Законодательство

Вопрос: О принятии к бухгалтерскому учету имущества в качестве актива определенного вида; об отнесении нематериальных активов со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб., используемых в деятельности для получения дохода, к амортизируемому имуществу в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: В декабре 2011 г. физическое лицо участвовало в стимулирующей лотерее, которую проводило ООО, и выиграло главный приз - автомобиль. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ в данном случае? Если обязано, то в каком порядке и в каком размере?

Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело квартиру. С сентября 2011 г. физлицо является пенсионером, в связи с чем у него отсутствует доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

В феврале 2012 г. физлицо представило в налоговые органы налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2011 г., в которой заявило имущественный налоговый вычет.

На какие именно три предшествующих налоговых периода и в каком порядке может быть перенесен остаток неиспользованного имущественного налогового вычета?

Следует ли представлять налоговые декларации по НДФЛ за 2010, 2009, 2008 гг. или достаточно указать все доходы за предшествующие три налоговых периода (2010, 2009, 2008 гг.) в декларации за 2011 г. с приложением справок по форме N 2-НДФЛ за предыдущие 3 года?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов".

Может ли ООО при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть в 2011 и 2012 гг. расходы на обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте, где используются лифты? Может ли ООО учитывать расходы на изготовление антитеррористического паспорта торгового центра, а также расходы на изготовление табличек, обозначающих парковочные места для инвалидов около торгового центра?

Вопрос: Брак между супругами зарегистрирован в 1981 г.

Муж 07.11.2005 заключил договор инвестирования строительства многоквартирного дома на сумму 5 740 000 руб.

25.04.2007 был подписан акт приема-передачи квартиры.

Все документы были составлены на имя мужа.

04.10.2008 муж скончался.

09.04.2009 жена получила у нотариуса свидетельство о праве на наследство на квартиру, а 27.05.2010 - свидетельство о праве собственности на данную квартиру.

08.02.2011 жена продала квартиру за 5 800 000 руб. Сумма дохода от продажи квартиры составила 60 000 руб.

Каков порядок уплаты НДФЛ в указанном случае?

Вопрос: Согласно пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации при осуществлении инвестиций в создание объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ.

Письмом Минфина России от 05.04.2011 N 03-02-07/1-105 разъяснено, что реализация инвестиционного проекта, для целей которого приобретаются объекты, может являться основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита.

Лизинговая организация осуществляет инвестиции в приобретение оборудования, имеющего высокую степень энергетической эффективности, с целью дальнейшей его передачи лизингополучателю в финансовую аренду (лизинг).

Может ли лизинговая организация после приобретения указанного оборудования получить инвестиционный налоговый кредит на срок от одного года до пяти лет?

Вопрос: ООО заключило трудовой договор с работницей, в котором содержится условие о возмещении затрат по уплате процентов по кредитному договору на приобретение строящегося жилья. Работница обратилась в ООО с заявлением о возмещении указанных затрат.

Налоговый орган отказал работнице в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ из-за отсутствия договора купли-продажи и документа, подтверждающего право собственности на жилое помещение.

Работница представила в ООО следующие документы:

- заявление о возмещении затрат по уплате процентов;

- выписку из банка, подтверждающую уплату процентов по кредитному договору;

- копию кредитного договора с графиком платежей о предоставлении банком кредита на приобретение строящегося жилья (кредитный договор заключен с работницей и ее супругом);

- копию договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома (договор заключен только с работницей);

- трудовой договор между ООО и работницей, в котором содержится условие о возмещении затрат по уплате процентов по кредитному договору.

Имеет ли право ООО на основании п. 24.1 ст. 255 НК РФ учитывать указанные расходы в виде сумм возмещения для целей налога на прибыль, в частности, в периоде нахождения работницы в декретном отпуске?

Имеет ли право ООО на основании п. 40 ст. 217 НК РФ не облагать НДФЛ доходы работницы в виде сумм возмещения?

Вопрос: О налогообложении НДС субсидий, предоставляемых ГУП из бюджета г. Москвы на возмещение затрат, понесенных ГУП в 2011 г. в связи с выполнением возложенных на него функций.

Вопрос: Об обложении НДС услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза, оказываемых российской организацией.

Вопрос: Об отсутствии оснований для отказа в вычете сумм НДС, уплаченных российским налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации из стран Европейского Союза, в случае отсутствия у данного российского налогоплательщика оригиналов транспортных документов, подтверждающих перемещение указанных товаров через границу Российской Федерации, в том числе оригиналов CMR.

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС по расходам на рекламу, нормируемым для целей налога на прибыль организаций.

Вопрос: ООО вносит изменения в учетную политику, согласно которым переходит с нелинейного метода начисления амортизации на линейный метод начисления амортизации. При этом оставшийся срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, определенный на первое число налогового периода, с начала которого учетной политикой установлено применение линейного метода начисления амортизации, равен нулю.

В каком порядке учитываются суммы недоначисленной амортизации для целей налога на прибыль в указанном случае?

Вопрос: Физлицо работает на железной дороге и оплачивает 100% платы за содержание ребенка в детском саду. При этом по коллективному договору организация компенсирует физлицу 80% расходов, с которых удерживает НДФЛ. Согласно п. 42 ст. 217 НК РФ средства, получаемые родителями в виде компенсации части родительской платы, не облагаются НДФЛ. Правомерно ли работодатель удерживает НДФЛ с указанной компенсации?

