Законодательство

Вопрос: О налогообложении НДС автомобилей, поставляемых по договорам с территориальным отделением ФСС России для застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Вопрос: Согласно ст. 284.1 НК РФ организации, осуществляющие медицинскую деятельность, вправе применять налоговую ставку 0% по налогу на прибыль. Одним из условий применения указанной ставки является критерий, в соответствии с которым доходы организации за налоговый период от осуществления медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, должны составлять не менее 90% ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ (пп. 2 п. 3 ст. 284.1 НК РФ)

Пунктом 1 ст. 248 НК РФ установлено, что к доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 НК РФ.

Отдельно от договоров аренды медицинская организация заключила с арендаторами договоры на возмещение коммунальных услуг и услуг связи. В ст. 250 НК РФ не поименован такой вид дохода, как компенсация арендатором стоимости потребленных коммунальных услуг, услуг связи.

Признаются ли суммы возмещения, полученные от арендатора, доходами в целях исполнения условий пп. 2 п. 3 ст. 284.1 НК РФ, поскольку в данном случае они компенсируют расходы по содержанию и использованию сданного в аренду помещения?

Правомерно ли при определении процентного соотношения доходов от осуществления медицинской деятельности в сумме доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ в общей сумме доходов, не учитывать суммы возмещения, полученные от арендаторов?

Вопрос: Межрегиональная общественная организация (далее - организация), применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", 29.02.2012 заключила с Фондом поддержки публичной дипломатии (далее - фонд) договор о совместной деятельности, согласно которому фонд осуществляет целевое финансирование определенных мероприятий.

В марте 2012 г. фондом были перечислены денежные средства на счет организации.

Организация данные денежные средства использовала по целевому назначению и представила фонду соответствующий отчет о расходовании указанных средств.

03.04.2012 организация возвратила фонду неизрасходованные денежные средства.

В соответствии с п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, к которым отнесены и средства целевого финансирования.

Каков порядок учета организацией, применяющей УСН, денежных средств, полученных от фонда?

Вопрос: До вступления в силу НК РФ материалы длительного пользования, такие как подземные рельсы и стрелочные переводы, относились на себестоимость добычи и обогащения угля через счет "Расходы будущих периодов" в соответствии с Инструкцией по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля (сланца), утвержденной Минтопэнерго России 25.12.1996 (далее - Инструкция).

В соответствии с указанной Инструкцией в перечень материалов длительного пользования включались:

металлическое и железобетонное крепление;

рештаки, секции конвейеров, комплексов и цепи, расходуемые на замену износившихся;

кабель гибкий при оборудовании лав и замене износившегося, а также при проведении подготовительных выработок за счет себестоимости добычи угля;

трубы водопроводные и воздухопроводные, вентиляционные и прорезиненные, расходуемые на оборудование горных выработок, проводимых за счет себестоимости добычи угля, кроме магистральных линий;

рельсы рудничные и стрелочные переводы по шахтам и разрезам Воркутинского, Подмосковного и Кузнецкого бассейнов.

Сроки погашения стоимости материалов длительного пользования утверждаются руководителем в приказе об учетной политике на предприятии.

После вступления в силу НК РФ данная Инструкция также продолжает применяться на угледобывающих предприятиях (в части, не противоречащей НК РФ) на основании Письма Минфина России от 29.04.2002 N 16-00-13/03 "О применении нормативных документов, регулирующих вопросы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)": до завершения работы по разработке и утверждению министерствами и ведомствами соответствующих отраслевых нормативных документов по вопросам организации учета затрат на производство, калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) в соответствии с Программой реформирования бухгалтерского учета, как и ранее, организациям надлежит руководствоваться действующими в настоящее время отраслевыми инструкциями (указаниями) с учетом требований, принципов и правил признания в бухгалтерском учете показателей, раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствии с уже принятыми во исполнение указанной Программы нормативными документами по бухгалтерскому учету.

ОАО осуществляет добычу угля и его обогащение.

