Письма

Вопрос: Организация применяет ЕНВД в отношении розничной торговли и услуг общественного питания. Единственным ее учредителем является ОАО, в котором доля участия государства составляет 25,5%. В связи со вступлением в силу с 01.01.2009 пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ сохраняет ли организация право на применение ЕНВД?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания регрессивной шкалы ставок по ЕСН налоговой льготой, выборочный порядок применения которой предусмотрен п. 2 ст. 56 НК РФ.

Вопрос: Банк заключил депозитный договор в марте 2008 г. сроком на один год, в соответствии с которым ежемесячно начисляет и уплачивает проценты по ставке MosPrime плюс 3,5%. Так как эта ставка меняется ежемесячно, то для признания расходов в виде процентов используется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания расхода (на последний рабочий день каждого месяца). Может ли банк при расчете предельной величины процентов, признаваемых расходами для целей исчисления налога на прибыль за сентябрь - декабрь 2008 г., применить ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза, учитывая ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ?

О порядке применения вычетов по НДС при безденежных формах расчетов в переходный период

Вопрос: Организация в связи с профессиональным праздником награждает некоторых работников орденами и медалями, не относящимися к государственным наградам. 1. Являются ли данные награды доходом работников, подлежащим налогообложению НДФЛ? 2. Вправе ли организация учесть расходы по изготовлению наград в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? 3. Должна ли организация начислить НДС при передаче наград работникам?

Вопрос: Организация заключила договор на проведение аудита консолидированного баланса и соответствующих консолидированных отчетов о прибылях и убытках, подготовленных в соответствии с МСФО. Вправе ли организация учесть в составе прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходы, связанные с проведением аудиторской проверки финансовой отчетности, составленной по МСФО?

Вопрос: Организация в январе и феврале 2008 г. имела доходы от ведения основной деятельности, а также от реализации имущества и получала проценты по выданным займам. С марта 2008 г. по начало 2009 г. основная деятельность приостановлена, но были получены дивиденды по акциям, а также продолжалось начисление процентов по займам. В каком порядке следует исчислить налог на прибыль в данном случае?

Вопрос: О хранении первичных документов по сделкам, совершенным агентом с третьими лицами от своего имени и за счет принципала, а также от имени и за счет принципала.

Вопрос: Российская организация (ЗАО), единственным акционером которой является иностранная организация (далее - акционер), имеет долговое обязательство по кредитному договору перед российским банком. В качестве обеспечения выполнения ЗАО долговых обязательств акционер предоставил в банк акции ЗАО в качестве залога. При этом банк не является взаимозависимым лицом ни с ЗАО, ни с акционером. В целях определения максимального размера процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, является ли данная задолженность по кредитному договору контролируемой? Следует ли при расчете процентов применять положения п. п. 2 - 4 ст. 269 НК РФ? Применяются ли положения межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения, если порядок учета процентов в нем отличается от порядка учета, установленного НК РФ?

Вопрос: ЗАО является инвестором и заказчиком-застройщиком по строительству здания. В апреле 2008 г. получено разрешение на ввод здания в эксплуатацию. С апреля по октябрь 2008 г. продолжались работы по достройке здания. 21.10.2008 здание введено в эксплуатацию. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль при формировании первоначальной стоимости здания расходы, связанные с достройкой до момента введения его в эксплуатацию?

Вопрос: В связи с внесением Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в ст. 76 НК РФ вправе ли банк в 2009 г. оплатить расчетные документы на перечисление страховых взносов в бюджетную систему РФ, которые поступили до 01.01.2009, если решение о приостановлении операций по счету действует на данные момент, но на счете достаточно средств на оплату инкассового поручения в ФСС РФ?

Вопрос: Организация сдает в субаренду складское помещение, расположенное в магазине и используемое субарендатором для осуществления розничной торговли. Подлежит ли указанная деятельность организации переводу на ЕНВД?

Вопрос: Организация является малой нефтедобывающей компанией. С июля по ноябрь 2007 г. добыча нефти была приостановлена. На указанное время производство не консервировалось и по основным средствам начислялась амортизация. Каков порядок признания в расходах суммы начисленной за пять месяцев амортизации в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация планирует ввести вахтовый метод организации работ и установить надбавку взамен суточных в размере более 100% от дневной тарифной ставки (оклада) за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты. 1. Облагается ли НДФЛ и ЕСН данная надбавка? 2. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть указанные расходы в полном объеме?

Вопрос: Вправе ли физическое лицо в целях исчисления НДФЛ уменьшить сумму дохода от операций с ценными бумагами соответствующей категории на сумму убытка, полученного в течение налогового периода по операциям с указанной категорией ценных бумаг?

Вопрос: 1. Организация получает кредиты в рамках открытой кредитной линии по кредитному договору. Кредитный договор был заключен до 01.09.2008, а кредиты получены после указанной даты. С какого момента для целей исчисления налога на прибыль применяются положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ: с момента подписания кредитного договора или с момента получения кредита? 2. В связи с вступлением в силу с 01.01.2009 ст. 259.3 НК РФ вправе ли лизинговая компания продолжить применять коэффициент не выше 3 в отношении основных средств первой - третьей амортизационных групп, введенных в эксплуатацию до 01.01.2009?

Вопрос: Следует ли организации для целей исчисления налога на прибыль при выполнении обязательств по кредитному договору, заключенному до 01.09.2008, руководствоваться положениями, установленными ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, при условии, что сумма основного долга и проценты за пользование кредитом организация должна выплачивать после 01.09.2008?

Вопрос: С какого момента вступает в силу порядок, указанный в ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, устанавливающий предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль на период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ?

Вопрос: О праве налогоплательщиков на получение с 01.01.2008 имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не превышающей общего размера налогового вычета, увеличенного до 2 000 000 руб. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ.

Вопрос: Организация имеет на территории одного субъекта РФ три обособленных подразделения. В 2008 г. уплата налога на прибыль производилась через головную организацию. В 2009 г. организация приняла решение производить уплату через ответственное обособленное подразделение. Должна ли организация в 2009 г. представлять отчетность и производить уплату налога на прибыль отдельно в части налога, приходящейся на головную организацию, и отдельно в части налога, приходящейся на обособленные подразделения, через ответственное подразделение? Нужно ли в налоговой декларации по налогу на прибыль заполнять Приложение N 5 к листу 02?