Законодательтсво

О сроках исчисления имущественных налогов в 2012 году

"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения"

Вопрос: Российская организация в сентябре 2011 г. приобрела в собственность на территории США земельный участок и жилое строение, расположенное на земельном участке. Данные объекты в бухгалтерском учете отражены на счете 01 "Основные средства".

Являются ли жилое строение и земельный участок объектами налогообложения по налогу на имущество организаций и земельному налогу?

Каков порядок зачета налогов при применении ст. 386.1 НК РФ?

Если на территории США уплачен налог в меньшем размере, чем на территории РФ, подлежит ли возврату разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с законодательством РФ, и суммой, уплаченной на территории США?

 

Физическое лицо является пенсионером МВД России и получает пенсию по выслуге лет с 26.09.2000. Из справки, выданной пенсионеру, следует, что ему и совместно проживающим с ним членам его семьи пожизненно установлены льготы по уплате земельного налога и налога на имущество, а также льготы в размере 50 процентов по оплате жилой площади, коммунальных услуг и за пользование телефоном. Данные льготы не предоставляются физическому лицу с 2003 г. На основании ч. 2 ст. 54 Федерального закона от 07.02.2011 N 3-ФЗ "О полиции" до принятия Федерального закона, определяющего порядок и условия прохождения службы сотрудниками органов внутренних дел, на сотрудников органов внутренних дел распространяется действие Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденного Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 23.12.1992 N 4202-1 "Об утверждении Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации и текста Присяги сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации", в части, не противоречащей указанному Федеральному закону. Поскольку в настоящее время действует Положение о службе в органах внутренних дел, утвержденное Постановлением Верховного Совета РФ от 23.12.1992 N 4202-1, имеют ли право пенсионер МВД России и совместно проживающие с ним члены его семьи на получение пожизненно установленных льгот по уплате земельного налога и налога на имущество, а также льготы в размере 50 процентов по оплате жилой площади, коммунальных услуг и за пользование телефоном?

   

Вопрос: ЗАО является с 01.06.2007 собственником земельного участка с видом разрешенного использования "Эксплуатация торговых помещений".С 20.07.2011 изменена кадастровая стоимость земельного участка. Организацией 28.07.2011 зарегистрировано изменение вида разрешенного использования земельного участка, присвоена категория для строительства многоэтажного жилого комплекса. Организацией договор на подготовку проектной документации не заключен, планируется его заключить в срок до 30.09.2011. Разрешение на строительство не выдано. С какой даты организации необходимо использовать новую кадастровую стоимость земельного участка при расчете земельного налога (авансовых платежей)? Необходимо ли организации применять повышающий коэффициент 2, предусмотренный п. 15 ст. 396 НК РФ?

Вопрос: О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами.

Вопрос: Учитываются ли при исчислении налога на прибыль суммы уплаченных авансовых платежей по земельному и транспортному налогам за отчетные периоды 2011 г., учитывая, что обязанность по представлению в налоговый орган налоговых расчетов по авансовым платежам по указанным налогам отменена с 01.01.2011?

Вопрос: О порядке исчисления земельного налога в случае предоставления в налоговые органы территориальными органами Росреестра сведений о кадастровой стоимости земельных участков после 1 февраля текущего налогового периода.

Вопрос: О применении ставки земельного налога в отношении земельных участков из земель населенных пунктов с более чем одним видом разрешенного использования.

Вопрос: О порядке уплаты земельного налога.

Вопрос: Деятельность ООО связана с управлением имуществом закрытых паевых инвестиционных фондов (далее - ЗПИФ), в состав которых могут входить земельные участки и объекты недвижимого имущества.1. Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. В соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: - объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; - объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; - организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; - объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем. Согласно ст. ст. 10 и 11 Федерального закона от 29.11.2001 n 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" паевой инвестиционный фонд представляет собой обособленный имущественный комплекс и не является юридическим лицом, а имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, принадлежит владельцам паев на праве общей долевой собственности. Обязана ли управляющая компания уплачивать налог на имущество организаций в отношении имущества, составляющего ЗПИФ? 2. В случае наличия у ООО обязанности по уплате налога на имущество организаций в отношении имущества, составляющего ЗПИФ, каков порядок определения налоговой базы? В соответствии со ст. 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, формирование величины которой связано с уменьшением первоначальной стоимости на сумму амортизации или фактического износа. В общем случае в качестве первоначальной стоимости основных средств (в том числе недвижимого имущества), приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01). Каков порядок формирования первоначальной стоимости имущества при его приобретении в состав ЗПИФ, а также остаточной стоимости основных средств ЗПИФ в целях определения налоговой базы по налогу на имущество управляющей компании? 3. Освобождается ли перешедшая на УСН управляющая компания от уплаты налога на имущество организаций в отношении переданного в доверительное управление имущества, составляющего ЗПИФ? 4. Должна ли управляющая компания встать на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, составляющего активы ЗПИФ? 5. Каков порядок уплаты управляющей компанией земельного налога на земельные участки, входящие в состав имущества ЗПИФ? Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. В соответствии с п. 2 с. 390 НК РФ кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Пункт 3 ст. 66 Земельного кодекса РФ закрепляет возможность в случаях определения рыночной стоимости земельного участка признавать кадастровую стоимость этого земельного участка равной его рыночной стоимости. Какая из двух видов стоимости земельного участка должна использоваться в качестве налоговой базы для исчисления земельного налога - кадастровая или рыночная (в случае возможности ее определения)?

