Законодательство

Вопрос: Контрольно-кассовая техника (далее - ККТ) произведена в 2005 г. Нормативный срок ее амортизации истекает 21.06.2012. Данная ККТ не исключена из Государственного реестра контрольно-кассовой техники.

Может ли ООО применять указанную ККТ после 21.06.2012?

Вопрос: О неприменении в отношении сделок, не признаваемых контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ, положений ст. 105.16 НК РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС в случае реализации товаров на экспорт через комиссионера, являющегося иностранным лицом.

Вопрос: Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, купленной за счет субсидии на приобретение жилья на основании жилищного сертификата?

Вправе ли владелец именного жилищного сертификата денежные средства, направленные банком по его распоряжению в счет оплаты договора на покупку жилья, включить в сумму фактически произведенных расходов? Правомерно ли, что налогоплательщик при продаже ранее приобретенной квартиры может учесть все документально подтвержденные расходы по ее приобретению, произведенные за счет собственных средств, включая средства, полученные по жилищному сертификату?

Вопрос: ООО оказывает населению следующие услуги:

- консультацию дерматокосметолога;

- консультацию диетолога;

- консультацию хирурга;

- комбинированную чистку лица;

- пилинги;

- комплексную чистку с энзимным пилингом;

- мезотерапию;

- инъекции;

- контурную пластику;

- подтяжку нитями;

- пирсинг;

- ультразвуковой пилинг;

- криотерапию жидким азотом и другие услуги.

Также ООО с использованием аппаратов осуществляет:

- микротоковый лифтинг;

- нейромиостимуляцию;

- вакуумный массаж;

- квантовую терапию (лазер);

- ультразвуковую терапию;

- фонофорез;

- кислородотерапию.

Вправе ли ООО не применять контрольно-кассовую технику, а использовать бланки строгой отчетности?

Вопрос: Физическое лицо - пенсионер приобрело квартиру в 2010 г. В 2010 и 2011 гг. физлицо получало имущественный налоговый вычет по НДФЛ, с 01.01.2012 уволилось с работы.

Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2009 г., если с 01.01.2012 налогоплательщики, получающие пенсии, могут перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех?

Если физлицо найдет новую работу, сохранится ли у него право на получение указанного вычета?

Вопрос: Мать, отец, два сына и внук в октябре 2009 г. приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти родителей (в 2010 г. умерла мать, в 2011 г. - отец) сыновья и внук вступили в наследство, в результате чего произошло перераспределение долей в праве собственности на данную квартиру.

С какого периода сыновья и внук являются собственниками данной квартиры для целей исчисления НДФЛ: с момента приватизации или с момента перераспределения долей?

Необходимо ли будет уплачивать НДФЛ в случае продажи квартиры после 2012 г. (по истечении трех лет с момента приватизации)?

Вопрос: В 2008 г. физлицо заключило договор купли-продажи жилого помещения. В июне 2008 г. физлицо вышло на пенсию, а с февраля 2011 г. физлицо не работает. Физлицо получало имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2008, 2009 и 2010 гг.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2006 и 2007 гг.?

Вопрос: Будет ли физлицо (гражданин Австрии) в 2012 г. в целях уплаты НДФЛ считаться налоговым резидентом РФ, если фактически без осуществления трудовой деятельности будет находиться на территории РФ в общей сложности не менее 183 дней? Должен ли он находиться на территории РФ непрерывно в течение 183 дней в 2012 г., чтобы стать налоговым резидентом РФ в 2012 г.? Повлияют ли на налоговый статус краткосрочные выезды за пределы РФ для лечения, обучения и по другим личным целям?

Вопрос: В соответствии со ст. 78 Бюджетного кодекса РФ между министерством и ФГУП заключено соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидии на возмещение затрат.

Каков порядок учета для целей налогообложения налогом на прибыль сумм НДС, не подлежащих вычету, в случае оплаты товаров (работ, услуг) за счет средств федерального бюджета? Вправе ли ФГУП учитывать указанные суммы НДС в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Физлицо приобрело акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Фактическая цена приобретения акций меньше расчетной цены, рассчитанной в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-65/пз-н. В этом же налоговом периоде физлицо реализовало акции. Часть акций физлицо реализовало по цене приобретения, а остальную часть - по цене ниже цены приобретения. Соответственно, на основании ст. 41 НК РФ физлицо не получило доход (экономическую выгоду) от продажи акций.

