Законодательство

Вопрос: Мать дарит сыну земельный участок. Государственная пошлина за государственную регистрацию договора дарения составляет 1000 руб. (мать и сын уплачивают по 500 руб. в соответствии с п. 2 ст. 333.18 НК РФ). Государственная пошлина за государственную регистрацию перехода права собственности составляет 200 руб. (указанную госпошлину уплачивает сын).

Правомерна ли данная позиция?

Вопрос: В феврале 2012 г. по соглашению сторон между работником и организацией был расторгнут трудовой договор. В связи с этим работнику выплатили компенсацию. При выплате компенсации был удержан НДФЛ.

Правомерно ли это?

Вопрос: ИП собирается осуществлять продажу живых цветов, которые будут предварительно закупаться у поставщика. Специального помещения для розничной торговли у ИП нет, и продажа будет организована на собственном участке с использованием временной постройки, где будут выставлены цветы. Переводится ли данная деятельность на уплату ЕНВД? Если да, то как рассчитывать величину физического показателя для расчета ЕНВД?

Вопрос: В банке открыты банковские счета юридическим лицам. На счетах клиентов имеются денежные средства, и операции по ним приостановлены на основании решений уполномоченных налоговых органов.

Должен ли банк при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету клиента и при отсутствии расчетных документов по перечислению налогов и сборов исполнить платежные поручения, выставленные клиентом на оплату ежегодного оплачиваемого отпуска, учебного отпуска, денежной компенсации части ежегодного оплачиваемого отпуска, материальной помощи, выходного пособия при расторжении трудового договора, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет?

Должен ли банк при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету клиента и при отсутствии расчетных документов по перечислению налогов и сборов выдать клиенту наличные денежные средства при их снятии по чеку по вышеуказанным основаниям?

В какой очередности должны быть исполнены расчетные документы клиента по вышеуказанным основаниям и расчетные документы по перечислению налогов и сборов при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету клиента?

Должен ли банк при предъявлении клиентом чека на снятие наличных денежных средств запрашивать расшифровку целей снятия средств?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 указанной статьи. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В п. 2 указанной статьи сказано, что банк прекращает расходные операций но счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций. Приостановление операций налогоплательщика по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения (п. 7 ст. 76 НК РФ).

В силу п. 6 ст. 76 НК РФ решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке подлежит безусловному исполнению банком.

В практике работы банка возникают ситуации, когда в момент совершения клиентом операции происходит блокировка денежных средств по счету клиента на сумму операции, а фактическое отражение операции по счету клиента осуществляется при получении банком сведений об обработанных транзакциях, суммы по которым были заблокированы. В частности, при совершении клиентом операций по счету с использованием банковской карты (операции с наличными денежными средствами в банкоматах, безналичные расчеты за товары и т.п.) изначально (в момент совершения клиентом операции) отражение операции происходит в форме блокировки соответствующей суммы по счету клиента в банке, при этом фактическое отражение операции - списание блокированных на счете клиента денежных средств осуществляется при получении данных от платежной системы (Visa, MasterCard и т.п.). Поскольку передача сведений (реестр платежей) об обработанных транзакциях от платежной системы в банк осуществляется по истечении определенного времени (зависит от технологического порядка платежной системы и составляет в среднем от одного до нескольких рабочих дней), на момент поступления в банк реестра платежей операции по счету клиента могут быть уже приостановлены в соответствии со ст. 76 НК РФ.

Правомерно ли списание банком заблокированных на счете клиента денежных средств после получения данных об обработке операций с использованием банковских карт (в том числе комиссии банка по проведенной операции), совершенных клиентом с использованием банковской карты до момента получения банком решения о приостановлении, но сведения об обработке по которым от платежной системы поступили после получения банком решения о приостановлении?

Вопрос: ООО - российская организация, зарегистрированная в г. Москве, осуществляет деятельность в области бухгалтерского учета.

