Законодательство

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС по работам по ремонту подвижного состава, предъявленных налогоплательщику организацией, исправляющей нарушения, допущенные первоначальным исполнителем ремонтных работ.

Вопрос: Об исчислении НДС в отношении вознаграждений (премий), выплачиваемых продавцом покупателю непродовольственных товаров за достижение определенного объема их закупок.

Вопрос: О порядке определения налоговой базы при исчислении НДПИ при добыче газового конденсата в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Вопрос: С 1995 г. квартира находилась в общей долевой собственности отца, матери и сына. После смерти сына в 2008 г. его доля в праве собственности на квартиру была разделена между отцом (4/9), матерью (4/9) и дочерью (1/9). Свидетельство о праве на наследство получено в 2009 г. В 2011 г. квартира была продана. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных дочерью в результате продажи квартиры?

Вопрос: В декабре 2010 г. двухкомнатная квартира путем приватизации приобретена в общую долевую собственность трех физических лиц (с выделением доли в праве собственности на квартиру по 1/3 каждому). На каждую долю имеется свидетельство о государственной регистрации права собственности.

13 июня 2011 г. указанные физические лица продали свои доли в праве собственности на квартиру по договору купли-продажи, в котором каждое физическое лицо выступало продавцом своей доли в праве собственности как самостоятельного объекта договора.

Учитывая положения Письма ФНС России от 18.08.2009 N 3-5-03/1282@, имеют ли право указанные физические лица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб. на каждого?

Вопрос: Гражданин РФ предполагает в период с 01.05.2012 по 31.12.2013 находиться за пределами РФ. Таким образом, в 2012 г. на территории РФ он будет находиться менее 183 дней. В период с 01.01.2012 по 30.04.2012 гражданин РФ будет получать доход в виде вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей на территории РФ, в том числе в виде премии по итогам 2011 г. Какая налоговая ставка НДФЛ будет применяться к полученному в период с 01.01.2012 по 30.04.2012 доходу в виде вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей на территории РФ?

Вопрос: В силу ст. ст. 16 - 18 ЖК РФ не завершенный строительством жилой дом не является жилищным фондом. При этом объект незавершенного строительства, в соответствии со ст. ст. 130, 219 ГК РФ, определен как объект недвижимости, право собственности на который возникает с момента государственной регистрации.

Земельные участки с разрешенным видом использования под "не завершенный строительством жилой дом" предоставлены (приобретены) под объект недвижимости, процедура их предоставления не соответствует порядку предоставления (приобретения) земельных участков для целей строительства, установленному ст. 30 ЗК РФ (по результатам торгов).

Приватизация земельных участков, занятых "не завершенными строительством жилыми домами" на основании судебных решений, осуществляется по цене, установленной для собственников зданий, строений и сооружений. На территории города цена выкупа земельных участков равна пятикратной ставке земельного налога или 0,5% от кадастровой стоимости для собственников индивидуальных жилых домов.

Имеет ли право орган местного самоуправления установить ставку земельного налога как в отношении прочих земельных участков (1,5% от кадастровой стоимости) в отношении земельных участков, в правоустанавливающих документах на которые указано, что они предоставлены (приобретены) под "не завершенные строительством жилые дома", "фундаменты жилых домов" и иные объекты, не являющиеся жилищным фондом?

Вопрос: О праве налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей с 2013 г. самостоятельно выбирать режим налогообложения предпринимательской деятельности.

Вопрос: О применении НДС в отношении сделок по выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества.

Вопрос: Физлицо обратилось в суд с исковым заявлением о признании сделки от 21.07.2009 недействительной и применении последствий недействительности сделки. Сделка совершена без ведома собственника автомобиля и в силу ст. 168 ГК РФ подлежит признанию ничтожной. Физлицо уплатило госпошлину в размере 200 руб. за иск неимущественного характера. Суд оставил иск без движения, сославшись на имущественный характер иска, потребовал указать цену иска и уплатить соответствующую госпошлину. Является ли иск о признании сделки с автомобилем недействительной и применении последствий недействительности сделки требованием имущественного характера? В качестве последствий недействительности сделки физлицо требует возврата автомобиля в собственность.