Вопрос: ОАО заключило договор водопользования с департаментом природных ресурсов и экологии субъекта РФ. В договоре определен объем допустимого забора (изъятия) водных ресурсов из поверхностного водного объекта для технологических нужд. На основании п. 3 ст. 18 Водного кодекса РФ за забор (изъятие) водных ресурсов в объеме, превышающем установленный договором водопользования объем забора (изъятия) водных ресурсов, водопользователь обязан уплатить штраф в размере пятикратной платы за пользование водным объектом.

Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы в виде суммы штрафа за превышение установленного договором водопользования объема забора (изъятия) водных ресурсов?

Вопрос: Физическое лицо заключило договор инвестирования на приобретение квартиры в строящемся доме. Для оплаты квартиры физическое лицо получило целевой кредит в банке. За пользование денежными средствами по кредиту в соответствии с условиями кредитного договора были начислены и выплачены проценты. Квартира была продана (в собственности она находилась менее трех лет).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в связи с получением доходов от продажи квартиры налогоплательщик имеет право на получение в установленном порядке имущественного налогового вычета. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов

Учитываются ли при исчислении НДФЛ уплаченные проценты по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры, в сумме расходов, связанных с получением дохода от реализации квартиры?

Вопрос: Физлицо в 2011 г. получило выигрыш в виде нескольких сертификатов на покупку товаров в магазинах на общую сумму 1000 руб.

В соответствии с абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не превышающая 4000 руб., не подлежит налогообложению НДФЛ.

Пункт 2 ст. 224 НК РФ устанавливает, что ставка НДФЛ в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы работ и услуг, устанавливается только в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Следовательно, выигрыш в виде сертификатов на общую сумму, не превышающую 4000 руб., не учитывается при формировании налоговой базы по НДФЛ.

У ЗАО, от которого были получены подарочные сертификаты, не возникает обязанности по исчислению и удержанию НДФЛ у получившего выигрыш физлица, также ЗАО не признается его налоговым агентом.

Возникает ли у физлица обязанность по представлению в налоговые органы декларации по НДФЛ за 2011 г. при получении данного выигрыша?

Вопрос: Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ внесены изменения в НК РФ, в соответствии с которыми с 1 января 2012 г. налогоплательщикам предоставлена возможность создания консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН) для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

ОАО проводит работу по созданию КГН.

В п. 2 ст. 321.2 НК РФ, определяющем особенности ведения налогового учета участниками КГН, предусмотрено, что в учетной политике для целей налогообложения КГН устанавливается порядок налогового учета группы. В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 25.3 НК РФ в договоре о создании КГН должны содержаться порядок и сроки исполнения обязанностей и осуществления прав ответственным участником КГН, не предусмотренных НК РФ.

В связи с изложенным ОАО полагает возможным установить в договоре о создании КГН обязанность ответственного участника утверждать учетную политику группы для целей налога на прибыль.

С учетом положений п. 1 ст. 246 НК РФ участники КГН должны исполнять обязанности налогоплательщиков налога на прибыль организаций в части, необходимой для его исчисления ответственным участником. Такие организации формируют и фиксируют выбранную ими совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности в части, необходимой для исчисления ответственным участником налога по группе. Таким образом, как организация - ответственный участник КГН, так и организации - участники группы имеют свои учетные политики для целей налогообложения, в которых устанавливают выбранные ими особенности ведения налогового учета согласно гл. 25 НК РФ с учетом специфики своей хозяйственной деятельности. Учетные политики для целей налогообложения участников группы, по мнению ОАО, применяются в части, не урегулированной учетной политикой КГН для целей налогообложения и не противоречащей учетной политике КГН для целей налогообложения.

Правомерна ли позиция ОАО, что участники КГН вправе определить в договоре о создании КГН в качестве обязанности ответственного участника утверждение учетной политики группы для целей налогообложения налогом на прибыль, которая отражает особенности ведения налогового учета в группе, при этом организации-участники так же, как и ранее, в установленном порядке должны утвердить свои учетные политики для целей налогообложения, в которых в том числе отражаются особенности ведения налогового учета организации согласно гл. 25 НК РФ?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования.

ООО для целей налогообложения налогом на прибыль применяет линейный метод начисления амортизации и амортизационной премии, предусмотренной п. 9 ст. 258 НК РФ.

Правомерно ли в случае проведения достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации или технического перевооружения объектов основных средств, срок полезного использования которых не увеличивается, производить исчисление амортизации таких объектов равномерно в течение оставшегося срока их эксплуатации?

Правомерно ли в случае принятия ООО решения об увеличении срока полезного использования объекта основных средств в результате проведения реконструкции и модернизации произвести расчет новой нормы амортизации?

Вопрос: О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией в 2010 г. транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории и вывозимых с территории Российской Федерации в таможенной процедуре реэкспорта на территорию иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза.

Вопрос: Вправе ли физическое лицо на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2011 г. при приобретении квартиры на вторичном рынке, если договор купли-продажи, акт приема-передачи и платежный документ на квартиру датированы декабрем 2011 г., а свидетельство о государственной регистрации права собственности - январем 2012 г.?