Письма

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по реализации программной продукции, а также по обслуживанию данной продукции (установка новых версий). Подлежат ли переводу на ЕНВД указанные виды деятельности?

Вопрос: О порядке учета в целях налогообложения налогом на прибыль суммы дивидендов, начисленных российскими акционерными обществами иностранным организациям, а также дивидендов, полученных акционерными обществами от иностранных организаций.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС стоимости услуг, оказываемых банком клиенту-заемщику, по резервированию предоставляемых денежных средств в соответствии с условиями кредитного договора.

О порядке применения вычетов по НДС при безденежных формах расчетов в переходный период

Вопрос: Организация в январе и феврале 2008 г. имела доходы от ведения основной деятельности, а также от реализации имущества и получала проценты по выданным займам. С марта 2008 г. по начало 2009 г. основная деятельность приостановлена, но были получены дивиденды по акциям, а также продолжалось начисление процентов по займам. В каком порядке следует исчислить налог на прибыль в данном случае?

Вопрос: Банк осуществляет кредитование физических лиц на приобретение автомобиля под его залог. Обязательным условием кредитования является имущественное страхование заемщиком приобретенного автомобиля. Согласно договору страхования при наступлении страхового случая банк становится выгодоприобретателем на сумму, равную сумме задолженности заемщика на дату выплаты страхового возмещения. При этом сумма страхового возмещения, превышающая сумму задолженности заемщика, подлежит перечислению заемщику. В каком порядке банк в данном случае должен определять доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Российская организация (ЗАО), единственным акционером которой является иностранная организация (далее - акционер), имеет долговое обязательство по кредитному договору перед российским банком. В качестве обеспечения выполнения ЗАО долговых обязательств акционер предоставил в банк акции ЗАО в качестве залога. При этом банк не является взаимозависимым лицом ни с ЗАО, ни с акционером. В целях определения максимального размера процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, является ли данная задолженность по кредитному договору контролируемой? Следует ли при расчете процентов применять положения п. п. 2 - 4 ст. 269 НК РФ? Применяются ли положения межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения, если порядок учета процентов в нем отличается от порядка учета, установленного НК РФ?

Вопрос: О хранении первичных документов по сделкам, совершенным агентом с третьими лицами от своего имени и за счет принципала, а также от имени и за счет принципала.

Вопрос: ЗАО является инвестором и заказчиком-застройщиком по строительству здания. В апреле 2008 г. получено разрешение на ввод здания в эксплуатацию. С апреля по октябрь 2008 г. продолжались работы по достройке здания. 21.10.2008 здание введено в эксплуатацию. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль при формировании первоначальной стоимости здания расходы, связанные с достройкой до момента введения его в эксплуатацию?

Вопрос: О документальном подтверждении права организации на применение освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: Организация заключила договор на проведение аудита консолидированного баланса и соответствующих консолидированных отчетов о прибылях и убытках, подготовленных в соответствии с МСФО. Вправе ли организация учесть в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы, связанные с проведением аудиторской проверки финансовой отчетности, составленной по МСФО?

Вопрос: 1. Организация получает кредиты в рамках открытой кредитной линии по кредитному договору. Кредитный договор был заключен до 01.09.2008, а кредиты получены после указанной даты. С какого момента для целей исчисления налога на прибыль применяются положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ: с момента подписания кредитного договора или с момента получения кредита? 2. В связи с вступлением в силу с 01.01.2009 ст. 259.3 НК РФ вправе ли лизинговая компания продолжить применять коэффициент не выше 3 в отношении основных средств первой - третьей амортизационных групп, введенных в эксплуатацию до 01.01.2009?

Вопрос: В связи с внесением Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в ст. 76 НК РФ вправе ли банк в 2009 г. оплатить расчетные документы на перечисление страховых взносов в бюджетную систему РФ, которые поступили до 01.01.2009, если решение о приостановлении операций по счету действует на данные момент, но на счете достаточно средств на оплату инкассового поручения в ФСС РФ?

Вопрос: В связи с сокращением штата работники организации были предупреждены под роспись за три месяца до увольнения. По согласию сторон отдельные работники были уволены до истечения трехмесячного срока с выплатой выходного пособия и компенсации, исчисленных пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Подпадают ли данные выплаты под действие п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ? Правомерно ли их включение в состав расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, организация-заказчик в счет погашения задолженности за оказанные услуги перечислила денежные средства на депозитный счет в банке. Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем указанного дохода?

Вопрос: Организация сдает в субаренду складское помещение, расположенное в магазине и используемое субарендатором для осуществления розничной торговли. Подлежит ли указанная деятельность организации переводу на ЕНВД?

Вопрос: Банк осуществляет с физлицами операции по покупке-продаже драгоценных металлов с зачислением их на обезличенный металлический счет (без изъятия слитков из сертифицированного хранилища). Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ при продаже ему физлицами драгоценных металлов, числящихся на открытом в этом банке счете? Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов физлиц в виде процентов, выплачиваемых по договору банковского вклада в драгоценных металлах, если проценты начисляются в рублях или в граммах?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС выделенных автономному учреждению из бюджета денежных средств, за счет которых оно компенсирует свои расходы по оплате приобретаемых товаров (работ, услуг).

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ККТ в случае оплаты электронных пассажирских билетов при выдаче билета, соответствующего утвержденной Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 форме.

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль начислять амортизацию по объектам основных средств, выявленным в ходе инвентаризации или полученным безвозмездно?