Вопрос: В 2011 г. физическое лицо заключило договор участия в долевом строительстве жилья в многоквартирном жилом доме. Договор зарегистрирован в установленном законодательством порядке. Цена договора составляет 2 475 000 руб., в том числе: стоимость объекта долевого строительства - 2 250 000 руб. и стоимость услуг застройщика 225 000 руб.

Квартира должна быть передана в следующем состоянии: установлены входная дверь и пластиковые окна, проведены электромонтажные работы, штукатурка стен, стяжка полов, установлены система отопления, сети водопровода, горячее водоснабжение с приборами учета и канализации без установки сантехнических приборов, сети газоснабжения. Все последующие работы по доведению квартиры до полной готовности согласно договору должны выполняться физическим лицом своими силами и за свой счет после сдачи объекта в эксплуатацию и подписания акта-приемки передачи объекта.

До сдачи объекта в эксплуатацию и подписания акта приемки-передачи квартиры физическое лицо произвело отделку стен, полов, потолков, установку сантехнических приборов и в 2012 г. планирует переуступить право требования по договору участия в долевом строительстве жилого дома.

Возможно ли в указанном случае получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет предпринимательскую деятельность по розничной продаже продуктов питания через магазин с торговой площадью до 150 кв. м. На летний период он планирует заключить договор розничной купли-продажи с детскими дошкольными и школьными учреждениями. Оплата за реализуемый товар будет производиться покупателем путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП. Предоплата договором не предусмотрена. Реализация товара осуществляется непосредственно из магазина. Обязан ли ИП, осуществляя указанную деятельность по продаже товара детским дошкольным и школьным учреждениям, уплачивать ЕНВД?

Вопрос: ООО размещает рекламные баннеры в терминалах экспресс-оплаты. Вправе ли ООО затраты на размещение рекламных баннеров в терминалах экспресс-оплаты отнести к ненормируемым расходам на рекламу для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Каков порядок возврата государственной пошлины, уплаченной ООО за предоставление лицензии, в случае если уполномоченный орган отказал в выдаче лицензии?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю (через магазины с площадью торгового зала менее 150 кв. м и объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов) и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В соответствии с маркетинговой политикой в целях привлечения новых клиентов организация заключила договор на участие в программе лояльности, реализуемой банком и управляемой оператором. В соответствии с правилами программы лояльности в момент заключения договора розничной купли-продажи с использованием карты банка держателю карты оператор начисляет бонусы, дающие право в дальнейшем получить в эквивалентном размере скидку на другой товар. По итогам отчетного периода оператор выплачивает организации компенсацию в счет возмещения скидки на товар, предоставленной держателю карты.

Можно ли в данном случае, если организация, кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению ЕНВД, не осуществляет других видов предпринимательской деятельности, полученную от оператора программы лояльности компенсацию рассматривать как часть дохода, полученного от деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ?

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль признается имущество, находящееся у налогоплательщика на праве собственности, которое используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.

Пунктом 3 ст. 256 НК РФ определено, что из состава амортизируемого имущества исключаются основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.

В ходе хозяйственной деятельности ОАО возникают ситуации, когда в отношении объектов основных средств (контактной сети) проводится модернизация (реконструкция) продолжительностью свыше 12 месяцев, при этом объекты основных средств не выводятся из эксплуатации. Во время проведения модернизации (реконструкции) объекты основных средств используются в производственной деятельности, приносящей доход.

Должны ли объекты основных средств, по которым проводится модернизация (реконструкция) продолжительностью свыше 12 месяцев, но которые в этот период не выводятся из эксплуатации и используются в производственной деятельности, приносящей доход, исключаться из состава амортизируемого имущества на основании п. 3 ст. 256 НК РФ в целях налога на прибыль?

Вопрос: Организация (негосударственное образовательное учреждение союза потребительских обществ) применяет УСН и осуществляет вид деятельности, в отношении которого уплачивает ЕНВД.