Обязано ли физлицо на основании ст. 212 НК РФ уплатить НДФЛ в указанном случае?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли. ИП планирует осуществлять другой вид деятельности и в отношении него применять УСН. Налоговый орган отказал ИП в переходе на УСН, аргументируя тем, что на основании п. 1 ст. 346.13 НК РФ заявление нужно было подавать в октябре - ноябре предыдущего года, чтобы оценить доход по итогам девяти месяцев. Деятельность, в отношении которой ИП планирует применять УСН, ранее не осуществлялась. Соответственно, доход от указанной деятельности ИП не получал.

Согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе перейти на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

Правомерен ли отказ налогового органа, учитывая все указанные обстоятельства?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет деятельность в качестве арбитражного управляющего с июня 2010 г. и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".

Согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Согласно Письму Минфина России от 08.10.2010 N 03-11-11/261 с 01.01.2011 доходы арбитражного управляющего, также занимающегося предпринимательской деятельностью в качестве ИП, применяющего УСН, от деятельности в качестве управляющего будут облагаться НДФЛ. Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ составляет 13 процентов.

Какую налоговую ставку следует применять ИП?

Вопрос: Согласно ст. 346.25.1 НК РФ патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем (ИП) в налоговый орган по месту постановки ИП на учет не позднее чем за один месяц до начала применения УСН на основе патента.

Согласно ст. 6.1 НК РФ срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока.

Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.

Правомерно ли считать, что в части сроков действия патента месяцем считается период с любого числа любого месяца по соответствующее число следующего месяца?

Вопрос: ООО владеет широкоформатными наружными светодиодными экранами (размер 3 м на 4 м), предназначенными для размещения динамической наружной рекламы. Светодиодные экраны размещаются на фасадах торговых центров в разных городах Российской Федерации.

Обеспечение работоспособности светодиодных экранов и распространение динамической рекламы осуществляется ООО. Техническое обслуживание светодиодных экранов осуществляется третьим лицом, привлеченным ООО на основании соответствующего договора.

Сделки по реализации рекламных возможностей ООО в каждом регионе осуществляет лицо, действующее в качестве агента ООО, на основании агентского договора, в котором принципал поручает, а агент обязуется от своего имени в интересах и за счет принципала совершать сделки по реализации услуг принципала по размещению рекламных материалов на светодиодных экранах, а также совершать иные юридические и фактические действия, связанные с распространением рекламных материалов на светодиодных экранах.

ООО не имеет работников и не создает стационарных рабочих мест в указанных выше городах.

При каких условиях деятельность принципала (ООО) и агента по распространению наружной рекламы с использованием светодиодных экранов в описанных выше условиях подпадает под применение системы налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Согласно ст. 20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ (в редакции, действовавшей до 01.01.2011) арбитражным управляющим мог быть гражданин РФ, соответствующий следующим требованиям:

- регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;

- наличие высшего профессионального образования;

- наличие стажа работы на руководящей должности не менее года или стажировки в качестве помощника арбитражного управляющего не менее двух лет;

- сдача теоретического экзамена по программе подготовки арбитражных управляющих.

Все требования соблюдены, в частности, арбитражный управляющий зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы".

В 2011 г. арбитражный управляющий получил доход от осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего.

Согласно п. 9 ст. 4 Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ положения ст. 20 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ в части определения арбитражного управляющего в качестве субъекта профессиональной деятельности, занимающегося частной практикой, а также в части исключения обязанности регистрации арбитражного управляющего в качестве индивидуального предпринимателя применяются с 1 января 2011 г.

Подлежит ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, доход, полученный в 2011 г. от деятельности в качестве арбитражного управляющего?

Обязан ли арбитражный управляющий на основании ст. 229 НК РФ представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ в связи с получением указанного дохода?