Вопрос: ООО является собственником ресторанного комплекса.В настоящий период времени ООО осуществляет эксплуатацию и содержание прилегающего к ресторану земельного участка, необходимого для функционирования ресторана. Межевание данного земельного участка не проведено. Соответственно, и имущественное право на данный земельный участок не оформлено. В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Возникает ли объект налогообложения по земельному налогу в данном случае?

Вопрос: Организация арендует помещение в многоэтажном жилом доме, находящееся в муниципальной собственности, и использует его в качестве служебного помещения.Договором аренды помещения предусмотрено, что арендатор обязуется в двухнедельный срок с момента подписания договора аренды помещения заключить договор аренды земельного участка. Договор аренды земельного участка в настоящее время не заключен, и, следовательно, арендные платежи за участок не уплачиваются. Должна ли организация в данной ситуации уплачивать земельный налог в отношении участка, расположенного под арендованным в многоэтажном жилом доме помещением?

Вопрос: ООО имеет в собственности нежилое помещение в жилом многоквартирном доме и не является собственником земельного участка, предоставленного в аренду пропорционально площади, занимаемой нежилым помещением. Управление регистрационной службы отказало в регистрации договора аренды. ООО платило арендные платежи до тех пор, пока договор не был расторгнут задним числом.Подлежит ли уплате земельный налог в отношении указанного земельного участка?

Вопрос: Организация осуществляет финансово-хозяйственную деятельность по сопровождению инвестиционных проектов в сфере недвижимости.Согласно п. 6 ст. 396 НК РФ налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по земельному налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Пунктом 2 ст. 398 НК РФ ранее было установлено, что налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу. Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" п. 2 ст. 398 НК РФ, в соответствии с которым налогоплательщики земельного налога представляли расчет авансовых платежей по итогам отчетного периода, с 1 января 2011 г. был признан утратившим силу. Учитываются ли исчисленные авансовые платежи по земельному налогу для целей исчисления налога на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 и пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ по окончании соответствующего отчетного периода по налогу на прибыль?

Вопрос: ООО является собственником земельного участка, на котором осуществляется строительство коттеджного поселка (индивидуальное жилищное строительство). Площадь земельного участка, на котором ведется строительство доступного жилья, составляет 172 га.До 01.10.2010 за вышеуказанный земельный участок ООО уплачивало земельный налог в размере 429 тыс. руб. Федеральным законом от 28.11.2009 n 283-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" было внесено изменение в п. 15 ст. 396 НК РФ, указывающее на то, что в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность для индивидуального жилищного строительства организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) осуществляется с применением повышающих коэффициентов. Соответственно, сумма земельного налога для ООО увеличится и составит более 1 млн. руб. ООО приобрело в собственность данный земельный участок (категория земель - земли населенных пунктов, разрешенное использование - для жилищного строительства) до вступления в силу указанных изменений в НК РФ. Возникает ли у ООО с 2010 г. обязанность применять повышающий коэффициент при исчислении земельного налога по вышеуказанному земельному участку?

Вопрос: Организация по договору отступного получила в собственность земельные участки сельскохозяйственного назначения. С момента приобретения данные земельные участки не использовались в производственной деятельности. Впоследствии они были переданы по договору в доверительное управление сторонней организации.У организации имеются свидетельства о регистрации права собственности. С момента приобретения права собственности на данные земельные участки организация является налогоплательщиком земельного налога. Учитываются ли расходы по уплате земельного налога по данным земельным участкам в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: О предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогу на прибыль, а также НДС общественным организациям инвалидов.

Вопрос: Об уплате земельного налога организацией в случае признания судом недействительным постановления администрации города о передаче ей в собственность земельного участка, а также об учете уплаченных сумм земельного налога в целях налога на прибыль.

Вопрос: Должен ли пенсионер уплачивать налог на имущество физлиц и земельный налог в отношении принадлежащих ему на праве собственности строений и земельного участка, на котором расположены данные строения?