В связи с переходом от двухрельсовой напольной технологии перевозки на подвесную монорельсовую доставку людей и грузов рудничные рельсы постепенно заменены на подвесные монорельсы. При этом функция у данных материалов (двойные рельсы или монорельсы) не изменилась.

По мнению ОАО, магистральные линии монорельсов и стрелочных переводов, проходящие по горно-капитальным выработкам, подлежат учету в составе основных средств и погашаются через амортизацию, а участковые линии монорельсов и стрелочных переводов, учитывая их временный характер установки, учитываются в составе себестоимости как материалы длительного пользования в соответствии с отраслевой Инструкцией.

Так, по факту проведения подготовительных горных выработок и подготовки к выемке запасов в очистных забоях временные участковые подземные выработки оснащаются подвесными монорельсами и стрелочными переводами для доставки в лавы людей и грузов. Соответственно, указанные материалы (как и иные материалы длительного пользования, перечисленные в Инструкции) по окончании отработки запасов в подготовленных лавах разбираются и частями (по мере продвигания проходки) перемещаются на другие временные выработки, находясь в постоянном обращении с участка на участок.

С 1 января 2011 г. в связи с вступлением в силу новой редакции п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, учет затрат как расходы будущих периодов отменен.

Правомерно ли учитывать для целей налога на прибыль монорельсовые балки и стрелочные переводы, находящиеся на временных участковых выработках, в составе себестоимости единовременно по факту их отпуска в эксплуатацию?

Вопрос: ЗАО намерено использовать коммерческое обозначение в целях индивидуализации и узнаваемости предприятия. ЗАО получило согласие владельца товарного знака на использование последнего в коммерческом обозначении, составлен протокол совета директоров об использовании коммерческого обозначения. Генеральный директор издал приказ об использовании коммерческого обозначения в качестве средства индивидуализации любым не противоречащим закону способом.

ЗАО намерено указывать коммерческое обозначение на вывеске, в объявлениях, на рекламных растяжках и щитах, в печатных изданиях.

Возможно ли учесть при исчислении налога на прибыль на основании пп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу с указанием на коммерческое обозначение?

Вопрос: О порядке выставления счетов-фактур, а также применении вычетов НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении ими капитального строительства объекта, предназначенного для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, в случае если по договору датой окончания работ считается дата подписания акта приемки законченного строительством объекта, а финансирование строительства осуществляется ежемесячно на основании акта о приемке выполненных работ за отчетный месяц и справки о стоимости выполненных работ и затрат.

Вопрос: О порядке применения освобождения от налогообложения НДС в отношении ввоза и реализации на территории Российской Федерации важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники.

Вопрос: О порядке применения налоговой ставки в размере 5 процентов по налогу на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства в соответствии с пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС при реализации муниципального имущества, составляющего муниципальную казну, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС по работам по ремонту подвижного состава, предъявленных налогоплательщику организацией, исправляющей нарушения, допущенные первоначальным исполнителем ремонтных работ.

Вопрос: Об исчислении НДС в отношении вознаграждений (премий), выплачиваемых продавцом покупателю непродовольственных товаров за достижение определенного объема их закупок.

Вопрос: О порядке определения налоговой базы при исчислении НДПИ при добыче газового конденсата в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Вопрос: С 1995 г. квартира находилась в общей долевой собственности отца, матери и сына. После смерти сына в 2008 г. его доля в праве собственности на квартиру была разделена между отцом (4/9), матерью (4/9) и дочерью (1/9). Свидетельство о праве на наследство получено в 2009 г. В 2011 г. квартира была продана. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных дочерью в результате продажи квартиры?

Вопрос: В декабре 2010 г. двухкомнатная квартира путем приватизации приобретена в общую долевую собственность трех физических лиц (с выделением доли в праве собственности на квартиру по 1/3 каждому). На каждую долю имеется свидетельство о государственной регистрации права собственности.

13 июня 2011 г. указанные физические лица продали свои доли в праве собственности на квартиру по договору купли-продажи, в котором каждое физическое лицо выступало продавцом своей доли в праве собственности как самостоятельного объекта договора.

