуют наемные работники. Обязан ли ИП представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год?

Вопрос: В связи с тем что на земельном участке расположено разрушенное здание, индивидуальный предприниматель не может использовать данный участок в предпринимательской деятельности. Обязан ли индивидуальный предприниматель представлять в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу, если на земельном участке не осуществлялось никакого вида предпринимательской деятельности?

В последнем абзаце Письма Минфина России от 05.03.2012 N 03-05-06-02/21 указано: "...вне зависимости от осуществления на данном участке предпринимательской деятельности". Означает ли это, что если участок не используется в предпринимательской деятельности, то налоговый орган направляет индивидуальному предпринимателю налоговое уведомление?

Вопрос: В 2009 г. организация осуществляла капитальный ремонт кровли многоквартирного жилого дома. Договор подряда был заключен с представителем жильцов.

В соответствии с решением Думы муниципального района в отношении услуг по ремонту жилья и других построек (код 016100 ОКУН) применяется система налогообложения в виде ЕНВД.

Вправе ли организация в отношении услуг по ремонту общего имущества в многоквартирном доме применять систему налогообложения в виде ЕНВД, если заказчиками выступают физические лица?

Вопрос: Вдова участника Великой Отечественной войны 15.11.2011 получила из средств федерального бюджета РФ субсидию на приобретение жилого помещения. Размер субсидии составил 1 060 200 руб.

На основании договора купли-продажи 26.11.2011 вдова приобрела за 1 060 200 руб. квартиру, а 23.12.2011 продала эту квартиру своей дочери за 1 060 200 руб.

Вправе ли вдова в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от продажи квартиры уменьшить на всю сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры?

Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которая находилась в собственности физического лица менее трех лет. Одновременно физическим лицом с использованием средств ипотечного кредита и материнского капитала была приобретена другая квартира.

Подлежат ли доходы физического лица от продажи квартиры налогообложению НДФЛ?

Какие имущественные налоговые вычеты по НДФЛ вправе получить физическое лицо в указанной ситуации?

Вопрос: Некоммерческая организация в рамках своей уставной деятельности направляет физическое лицо как специалиста для участия в научном конгрессе.

Физическое лицо не является работником организации. С физическим лицом заключается договор оказания услуг научного характера, согласно которому организация оплачивает из своих средств расходы физического лица на проезд к месту проведения конференции, на проживание, на оплату регистрационного сбора, взимаемого устроителями конференции. При этом вознаграждение физическому лицу не выплачивается.

Являются ли данные выплаты, производимые некоммерческой организацией, натуральным доходом физического лица, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: ОАО имеет убыток по результатам отчетного финансового года и в то же время нераспределенную прибыль прошлых лет, оставшуюся после налогообложения.

Правомерно ли считает ОАО, что в данной ситуации оно вправе принять решение о выплате (объявлении) дивидендов по акциям ОАО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, оставшейся после налогообложения налогом на прибыль, с применением соответствующих налоговых ставок в отношении дивидендов?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Работников не имеет. Страховые взносы уплачивает только за себя исходя из стоимости страхового года.

Вправе ли ИП учесть при исчислении налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН, сумму страховых взносов, уплаченных за себя лично, на основании пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: В соответствии с уставом производственный кооператив - артель старателей ежегодно распределяет прибыль, оставшуюся после налогообложения, между своими членами с учетом личного трудового вклада в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 08.05.1996 N 41-ФЗ "О производственных кооперативах".

В результате увеличиваются первоначальные взносы членов кооператива и паевой фонд кооператива. Дивиденды выплачиваются пропорционально размеру первоначального взноса, увеличенного в результате указанного распределения.

1. Признаются ли дивидендами для целей применения налоговой ставки по НДФЛ 9% доходы, полученные при распределении прибыли пропорционально первоначальному взносу в паевой фонд, а также в случае если прибыль была распределена пропорционально размеру увеличенных первоначальных взносов?

2. Необходимо ли вносить изменения в ЕГРЮЛ, в случае если в кооператив были приняты новые члены?

Вопрос: ООО, зарегистрированное в г. Москве, планирует осуществлять деятельность, направленную на развитие бизнеса в регионах России. С этой целью ООО нанимает работников по трудовым договорам в г. Санкт-Петербурге. Местом работы данных работников являются их рабочие места на дому (это указано в трудовых договорах). Обособленные подразделения в г. Санкт-Петербурге ООО создавать не планирует.

Работники будут направляться в командировки в различные города РФ для исполнения служебных обязанностей, а также регулярно приезжать в ООО.

Следует ли ООО учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на командировки надомника, направленного из места постоянной работы (дома) к месту командировки и обратно?

Вопрос: Организация получает денежные средства по госконтракту, заключенному в рамках программы "У.М.Н.И.К.". Согласно утвержденной смете на суммы выплат физическим лицам по договорам на выполнение НИОКР по программе "У.М.Н.И.К." организация начисляет и перечисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".