Вопрос: Согласно п. 5 ст. 1 Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ с 01.07.2012 вступает в силу новая редакция п. 2 ст. 184 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров (в том числе из давальческого сырья), помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации либо при ввозе подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону при представлении в налоговый орган поручительства банка в соответствии со ст. 74 НК РФ или банковской гарантии. Срок действия поручительства банка (банковской гарантии), представляемого (представляемой) налогоплательщиками, должен составлять не менее девяти месяцев со дня реализации подакцизных товаров на экспорт.

Таким образом, налогоплательщики - производители нефтепродуктов из давальческого сырья имеют право на освобождение от уплаты акциза при передаче произведенных ими подакцизных товаров из давальческого сырья, помещенных под таможенную процедуру экспорта, собственнику сырья при представлении налогоплательщиком в налоговый орган поручительства банка в соответствии со ст. 74 НК РФ или банковской гарантии до установленного НК РФ первого срока уплаты акциза.

Правомерно ли считает организация, что действующий порядок освобождения от уплаты акциза налогоплательщиков - производителей нефтепродуктов из давальческого сырья не меняется?

Абзацем 5 п. 2 ст. 184 НК РФ в редакции Федерального закона N 338-ФЗ установлены особые требования к сроку действия поручительства банка (банковской гарантии) - не менее 9 месяцев со дня реализации подакцизных товаров на экспорт.

При этом из положений ст. ст. 184 и 204 НК РФ можно сделать вывод, что банковская гарантия должна быть представлена в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по акцизам за налоговый период, в котором были совершены освобожденные от налогообложения операции, то есть 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Соответственно, банковская гарантия должна быть оформлена и начинать свое действие не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Будет ли соответствовать указанным требованиям п. 2 ст. 184 НК РФ банковская гарантия с датой начала действия не позднее первого срока уплаты акциза, срок действия которой заканчивается не раньше чем через девять месяцев со дня реализации (передачи) подакцизных товаров на экспорт, представленная организацией в налоговый орган не позднее окончания первого срока уплаты акциза?

Вопрос: 1. Российская организация (госкорпорация) направляет своих представителей для работы в иностранных государствах в составе дипломатических представительств и консульских учреждений РФ, торговых представительств РФ без включения этих представителей в штат указанных представительств и учреждений.

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В то же время п. 3 указанной статьи предусмотрено, что независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Признаются ли налоговыми резидентами РФ для целей НДФЛ работники российской организации, направляемые в качестве представителей для работы в иностранных государствах в составе дипломатических представительств и консульских учреждений РФ, торговых представительств РФ, учитывая, что они пребывают за пределами РФ более 183 дней в течение 12 месяцев?

2. Расходы на содержание представителей, направляемых российской организацией для работы в иностранных государствах в составе дипломатических представительств и консульских учреждений РФ, торговых представительств РФ, осуществляются с использованием счетов дипломатических представительств и консульских учреждений РФ, торговых представительств РФ.

В смету расходов на содержание представителя включены расходы на оплату труда, страхование работника, компенсация расходов по найму жилого помещения в стране пребывания, аренде автотранспорта.

Исходя из условий соглашения, российская организация осуществляет компенсацию расходов представителей и членов их семей за пользование в установленном порядке общеобразовательными учреждениями и медицинскими пунктами. Кроме того, работникам за выполнение трудовых обязанностей производятся выплаты на их банковские карты в российских рублях.

Согласно положениям ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный физическими лицами - налоговыми резидентами РФ от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ, а также доход, полученный физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, от источников в РФ.

Подпунктом 6 п. 1 и пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ установлено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ относится к доходам от источников в РФ, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами РФ.

К какому виду доходов (доходам, полученным от источника в РФ, или доходам от источников за пределами РФ) относятся для целей исчисления НДФЛ вышеуказанные выплаты работникам-представителям?

Вопрос: О возможности организаций и индивидуальных предпринимателей использовать бланки строгой отчетности в случае осуществления наличных денежных расчетов при оказании населению услуг по распиловке древесины.

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на имущество организаций, а также представления налогового расчета (декларации) по данному налогу в отношении объекта недвижимого имущества, находящегося на континентальном шельфе РФ.