Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет предпринимательскую деятельность по розничной продаже продуктов питания через магазин с торговой площадью до 150 кв. м. На летний период он планирует заключить договор розничной купли-продажи с детскими дошкольными и школьными учреждениями. Оплата за реализуемый товар будет производиться покупателем путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП. Предоплата договором не предусмотрена. Реализация товара осуществляется непосредственно из магазина. Обязан ли ИП, осуществляя указанную деятельность по продаже товара детским дошкольным и школьным учреждениям, уплачивать ЕНВД?

Вопрос: ООО размещает рекламные баннеры в терминалах экспресс-оплаты. Вправе ли ООО затраты на размещение рекламных баннеров в терминалах экспресс-оплаты отнести к ненормируемым расходам на рекламу для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Каков порядок возврата государственной пошлины, уплаченной ООО за предоставление лицензии, в случае если уполномоченный орган отказал в выдаче лицензии?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю (через магазины с площадью торгового зала менее 150 кв. м и объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов) и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В соответствии с маркетинговой политикой в целях привлечения новых клиентов организация заключила договор на участие в программе лояльности, реализуемой банком и управляемой оператором. В соответствии с правилами программы лояльности в момент заключения договора розничной купли-продажи с использованием карты банка держателю карты оператор начисляет бонусы, дающие право в дальнейшем получить в эквивалентном размере скидку на другой товар. По итогам отчетного периода оператор выплачивает организации компенсацию в счет возмещения скидки на товар, предоставленной держателю карты.

Можно ли в данном случае, если организация, кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению ЕНВД, не осуществляет других видов предпринимательской деятельности, полученную от оператора программы лояльности компенсацию рассматривать как часть дохода, полученного от деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ?

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль признается имущество, находящееся у налогоплательщика на праве собственности, которое используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.

Пунктом 3 ст. 256 НК РФ определено, что из состава амортизируемого имущества исключаются основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.

В ходе хозяйственной деятельности ОАО возникают ситуации, когда в отношении объектов основных средств (контактной сети) проводится модернизация (реконструкция) продолжительностью свыше 12 месяцев, при этом объекты основных средств не выводятся из эксплуатации. Во время проведения модернизации (реконструкции) объекты основных средств используются в производственной деятельности, приносящей доход.

Должны ли объекты основных средств, по которым проводится модернизация (реконструкция) продолжительностью свыше 12 месяцев, но которые в этот период не выводятся из эксплуатации и используются в производственной деятельности, приносящей доход, исключаться из состава амортизируемого имущества на основании п. 3 ст. 256 НК РФ в целях налога на прибыль?

Вопрос: Организация (негосударственное образовательное учреждение союза потребительских обществ) применяет УСН и осуществляет вид деятельности, в отношении которого уплачивает ЕНВД.

Общий доход организации составляет 1 млн руб. Из них доходы, подлежащие налогообложению при применении УСН: от оказания образовательных услуг - 600 000 руб., плата за проживание в общежитии - 100 000 руб., внереализационные доходы - 50 000 руб. Доходы по деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, составляют 250 000 руб. (доходы от оказания услуг столовой организации).

Если вид деятельности, переведенный на уплату ЕНВД, не соответствует заявленному основному виду деятельности, плательщик не вправе учитывать доходы от деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД, в целях применения пониженных страховых взносов.

По общему правилу сумма доходов определяется на основании ст. 346.15 НК РФ (ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ). При этом доходы от деятельности, которая переведена на уплату ЕНВД, в сумму доходов включаться не должны (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Каков порядок определения доли доходов от основного вида деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов для организации, осуществляющей несколько видов деятельности и применяющей УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД?

Правомерно ли уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам в отношении выплат всем работникам организации, в том числе занятым в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД?

Вопрос: Рыболовецкий колхоз является сельскохозяйственным производственным кооперативом (далее - организация). Основным видом экономической деятельности организации является вылов рыбы и водных биоресурсов в открытых районах Мирового океана сельхозтоваропроизводителями (код по ОКВЭД 05.01.11).

В соответствии с Общероссийским классификатором продукции, продукция рыбная, вылов рыбы и других водных биоресурсов рыболовецкими артелями (колхозами) (код ОКП 98 9930) входят в группу "Продукция сельского хозяйства" (код ОКП 98 9900).

В соответствии с Перечнем видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции (Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 25.07.2006 N 458) продукция рыбная, вылов рыбы и других водных биоресурсов рыболовецкими артелями (колхозами) относятся к продукции сельского хозяйства.

В общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) организации доля дохода от реализации выловленной рыбы и других водных биоресурсов (уловов водных биологических ресурсов) и произведенной собственными силами из них рыбной продукции ежегодно составляет более 70%, в том числе: в 2008 г. - 92,79%, в 2009 г. - 95,86%, в 2010 г. - 95,49%, в 2011 г. - 95,30%.

С 2001 г. организация, являясь сельскохозяйственным товаропроизводителем, отвечающим критериям п. 2 ст. 346.2 НК РФ, применяет ставку 0% по налогу на прибыль от основного вида деятельности в соответствии со ст. 2.1 Федерального закона 06.08.2001 N 110-ФЗ.

Организация, являясь сельскохозяйственным товаропроизводителем в соответствии с п. 2 ст. 346.2 НК РФ, при этом не является градо- и поселкообразующей российской рыбохозяйственной организацией, а численность работников составляет свыше 300 человек (среднегодовая численность - около 1600 человек).

Имеет ли право организация, которая является сельскохозяйственным товаропроизводителем согласно п. 2 ст. 346.2 НК РФ, перейти на уплату ЕСХН с 01.01.2013?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых российской дочерней организацией в пользу акционера - австрийской компании, в случае превышения ее доли участия в 100 000 долл. США.

Вопрос: В январе 2012 г. организация приобрела нежилое помещение на первом этаже жилого здания. Право собственности на данный объект зарегистрировано в январе 2012 г. В данном помещении планируется разместить магазин розничной торговли. Однако использовать помещение по назначению без дополнительных капитальных вложений невозможно.

Организация планирует довести данное помещение до состояния, пригодного к эксплуатации, в частности провести перепланировку, отделочные работы, провести коммуникации и т.д. Для этого была утверждена проектная документация и заключен договор подряда на проведение строительных работ.

Таким образом, на момент получения свидетельства о госрегистрации права собственности еще не сформирована первоначальная стоимость объекта. До осуществления дополнительных капитальных вложений приобретенный объект недвижимого имущества организация учитывает на счете 08 и не включает в налоговую базу по налогу на имущество организаций.

Строящийся объект недвижимости не может быть отнесен к основным средствам, поскольку в том виде, в котором приобретен (то есть без дополнительных капитальных вложений), объект не может быть предназначен для использования в производстве продукции, выполнения работ или оказания услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (пп. "а" п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, в которую включаются также затраты на приведение основных средств в состояние, пригодное для использования.

В каком порядке указанное недвижимое имущество принимается к учету в качестве основного средства?

Вопрос: О подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении операций по реализации на экспорт продукции военного назначения в счет государственного экспортного кредита.

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения налогом на прибыль дохода при передаче имущества хозяйственному обществу в целях увеличения чистых активов.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС на территории РФ в отношении работ (услуг) по утилизации (переработке) боеприпасов, находящихся на территории Украины, осуществляемых украинской организацией для российской организации через российского агента.

Вопрос: Мать с дочерьми 19 и 11 лет продали квартиру, находившуюся в равной долевой собственности по 1/3 доли у каждого менее трех лет. В расписке указана общая стоимость квартиры 1 700 000 руб. При подаче налоговых деклараций по НДФЛ указано, что мать получила 1 100 000 руб., дочь 19 лет - 300 000 руб., дочь 11 лет - 300 000 руб. (фактически так и было по договоренности). Налоговый орган отказался принимать налоговые декларации, считая, что должна быть указана одинаковая стоимость в соответствии с долями. Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ по доходам, полученным от продажи указанной квартиры?

Вопрос: О применении ставок НДС в отношении работ (услуг) по перевалке нефтепродуктов, выполняемых (оказываемых) в морском порту российской организацией, не являющейся организацией трубопроводного транспорта.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения по НДФЛ при внесении физическим лицом акций российской организации в качестве взноса в уставный капитал иностранной организации.

Вопрос: О порядке уплаты государственной пошлины за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства.

Вопрос: О применении счетов-фактур в целях получения вычетов по НДС.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций доходов, полученных участником консолидированной группы налогоплательщиков от источников за пределами РФ, в случае удержания налога за пределами РФ, а также в случае, когда обложение налогом на прибыль указанного дохода у источника выплаты не предусмотрено.

Вопрос: О налогообложении водным налогом добытых на основании лицензии на право пользования недрами подземных вод, закачиваемых в пласт в целях поддержания пластового давления при разработке нефтяного месторождения.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета доходов в виде процентов от размещения денежных средств на корреспондентских счетах, процентов по банковским депозитам, дивидендов по ценным бумагам в целях ведения раздельного учета НДС.