Письма

Вопрос: Физлицо в 2007 г. приобрело квартиру. В 2008 г. воспользовалось имущественным налоговым вычетом по НДФЛ. В связи с изменениями, внесенными с 01.01.2009 в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Федеральным законом N 224-ФЗ и распространяющимися на правоотношения, возникшие с 01.01.2008, имеет ли данное физлицо право на получение имущественного налогового вычета в размере до 2 млн руб.?

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ до 2011 г. разрешено применять ЕНВД аптечным учреждениям с численностью работников более 100 человек и долями участия в других организациях более 25%. Эта норма не распространяется на аптечные сети, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам. Возможно ли изменить критерии отнесения организаций к категории крупнейших налогоплательщиков или внести изменения в гл. 26.3 НК РФ с целью применения ими ЕНВД?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при расчете пропорции для распределения сумм "входного" НДС денежных средств, полученных организацией в виде компенсации убытков при оказании услуг по перевозке льготных категорий пассажиров транспортом общего пользования.

Вопрос: Вправе ли строительная организация относить на расходы в целях исчисления налога на прибыль вступительные взносы, а также иные платежи, связанные с формированием компенсационного фонда саморегулируемой организации?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала менее 150 кв. м и оказывает комплекс услуг (парикмахерские услуги, услуги тренажерных залов и сауны). Организация ведет раздельный учет по всем видам деятельности. Правомерно ли организация применяет в отношении розничной торговли, парикмахерских услуг и услуг сауны ЕНВД, а в отношении услуг тренажерного зала - общий режим налогообложения?

Вопрос: Индивидуальные предприниматели осуществляют розничную торговлю товарами повседневного спроса на рынке города в неблагоустроенных и неэлектрифицированных палатках площадью более 5 кв. м. 1. В каком порядке необходимо рассчитывать ЕНВД и применять пониженные значения корректирующего коэффициента К2? 2. Обязаны ли индивидуальные предприниматели применять ККТ?

Вопрос: О праве налогоплательщика снять с учета неиспользуемые объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес на период приостановления деятельности в сфере игорного бизнеса и вновь зарегистрировать их в случае возобновления данной деятельности; о порядке снятия с учета в налоговых органах налогоплательщиков налога на игорный бизнес в случае выбытия последнего объекта налогообложения.

Вопрос: Должен ли налоговый орган, в который организация сообщает о создании нового обособленного подразделения, расположенного по месту нахождения организации, присваивать этой организации код причины постановки на учет, отличный от кода причины постановки на учет, присвоенного организации по основанию "место нахождения организации"?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности сборно-разборное двухэтажное здание площадью 440 кв. м, введенное в эксплуатацию в декабре 2007 г. и относящееся к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования от 7 до 10 лет. Второй этаж предприниматель сдает в аренду, на первом этаже площадью 143 кв. м осуществляет розничную торговлю товарами, уплачивая ЕНВД, остальные площади использует в деятельности, в отношении которой с 2008 г. применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Вправе ли предприниматель в первый год эксплуатации здания включать в расходы по УСН 50% стоимости всего здания или необходимо учитывать пропорцию площадей, используемых под каждый вид деятельности?

Вопрос: Договор купли-продажи квартиры в строящемся доме был заключен в 2005 г., свидетельство о праве собственности получено в 2008 г. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не подавало. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный вычет? В декларации за какой налоговый период следует отразить вычет?

Вопрос: Вправе ли авиакомпания вернуть денежные средства пассажиру по неиспользованному (полностью или частично) авиабилету как в день, так и позднее дня его приобретения, при отсутствии у него в момент обращения кассового чека при оформлении авиабилета как в электронном виде, так и на бланке строгой отчетности? Вправе ли авиакомпания произвести возврат в любом собственном офисе продаж?

Вопрос: Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении транспортного средства, перешедшего по наследству в равных долях жене и дочери наследодателя?

Вопрос: Физическим лицом в 2004 г. был заключен договор присоединения к совместному участию в строительстве жилого дома. Оплата за долевое участие в строительстве также произведена в 2004 г. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2008 г. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 000 000 руб.?

Вопрос: Вправе ли банк при заполнении декларации по налогу на прибыль по строке 200 Приложения N 1 "Доходы от реализации и внереализационные доходы" к листу 02 отразить: сумму авансов, полученных в порядке предварительной оплаты товаров; обороты по расчетам по платежным поручениям; суммы привлеченных средств по договорам банковского вклада, при выпуске векселей, по первой части сделок РЕПО; доходы от продажи доли третьему лицу в пределах вклада; стоимость акций организаций, образованных в результате выделения из основного общества?

Вопрос: Какой порядок установлен с 2009 г. для переноса убытка, полученного по итогам предшествующих периодов, организациями, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), с учетом изменений, внесенных в п. 7 ст. 346.18 НК РФ?

Вопрос: О порядке определения налога на прибыль в отношении турецкой строительной площадки на территории РФ при заключении турецкой компанией договоров субподряда на проведение строительных работ на 12, 18 и 21 месяц.

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, связанную с приобретением у нерезидента РФ ценных бумаг в виде электронных чеков на предъявителя, выпущенных российским юрлицом. Обязана ли организация выступать налоговым агентом нерезидента при осуществлении оплаты за приобретенные по сделке купли-продажи ценные бумаги и не удерживать налог на прибыль с доходов, полученных нерезидентом от продажи имущественных прав на территории РФ?

Вопрос: В связи с финансовыми трудностями строительная организация (заказчик-застройщик) вынуждена законсервировать объект незавершенного строительства. Для выполнения работ привлекаются проектная и субподрядная организации. Также строительная организация несет расходы по обслуживанию законсервированного объекта (освещение, охрана и т.д.). Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель при направлении своих работников в командировку как внутри страны, так и за ее пределы обязан возместить им расходы на проезд, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суточные в размере, установленном локальным нормативным актом организации? Как определяется момент включения указанных выплат в налоговую базу по ЕСН: на дату выплаты суточных, в том числе выданных в иностранной валюте, или на дату утверждения авансового отчета?

Вопрос: Некоммерческая организация получила имущество в виде пожертвования, которое использовано не по целевому назначению - продано на сторону. 1. Возникает ли у организации в целях исчисления налога на прибыль внереализационный доход в виде стоимости полученного и использованного не по назначению имущества, а также доход от его реализации? Помимо уставной организация осуществляет также предпринимательскую деятельность и ведет раздельный учет доходов и расходов. 2. Каков порядок распределения между уставной и предпринимательской деятельностью начисленного налога на имущество по основным средствам, используемым в обоих видах деятельности?