Учитывая положения Письма ФНС России от 18.08.2009 N 3-5-03/1282@, имеют ли право указанные физические лица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб. на каждого?

Вопрос: Гражданин РФ предполагает в период с 01.05.2012 по 31.12.2013 находиться за пределами РФ. Таким образом, в 2012 г. на территории РФ он будет находиться менее 183 дней. В период с 01.01.2012 по 30.04.2012 гражданин РФ будет получать доход в виде вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей на территории РФ, в том числе в виде премии по итогам 2011 г. Какая налоговая ставка НДФЛ будет применяться к полученному в период с 01.01.2012 по 30.04.2012 доходу в виде вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей на территории РФ?

Вопрос: В силу ст. ст. 16 - 18 ЖК РФ не завершенный строительством жилой дом не является жилищным фондом. При этом объект незавершенного строительства, в соответствии со ст. ст. 130, 219 ГК РФ, определен как объект недвижимости, право собственности на который возникает с момента государственной регистрации.

Земельные участки с разрешенным видом использования под "не завершенный строительством жилой дом" предоставлены (приобретены) под объект недвижимости, процедура их предоставления не соответствует порядку предоставления (приобретения) земельных участков для целей строительства, установленному ст. 30 ЗК РФ (по результатам торгов).

Приватизация земельных участков, занятых "не завершенными строительством жилыми домами" на основании судебных решений, осуществляется по цене, установленной для собственников зданий, строений и сооружений. На территории города цена выкупа земельных участков равна пятикратной ставке земельного налога или 0,5% от кадастровой стоимости для собственников индивидуальных жилых домов.

Имеет ли право орган местного самоуправления установить ставку земельного налога как в отношении прочих земельных участков (1,5% от кадастровой стоимости) в отношении земельных участков, в правоустанавливающих документах на которые указано, что они предоставлены (приобретены) под "не завершенные строительством жилые дома", "фундаменты жилых домов" и иные объекты, не являющиеся жилищным фондом?

Вопрос: О праве налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей с 2013 г. самостоятельно выбирать режим налогообложения предпринимательской деятельности.

Вопрос: О применении НДС в отношении сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества.

Вопрос: Физлицо обратилось в суд с исковым заявлением о признании сделки от 21.07.2009 недействительной и применении последствий недействительности сделки. Сделка совершена без ведома собственника автомобиля и в силу ст. 168 ГК РФ подлежит признанию ничтожной. Физлицо уплатило госпошлину в размере 200 руб. за иск неимущественного характера. Суд оставил иск без движения, сославшись на имущественный характер иска, потребовал указать цену иска и уплатить соответствующую госпошлину. Является ли иск о признании сделки с автомобилем недействительной и применении последствий недействительности сделки требованием имущественного характера? В качестве последствий недействительности сделки физлицо требует возврата автомобиля в собственность.

Вопрос: В 2011 г. физическое лицо заключило договор участия в долевом строительстве жилья в многоквартирном жилом доме. Договор зарегистрирован в установленном законодательством порядке. Цена договора составляет 2 475 000 руб., в том числе: стоимость объекта долевого строительства - 2 250 000 руб. и стоимость услуг застройщика 225 000 руб.

Квартира должна быть передана в следующем состоянии: установлены входная дверь и пластиковые окна, проведены электромонтажные работы, штукатурка стен, стяжка полов, установлены система отопления, сети водопровода, горячее водоснабжение с приборами учета и канализации без установки сантехнических приборов, сети газоснабжения. Все последующие работы по доведению квартиры до полной готовности согласно договору должны выполняться физическим лицом своими силами и за свой счет после сдачи объекта в эксплуатацию и подписания акта-приемки передачи объекта.

До сдачи объекта в эксплуатацию и подписания акта приемки-передачи квартиры физическое лицо произвело отделку стен, полов, потолков, установку сантехнических приборов и в 2012 г. планирует переуступить право требования по договору участия в долевом строительстве жилого дома.

Возможно ли в указанном случае получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?