Общий доход организации составляет 1 млн руб. Из них доходы, подлежащие налогообложению при применении УСН: от оказания образовательных услуг - 600 000 руб., плата за проживание в общежитии - 100 000 руб., внереализационные доходы - 50 000 руб. Доходы по деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, составляют 250 000 руб. (доходы от оказания услуг столовой организации).

Если вид деятельности, переведенный на уплату ЕНВД, не соответствует заявленному основному виду деятельности, плательщик не вправе учитывать доходы от деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД, в целях применения пониженных страховых взносов.

По общему правилу сумма доходов определяется на основании ст. 346.15 НК РФ (ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ). При этом доходы от деятельности, которая переведена на уплату ЕНВД, в сумму доходов включаться не должны (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Каков порядок определения доли доходов от основного вида деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов для организации, осуществляющей несколько видов деятельности и применяющей УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД?

Правомерно ли уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам в отношении выплат всем работникам организации, в том числе занятым в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД?

Вопрос: Рыболовецкий колхоз является сельскохозяйственным производственным кооперативом (далее - организация). Основным видом экономической деятельности организации является вылов рыбы и водных биоресурсов в открытых районах Мирового океана сельхозтоваропроизводителями (код по ОКВЭД 05.01.11).

В соответствии с Общероссийским классификатором продукции, продукция рыбная, вылов рыбы и других водных биоресурсов рыболовецкими артелями (колхозами) (код ОКП 98 9930) входят в группу "Продукция сельского хозяйства" (код ОКП 98 9900).

В соответствии с Перечнем видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции (Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 25.07.2006 N 458) продукция рыбная, вылов рыбы и других водных биоресурсов рыболовецкими артелями (колхозами) относятся к продукции сельского хозяйства.

В общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) организации доля дохода от реализации выловленной рыбы и других водных биоресурсов (уловов водных биологических ресурсов) и произведенной собственными силами из них рыбной продукции ежегодно составляет более 70%, в том числе: в 2008 г. - 92,79%, в 2009 г. - 95,86%, в 2010 г. - 95,49%, в 2011 г. - 95,30%.

С 2001 г. организация, являясь сельскохозяйственным товаропроизводителем, отвечающим критериям п. 2 ст. 346.2 НК РФ, применяет ставку 0% по налогу на прибыль от основного вида деятельности в соответствии со ст. 2.1 Федерального закона 06.08.2001 N 110-ФЗ.

Организация, являясь сельскохозяйственным товаропроизводителем в соответствии с п. 2 ст. 346.2 НК РФ, при этом не является градо- и поселкообразующей российской рыбохозяйственной организацией, а численность работников составляет свыше 300 человек (среднегодовая численность - около 1600 человек).

Имеет ли право организация, которая является сельскохозяйственным товаропроизводителем согласно п. 2 ст. 346.2 НК РФ, перейти на уплату ЕСХН с 01.01.2013?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых российской дочерней организацией в пользу акционера - австрийской компании, в случае превышения ее доли участия в 100 000 долл. США.

Вопрос: В январе 2012 г. организация приобрела нежилое помещение на первом этаже жилого здания. Право собственности на данный объект зарегистрировано в январе 2012 г. В данном помещении планируется разместить магазин розничной торговли. Однако использовать помещение по назначению без дополнительных капитальных вложений невозможно.

Организация планирует довести данное помещение до состояния, пригодного к эксплуатации, в частности провести перепланировку, отделочные работы, провести коммуникации и т.д. Для этого была утверждена проектная документация и заключен договор подряда на проведение строительных работ.

Таким образом, на момент получения свидетельства о госрегистрации права собственности еще не сформирована первоначальная стоимость объекта. До осуществления дополнительных капитальных вложений приобретенный объект недвижимого имущества организация учитывает на счете 08 и не включает в налоговую базу по налогу на имущество организаций.

Строящийся объект недвижимости не может быть отнесен к основным средствам, поскольку в том виде, в котором приобретен (то есть без дополнительных капитальных вложений), объект не может быть предназначен для использования в производстве продукции, выполнения работ или оказания услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (пп. "а" п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, в которую включаются также затраты на приведение основных средств в состояние, пригодное для использования.

В каком порядке указанное недвижимое имущество принимается к учету в качестве основного средства?