ООО планирует заключить трудовой договор с сотрудником, проживающим в Нижнем Новгороде. Ввиду отсутствия цели создания дополнительного офиса организация не создает стационарное рабочее место для выполнения трудовых функций таким работником. Трудовым договором предусмотрено условие, согласно которому данный сотрудник будет работать по месту проживания на дому. В обязанности данного сотрудника будут входить подготовка налоговой и бухгалтерской отчетности и проверка договоров на соответствие налоговому законодательству.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации - это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. В соответствии со ст. 209 ТК РФ рабочее место - место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

В Письме Минфина России от 24.05.2006 N 03-02-07/1-129 сделан вывод о том, что в случае принятия на работу работника, находящегося в другом городе, по условиям договора с которым предусмотрено, что он будет работать на дому, обязанности по постановке на учет в налоговом органе по месту выполнения трудовых функций таким работником у организации не возникает.

Правомерно ли организация полагает, что у нее отсутствует обязанность в постановке на учет в налоговом органе по месту проживания и выполнения трудовых обязанностей работником, в случае если выполнение трудовых функций осуществляется на дому, что прямо предусмотрено трудовым договором?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц - резидентов Российской Федерации, работающих по найму в кипрской компании и арендованных австрийской компанией для работы на воздушных судах.

Вопрос: ООО заключает ученические договоры с физическими лицами на срок три месяца с целью обучения указанных физических лиц специальности "оператор свиноводческих комплексов". С учениками, которые прошли успешное обучение, ООО заключает трудовые договоры. В период прохождения обучения на основании ученических договоров ООО выплачивает ученикам стипендию.

Вправе ли ООО уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму выплачиваемой ученикам стипендии?

Вопрос: О восстановлении сумм НДС по основным средствам (движимому имуществу), принятых российской организацией к вычету, в случае их последующего использования как для осуществления операций, облагаемых НДС, так и для оказания услуг, не являющихся объектом налогообложения этим налогом, в том числе услуг, местом реализации которых территория РФ не признается.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента. На основании п. 3 ст. 346.21 НК РФ стоимость патента не может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных в период действия патента, более чем на 50%. Индивидуальный предприниматель производит уменьшение на страховые взносы оставшейся части стоимости патента, составляющей 2/3 от стоимости патента.

Каким образом рассчитывается указанное ограничение в размере 50% при уплате оставшейся части стоимости патента: от общей стоимости патента или от 2/3 стоимости патента?

Вопрос: В 2010 г. была приобретена квартира по предварительному договору с полной оплатой стоимости. В 2011 г. заключен основной договор и зарегистрировано право собственности на квартиру. В 2012 г. квартира была продана. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретенной квартире?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет деятельность в области бухучета и аудита без привлечения наемных работников и в отношении этой деятельности применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В рамках данной деятельности ИП не производит выплат и иных вознаграждений физлицам.

Также ИП занимается розничной торговлей с привлечением наемных работников и в отношении нее применяет систему налогообложения в виде ЕНВД.

Можно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), на сумму страховых взносов, уплачиваемых в соответствующий период, без ограничения?

Вопрос: Супруги с использованием ипотечного кредита приобрели квартиру. Каждый из супругов является собственником 1/2 доли в праве собственности на эту квартиру. В данный момент один из супругов не хочет использовать свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, так как предполагает получить такой вычет в будущем при покупке другой квартиры.

Имеет ли право один из супругов получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 млн руб., если второй напишет заявление об отказе от получения указанного вычета в отношении данной квартиры?

Вопрос: Супруги с использованием ипотечного кредита приобрели квартиру. Каждый из супругов является собственником 1/2 доли в праве собственности на эту квартиру. В данный момент один из супругов не хочет использовать свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, так как предполагает получить такой вычет в будущем при покупке другой квартиры.

Имеет ли право один из супругов получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 млн руб., если второй напишет заявление об отказе от получения указанного вычета в отношении данной квартиры?

