Законодательтсво

Вопрос: Об обложении страховыми взносами выплат членам производственного кооператива.

Вопрос: О страховых взносах при оплате работнику командировочных расходов и выплате компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях, а также их отражении в расчете.

Вопрос: О страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в отношении выплат работнику, занятому на видах работ с особыми условиями труда.

Вопрос: О заполнении расчета по страховым взносам в отношении граждан КНР, временно пребывающих и осуществляющих временную трудовую деятельность в РФ.

Вопрос: О страховых взносах с сумм переплаты пособия по беременности и родам, произошедшей в результате счетной ошибки.

Вопрос: В результате проведения инвентаризаций выявляются недостачи товара в магазинах. С работниками магазинов заключены договоры о полной материальной (бригадной или индивидуальной) ответственности. Частично сумма материального ущерба от недостачи компенсируется виновными работниками, в остальной части работодатель принимает решение о списании недостач за счет организации (с учетом обширности ассортиментного ряда и свободного доступа покупателей к товару в зале магазина).

Согласно ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. В силу ст. 242 ТК РФ полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере. При этом ст. 240 ТК РФ установлено, что работодатель имеет право с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). При анализе ст. 211 НК РФ можно сделать вывод о том, что отнести не удержанную с работника сумму недостачи к доходам в натуральной форме данная норма не позволяет, так как к доходам в натуральной форме относятся полученные налогоплательщиком товары, иное имущество, выполненные для него работы, оказанные услуги.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). При этом в гл. 34 НК РФ не используется такой термин, как "доход", в отношении страховых взносов применяется иная терминология: "выплаты", "вознаграждения", что, по мнению ЗАО, сужает перечень облагаемых взносами доходов по сравнению с НДФЛ. Кроме того, принятие части недостачи на ЗАО вместо взыскания ее с работника аналогично прощению долга, а на суммы прощения долга страховые взносы не начисляются (Письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/8019).

Должен ли работодатель удержать НДФЛ с суммы списания недостач, допущенных по вине работника, за счет собственных средств? Обязан ли он начислить страховые взносы на эти суммы?

Вопрос: Об уплате страховых взносов и представлении отчетности по ним с 01.01.2017 организацией, имеющей обособленное подразделение и осуществляющей выплаты работникам централизованно.

Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС адвокатами, приостановившими свой статус.

Вопрос: О зачете излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды до 01.01.2017.

Вопрос: О подтверждении права на применение пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН.

Об организации работы по осуществлению возврата плательщику страховых взносов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017

Вопрос: Об установлении лиц, пострадавших на производстве в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, для направления на санаторно-курортное лечение.

Вопрос: О начислении страховых взносов на выплаты работникам при однодневных командировках.

Вопрос: Об исчислении страховых взносов и заполнении расчета по ним при переводе работников в другое обособленное подразделение.

Вопрос: Приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@ были утверждены форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.

Как указано в абз. 5 Письма ФНС России от 17 марта 2017 г. N БС-4-11/4859 "О рассмотрении обращения", разд. 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде.

Нужно ли плательщику заполнять разд. 3 расчета по страховым взносам на застрахованных лиц, уволенных в предыдущем отчетном периоде, в пользу которых в отчетном периоде никаких выплат и иных вознаграждений не начислялось?

Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией - участником СЭЗ в Республике Крым.

О заполнении Расчета по страховым взносам

Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов сельскохозяйственными товаропроизводителями - участниками СЭЗ в Республике Крым.

Вопрос: О заполнении Расчета по страховым взносам при переходе работника из другого обособленного подразделения.

Вопрос: ООО применяет УСН и осуществляет деятельность по уборке территорий и аналогичную деятельность.

До 01.01.2017 данный вид деятельности имел код ОКВЭД 90.00.3 и ООО имело право применять пониженные тарифы страховых взносов.

С 01.01.2017 введена новая редакция ОКВЭД2 и деятельности присвоен код ОКВЭД 81.29.9 "Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки", который входит в группу 81.29 - "Деятельность по чистке и уборке прочая".

В ст. 427 НК РФ указано, что организация, осуществляющая деятельность по удалению сточных вод, отходов и аналогичную деятельность, имеет право на применение пониженных страховых взносов - это группа 37 "Сбор и обработка сточных вод".

В сравнительной таблице старых и новых ОКВЭДов, размещенной на сайте Минэкономразвития России, указано, что группе 90 соответствуют группы 37, 38.1, 38.2 и 81.29.9.

Имеет ли ООО право на применение пониженных тарифов страховых взносов, если с 01.01.2017 деятельности присвоен код ОКВЭД 81.29.9?