Законодательство

Вопрос: О порядке налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности на территории РФ, также осуществляющим предпринимательскую деятельность в Федеративной Республике Германия, где он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель.

Вопрос: Об исчислении и уплате НДС в отношении товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан и реализуемых российской организацией казахстанским покупателям через казахстанского комиссионера.

Вопрос: О применении НДС при передаче на возмездной основе объекта капитального строительства (газопровода) специализированной организации, осуществляющей техническое обслуживание газового оборудования, а также применении вычетов по НДС, предъявленных подрядными организациями при строительстве данного объекта.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов немецкой компании от использования патентов и лицензий на территории РФ.

Вопрос: Об особенностях передачи поставщиками (исполнителями, подрядчиками) права требования оплаты поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги по государственным контрактам.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм выходного пособия, выплачиваемого сотруднику организации при увольнении по соглашению сторон.

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль сумм страховых взносов, уплаченных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в отношении сотрудников белорусской организации, направляемых в РФ для работы в филиале.

Вопрос: О налогообложении НДС при выкупе субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального недвижимого имущества, а также об определении налоговой базы по НДС в отношении указанного имущества, реализуемого по выкупной цене, исчисленной на основе рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения налогом на прибыль с 1 января 2012 г. процентного дохода, выплачиваемого Государственному Нефтяному Фонду (ГНФ) Азербайджанской Республики в соответствии с п. 3 ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 03.07.1997.

Вопрос: Гражданка РФ планирует продать принадлежащее ей недвижимое имущество, находящееся в собственности более трех лет. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи принадлежащего ей недвижимого имущества, при условии, что на момент совершения сделки купли-продажи гражданка РФ несколько лет находится за пределами РФ?

Вопрос: ЗАО в ходе своей основной деятельности осуществляет нотариальное оформление документов, обращаясь к частным нотариусам.

В соответствии с пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относится плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты.

В связи с тем что для успешного функционирования ЗАО необходимо осуществлять нотариальное заверение заключаемых договоров, сделок с клиентами, а также в связи с тем что все затраты на нотариальные услуги оформляются актами, правомерно ли ЗАО учесть при исчислении налога на прибыль расходы:

- в виде платы частному нотариусу за выполнение действий, для которых предусмотрена обязательная нотариальная форма, по тарифам, превышающим размер госпошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе;

- в виде платы по тарифу частному нотариусу за совершение действий, для которых законодательством РФ не предусмотрена обязательная нотариальная форма?

Вопрос: О налогообложении НДС автомобилей, поставляемых по договорам с территориальным отделением ФСС России для застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Вопрос: Согласно ст. 284.1 НК РФ организации, осуществляющие медицинскую деятельность, вправе применять налоговую ставку 0% по налогу на прибыль. Одним из условий применения указанной ставки является критерий, в соответствии с которым доходы организации за налоговый период от осуществления медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, должны составлять не менее 90% ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ (пп. 2 п. 3 ст. 284.1 НК РФ)

Пунктом 1 ст. 248 НК РФ установлено, что к доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 НК РФ.

Отдельно от договоров аренды медицинская организация заключила с арендаторами договоры на возмещение коммунальных услуг и услуг связи. В ст. 250 НК РФ не поименован такой вид дохода, как компенсация арендатором стоимости потребленных коммунальных услуг, услуг связи.

Признаются ли суммы возмещения, полученные от арендатора, доходами в целях исполнения условий пп. 2 п. 3 ст. 284.1 НК РФ, поскольку в данном случае они компенсируют расходы по содержанию и использованию сданного в аренду помещения?

Правомерно ли при определении процентного соотношения доходов от осуществления медицинской деятельности в сумме доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ в общей сумме доходов, не учитывать суммы возмещения, полученные от арендаторов?

Вопрос: Межрегиональная общественная организация (далее - организация), применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", 29.02.2012 заключила с Фондом поддержки публичной дипломатии (далее - фонд) договор о совместной деятельности, согласно которому фонд осуществляет целевое финансирование определенных мероприятий.

В марте 2012 г. фондом были перечислены денежные средства на счет организации.

Организация данные денежные средства использовала по целевому назначению и представила фонду соответствующий отчет о расходовании указанных средств.

03.04.2012 организация возвратила фонду неизрасходованные денежные средства.

В соответствии с п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, к которым отнесены и средства целевого финансирования.

Каков порядок учета организацией, применяющей УСН, денежных средств, полученных от фонда?

Вопрос: До вступления в силу НК РФ материалы длительного пользования, такие как подземные рельсы и стрелочные переводы, относились на себестоимость добычи и обогащения угля через счет "Расходы будущих периодов" в соответствии с Инструкцией по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля (сланца), утвержденной Минтопэнерго России 25.12.1996 (далее - Инструкция).