Вопрос: В 2011 г. была продана квартира, находившаяся в общей долевой собственности ребенка и матери (ребенок получил долю по договору дарения от матери). В том же году была приобретена другая квартира, собственниками которой являются ребенок и его бабушка (по 1/2 доли на каждого из собственников в праве собственности на квартиру).

Имеет ли право отец ребенка, ранее не получавший имущественный налоговый вычет по НДФЛ, получить указанный вычет в размере, пропорциональном доле ребенка в праве собственности на приобретенную квартиру?

Вопрос: В 2008 г. физлицом была приобретена квартира, и в 2009 г. по доходам за 2008 г. был получен имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В конце 2008 г. физлицо вышло на пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13%, не имело. Вправе ли пенсионер воспользоваться правом на получение остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ путем переноса на предшествующие налоговые периоды: за 2007, 2006, 2005 гг.?

Вопрос: В 2011 г. физлицо, имея несовершеннолетнего ребенка, приобрело в единоличную собственность квартиру по ипотеке. Ранее (в 2004 г.) физлицо уже воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении другой квартиры. Вправе ли физлицо оформить частично в собственность ребенка квартиру, купленную по ипотеке, и получить имущественный налоговый вычет в размере, пропорциональном доле ребенка в праве собственности на данную квартиру?

Вопрос: В январе 2011 г. ООО (управляющая компания), осуществляющее деятельность по управлению ценными бумагами, заключило договор доверительного управления с физическим лицом (учредитель управления). Учредитель управления умер в августе 2011 г.

В феврале 2012 г. в управляющую компанию обратился наследник учредителя управления со свидетельством о праве на наследство по закону.

1. Правомерно ли мнение ООО, что управляющая компания не исчисляет, не удерживает и не уплачивает НДФЛ за умершего учредителя управления по окончании отчетного периода (года), так как обязанность налогоплательщика уплачивать НДФЛ прекратилась в связи со смертью (п. 3 ст. 44 НК РФ)?

2. Правомерно ли мнение ООО, что оно не должно осуществлять обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении доходов наследников умершего учредителя управления по окончании отчетного периода (года), так как в срок, когда необходимо уплатить налог, управляющей компании неизвестно, кто является наследником?

3. ООО полагает, что управляющая компания исчисляет, удерживает и уплачивает налог за наследников умершего, в случае когда последние обратились в управляющую компанию со свидетельством о праве на наследство, в случае вывода активов (части активов) либо по окончании налогового периода, в течение которого наследники обратились в управляющую компанию. При этом налоговая база определяется со дня открытия наследства.

Правомерна ли позиция ООО?

Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, также проходил обучение в автошколе. Оплату за обучение в автошколе производила его мать.

В апреле 2012 г. мать представила в налоговый орган налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ, в которой был заявлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение.

Также были представлены следующие документы:

- справка о доходах физлица по форме 2-НДФЛ;

- копия договора на обучение;

- копии кассовых чеков на оплату за обучение;

- копия лицензии, подтверждающей статус образовательного учреждения (автошколы);

- справка из университета, подтверждающая очную форму обучения;

- копия свидетельства о рождении ребенка;

- копия паспорта матери.

Налоговый орган отказал матери в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, аргументируя отказ тем, что обучение в автошколе не является очной формой обучения.

Правомерен ли отказ налогового органа?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю камерами наблюдения, компьютерами и мелкими деталями компьютеров и систем видеонаблюдения, уплачивает ЕНВД. Приобретаемый товар покупатели оплачивают по безналичному расчету путем перечисления денег на расчетный счет предпринимателя.

Также индивидуальный предприниматель заключает с организациями, в том числе бюджетными, разовые договоры розничной купли-продажи. При покупке индивидуальный предприниматель выдает организациям счет (без НДС), счет-фактуру и накладную. Покупатель оплачивает счет и предоставляет индивидуальному предпринимателю письмо о том, что приобретаемое им оборудование будет использоваться сугубо в целях обеспечения собственной безопасности, а не в коммерческих целях.

Правомерно ли индивидуальный предприниматель в отношении указанной деятельности уплачивает ЕНВД?