Законодательство

Вопрос: В 2012 г. ОАО планирует осуществлять добычу полезных ископаемых, а именно нефти и газового конденсата. Технология добычи, сбора, транспортировки и подготовки нефти и газового конденсата разделена на два параллельных технологических процесса по видам добываемых полезных ископаемых - нефти и газовому конденсату соответственно.

В учетной политике утвержден прямой метод определения количества добытых нефти и газового конденсата. В целях оптимизации транспортной логистики предусмотрены технологическое смешивание подготовленного углеводородного сырья (нефти и газового конденсата) и, как следствие, реализация нефтегазоконденсатной смеси.

Каков порядок определения налоговой базы по НДПИ в отношении нефти и газового конденсата при реализации нефтегазоконденсатной смеси?

Вопрос: О возникновении обязанности налогового агента по НДС у российской организации при приобретении у иностранной организации услуг по разработке проектной документации на объект недвижимости, результаты которых в соответствии с условиями контракта передаются иностранной организацией по электронной почте в адрес своего представительства в Российской Федерации и в дальнейшем предоставляются российскому заказчику услуг в бумажном и электронном виде.

Вопрос: О порядке определения в целях НДС даты отгрузки товаров и о порядке выставления счетов-фактур по товарам, отгружаемым со склада поставщика и доставляемым непосредственно покупателю.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в РФ операций по реализации работ по ремонту движимого имущества, находящегося на территории иностранного государства, выполняемых как российскими организациями - подрядчиками, так и иностранными организациями - субподрядчиками.

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по предоставлению вагонов для перевозки, а также транспортно-экспедиторских услуг в отношении грузов, перевозимых по железным дорогам иностранных государств, оказываемых российской организации иностранными организациями.

Вопрос: О порядке заполнения граф 10 и 10а счета-фактуры по НДС при реализации товаров, происходящих из Европейского союза.

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете государственного унитарного предприятия сумм бюджетных средств, полученных на финансирование мероприятий по созданию (приобретению) имущества, которое впоследствии будет передано в хозяйственное ведение этому предприятию.

Вопрос: Контрольно-кассовая техника (далее - ККТ) произведена в 2005 г. Нормативный срок ее амортизации истекает 21.06.2012. Данная ККТ не исключена из Государственного реестра контрольно-кассовой техники.

Может ли ООО применять указанную ККТ после 21.06.2012?

Вопрос: О неприменении в отношении сделок, не признаваемых контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ, положений ст. 105.16 НК РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС в случае реализации товаров на экспорт через комиссионера, являющегося иностранным лицом.

Вопрос: Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, купленной за счет субсидии на приобретение жилья на основании жилищного сертификата?

Вправе ли владелец именного жилищного сертификата денежные средства, направленные банком по его распоряжению в счет оплаты договора на покупку жилья, включить в сумму фактически произведенных расходов? Правомерно ли, что налогоплательщик при продаже ранее приобретенной квартиры может учесть все документально подтвержденные расходы по ее приобретению, произведенные за счет собственных средств, включая средства, полученные по жилищному сертификату?

Вопрос: ООО оказывает населению следующие услуги:

- консультацию дерматокосметолога;

- консультацию диетолога;

- консультацию хирурга;

- комбинированную чистку лица;

- пилинги;

- комплексную чистку с энзимным пилингом;

- мезотерапию;

- инъекции;

- контурную пластику;

- подтяжку нитями;

- пирсинг;

- ультразвуковой пилинг;

- криотерапию жидким азотом и другие услуги.

Также ООО с использованием аппаратов осуществляет:

- микротоковый лифтинг;

- нейромиостимуляцию;

- вакуумный массаж;

- квантовую терапию (лазер);

- ультразвуковую терапию;

- фонофорез;

- кислородотерапию.

Вправе ли ООО не применять контрольно-кассовую технику, а использовать бланки строгой отчетности?

Вопрос: Физическое лицо - пенсионер приобрело квартиру в 2010 г. В 2010 и 2011 гг. физлицо получало имущественный налоговый вычет по НДФЛ, с 01.01.2012 уволилось с работы.

Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2009 г., если с 01.01.2012 налогоплательщики, получающие пенсии, могут перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех?

Если физлицо найдет новую работу, сохранится ли у него право на получение указанного вычета?

Вопрос: Мать, отец, два сына и внук в октябре 2009 г. приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти родителей (в 2010 г. умерла мать, в 2011 г. - отец) сыновья и внук вступили в наследство, в результате чего произошло перераспределение долей в праве собственности на данную квартиру.

С какого периода сыновья и внук являются собственниками данной квартиры для целей исчисления НДФЛ: с момента приватизации или с момента перераспределения долей?

Необходимо ли будет уплачивать НДФЛ в случае продажи квартиры после 2012 г. (по истечении трех лет с момента приватизации)?

Вопрос: В 2008 г. физлицо заключило договор купли-продажи жилого помещения. В июне 2008 г. физлицо вышло на пенсию, а с февраля 2011 г. физлицо не работает. Физлицо получало имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2008, 2009 и 2010 гг.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2006 и 2007 гг.?

Вопрос: Будет ли физлицо (гражданин Австрии) в 2012 г. в целях уплаты НДФЛ считаться налоговым резидентом РФ, если фактически без осуществления трудовой деятельности будет находиться на территории РФ в общей сложности не менее 183 дней? Должен ли он находиться на территории РФ непрерывно в течение 183 дней в 2012 г., чтобы стать налоговым резидентом РФ в 2012 г.? Повлияют ли на налоговый статус краткосрочные выезды за пределы РФ для лечения, обучения и по другим личным целям?

Вопрос: В соответствии со ст. 78 Бюджетного кодекса РФ между министерством и ФГУП заключено соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидии на возмещение затрат.

Каков порядок учета для целей налогообложения налогом на прибыль сумм НДС, не подлежащих вычету, в случае оплаты товаров (работ, услуг) за счет средств федерального бюджета? Вправе ли ФГУП учитывать указанные суммы НДС в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Физлицо приобрело акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Фактическая цена приобретения акций меньше расчетной цены, рассчитанной в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-65/пз-н. В этом же налоговом периоде физлицо реализовало акции. Часть акций физлицо реализовало по цене приобретения, а остальную часть - по цене ниже цены приобретения. Соответственно, на основании ст. 41 НК РФ физлицо не получило доход (экономическую выгоду) от продажи акций.

Обязано ли физлицо на основании ст. 212 НК РФ уплатить НДФЛ в указанном случае?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли. ИП планирует осуществлять другой вид деятельности и в отношении него применять УСН. Налоговый орган отказал ИП в переходе на УСН, аргументируя тем, что на основании п. 1 ст. 346.13 НК РФ заявление нужно было подавать в октябре - ноябре предыдущего года, чтобы оценить доход по итогам девяти месяцев. Деятельность, в отношении которой ИП планирует применять УСН, ранее не осуществлялась. Соответственно, доход от указанной деятельности ИП не получал.

Согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе перейти на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

Правомерен ли отказ налогового органа, учитывая все указанные обстоятельства?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет деятельность в качестве арбитражного управляющего с июня 2010 г. и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".

Согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Согласно Письму Минфина России от 08.10.2010 N 03-11-11/261 с 01.01.2011 доходы арбитражного управляющего, также занимающегося предпринимательской деятельностью в качестве ИП, применяющего УСН, от деятельности в качестве управляющего будут облагаться НДФЛ. Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ составляет 13 процентов.

Какую налоговую ставку следует применять ИП?