В соответствии с указанной Инструкцией в перечень материалов длительного пользования включались:

металлическое и железобетонное крепление;

рештаки, секции конвейеров, комплексов и цепи, расходуемые на замену износившихся;

кабель гибкий при оборудовании лав и замене износившегося, а также при проведении подготовительных выработок за счет себестоимости добычи угля;

трубы водопроводные и воздухопроводные, вентиляционные и прорезиненные, расходуемые на оборудование горных выработок, проводимых за счет себестоимости добычи угля, кроме магистральных линий;

рельсы рудничные и стрелочные переводы по шахтам и разрезам Воркутинского, Подмосковного и Кузнецкого бассейнов.

Сроки погашения стоимости материалов длительного пользования утверждаются руководителем в приказе об учетной политике на предприятии.

После вступления в силу НК РФ данная Инструкция также продолжает применяться на угледобывающих предприятиях (в части, не противоречащей НК РФ) на основании Письма Минфина России от 29.04.2002 N 16-00-13/03 "О применении нормативных документов, регулирующих вопросы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)": до завершения работы по разработке и утверждению министерствами и ведомствами соответствующих отраслевых нормативных документов по вопросам организации учета затрат на производство, калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) в соответствии с Программой реформирования бухгалтерского учета, как и ранее, организациям надлежит руководствоваться действующими в настоящее время отраслевыми инструкциями (указаниями) с учетом требований, принципов и правил признания в бухгалтерском учете показателей, раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствии с уже принятыми во исполнение указанной Программы нормативными документами по бухгалтерскому учету.

ОАО осуществляет добычу угля и его обогащение.

В связи с переходом от двухрельсовой напольной технологии перевозки на подвесную монорельсовую доставку людей и грузов рудничные рельсы постепенно заменены на подвесные монорельсы. При этом функция у данных материалов (двойные рельсы или монорельсы) не изменилась.

По мнению ОАО, магистральные линии монорельсов и стрелочных переводов, проходящие по горно-капитальным выработкам, подлежат учету в составе основных средств и погашаются через амортизацию, а участковые линии монорельсов и стрелочных переводов, учитывая их временный характер установки, учитываются в составе себестоимости как материалы длительного пользования в соответствии с отраслевой Инструкцией.

Так, по факту проведения подготовительных горных выработок и подготовки к выемке запасов в очистных забоях временные участковые подземные выработки оснащаются подвесными монорельсами и стрелочными переводами для доставки в лавы людей и грузов. Соответственно, указанные материалы (как и иные материалы длительного пользования, перечисленные в Инструкции) по окончании отработки запасов в подготовленных лавах разбираются и частями (по мере продвигания проходки) перемещаются на другие временные выработки, находясь в постоянном обращении с участка на участок.

С 1 января 2011 г. в связи с вступлением в силу новой редакции п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, учет затрат как расходы будущих периодов отменен.

Правомерно ли учитывать для целей налога на прибыль монорельсовые балки и стрелочные переводы, находящиеся на временных участковых выработках, в составе себестоимости единовременно по факту их отпуска в эксплуатацию?

Вопрос: ЗАО намерено использовать коммерческое обозначение в целях индивидуализации и узнаваемости предприятия. ЗАО получило согласие владельца товарного знака на использование последнего в коммерческом обозначении, составлен протокол совета директоров об использовании коммерческого обозначения. Генеральный директор издал приказ об использовании коммерческого обозначения в качестве средства индивидуализации любым не противоречащим закону способом.

ЗАО намерено указывать коммерческое обозначение на вывеске, в объявлениях, на рекламных растяжках и щитах, в печатных изданиях.

Возможно ли учесть при исчислении налога на прибыль на основании пп. 28 п. 1 и п. 4 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу с указанием на коммерческое обозначение?

Вопрос: О порядке выставления счетов-фактур, а также применении вычетов НДС, предъявленного подрядными организациями при проведении ими капитального строительства объекта, предназначенного для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, в случае если по договору датой окончания работ считается дата подписания акта приемки законченного строительством объекта, а финансирование строительства осуществляется ежемесячно на основании акта о приемке выполненных работ за отчетный месяц и справки о стоимости выполненных работ и затрат.

Вопрос: О порядке применения освобождения от налогообложения НДС в отношении ввоза и реализации на территории Российской Федерации важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники.

Вопрос: О порядке применения налоговой ставки в размере 5 процентов по налогу на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства в соответствии с пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС при реализации муниципального имущества, составляющего муниципальную казну, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.