Уменьшается ли сумма налога, уплачиваемого при применении УСН, исчисленная за 2011 г., на суммы страховых взносов, начисленных на суммы указанных выплат физлицам и уплаченных за этот же период времени за счет финансирования по данному госконтракту?

Вопрос: ООО осуществляет оптовую торговлю изделиями медицинского назначения и медицинскими реагентами. ООО заключает с организацией-дистрибьютором ряд соглашений к договору поставки (купли-продажи). В соответствии с условиями данных соглашений поставщик при выполнении дистрибьютором определенных условий договора поставки выплачивает ему бонус без изменения цены товара. Бонусы (премии) выплачиваются по следующим основаниям:

за досрочную оплату;

за объем;

за вторичные продажи (ретробонусы).

Вправе ли поставщик учитывать указанные вознаграждения для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо является собственником нежилых помещений, переданных в аренду кредитной организации для размещения головного офиса банка. Кроме того, физлицо владеет 49% доли в уставном капитале данного банка.

Каким образом в соответствии с гл. 14.2 НК РФ физлицо может определить соответствие величины арендной платы за принадлежащее ему имущество, установленной договором аренды, рыночной цене сделок, признаваемых сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми?

При этом необходимо учитывать, что переданное в аренду здание уникально: имеются помещения банковского хранилища, проведены коммуникационные сети, необходимые для бесперебойного функционирования кредитного учреждения, и др. Аналогичные или сопоставимые объекты на рынке арендных услуг отсутствуют.

Вопрос: Физическое лицо после смерти наследодателя в 2007 г. получило в наследство 1/2 доли в праве собственности на жилой дом. В 2010 г. был осуществлен раздел жилого дома в соответствии с размером долей, принадлежащих каждому собственнику. В результате налогоплательщик получил в собственность помещения в указанном доме, права на которые в 2011 г. были зарегистрированы. В этом же году помещения в жилом доме были проданы.

Таким образом, физическое лицо с 2007 г. владело одним объектом собственности - 1/2 доли в праве собственности на жилой дом, а в 2011 г. был зарегистрирован новый объект права собственности - помещения в жилом доме.

Распространяется ли действие п. 17.1 ст. 217 НК РФ на долю, выделенную из общего имущества в натуре - жилого помещения, принадлежавшего физическому лицу? Является ли объектом налогообложения по НДФЛ доход, полученный лицом от продажи указанного жилого помещения?

Вопрос: Два собственника, имеющих по 1/2 доли в праве собственности на дом, реализовали этот дом. Дом был получен собственниками по наследству и находился в их собственности менее трех лет.

Какой имущественный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере вправе получить указанные собственники?

Вопрос: Организация по договорам доверительного управления является учредителем управления и выгодоприобретателем. Имуществом, находящимся в доверительном управлении, являются ценные бумаги.

С 01.01.2011 на основании п. 4.1 ст. 276 НК РФ убыток, полученный в течение срока действия договора доверительного управления имуществом, в целях налогообложения налогом на прибыль не признается.

Согласно п. 10 ст. 280 НК РФ убытки от операций с ценными бумагами, полученные в предыдущем налоговом периоде, могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими же ценными бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде.

По одному из договоров доверительного управления за 2011 г. организацией был получен убыток, который не учитывался в целях налога на прибыль за налоговый период 2011 г. Срок действия договора доверительного управления имуществом не закончен и продолжается в 2012 г.

Может ли организация прибыль, полученную в 2012 г. по этому договору доверительного управления, уменьшить в целях налога на прибыль на сумму убытка 2011 г. по этому же договору?

Вопрос: В соответствии с принятой учетной политикой при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), организация применяет метод оценки по средней стоимости.

В соответствии с условиями договора поставки поставщик выставляет корректировочные счета-фактуры в случае изменения цены поставляемой продукции за предшествующие отчетные периоды.

Обязана ли организация, использующая метод оценки сырья и материалов по средней стоимости, в случае изменения (пересчета) их цены пересчитать (скорректировать) среднюю стоимость соответствующих материальных ценностей для целей налога на прибыль?

Вопрос: ЗАО, являясь заказчиком и застройщиком, осуществляет строительство учебного корпуса подрядным способом с привлечением двух инвесторов, с которыми были заключены инвестиционные договоры. Средства, полученные от инвесторов, считались средствами целевого назначения, а не предварительной оплатой. Передача строительного объекта инвестору после окончания строительства и ввода в эксплуатацию не считалась доходом от реализации.

В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль ЗАО следует учитывать доходы и расходы в рамках инвестиционного договора с последующей его переквалификацией в договор купли-продажи объекта недвижимости в порядке, предусмотренном пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ?

Вопрос: ООО имеет задолженность перед учредителем, доля в ООО которого составляет 99%. На 31.12.2011 ООО необходимо определить, является ли эта задолженность контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ.

Для этого ООО необходимо по бухгалтерской отчетности за 2011 г. рассчитать величину собственного капитала.

Каков порядок определения суммы собственного капитала для расчета процентов в целях налогообложения налогом на прибыль?