Письма

Вопрос: Вправе ли аудиторская организация при исчислении налога на прибыль учесть в качестве расходов затраты на страхование риска ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг при проведении обязательного аудита?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать дебиторскую задолженность (по срокам возникновения относящуюся к 2003 - 2005 гг.), меры по взысканию которой не предпринимались, безнадежной ко взысканию и учесть во внереализационных расходах в случае, если у организации есть определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства в отношении должника, а также копия свидетельства о его ликвидации?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), занимается транспортно-экспедиционной деятельностью. По договору с клиентом организация обязуется от своего имени за счет клиента организовать услуги по перевозке груза, а клиент обязуется возместить расходы, понесенные в связи с исполнением договора и уплатить вознаграждение. Для осуществления перевозки организация от своего имени заключает договор с перевозчиком, расчеты по которому производятся в евро. Как отразить организации возникающие положительные и отрицательные курсовые разницы в налоговом учете, если сами расходы по договору с перевозчиком в налоговой базе не учитываются?

Вопрос: В связи с финансовыми трудностями строительная организация (заказчик-застройщик) вынуждена законсервировать объект незавершенного строительства. Для выполнения работ привлекаются проектная и субподрядная организации. Также строительная организация несет расходы по обслуживанию законсервированного объекта (освещение, охрана и т.д.). Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС по объекту капитального строительства организацией, если подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) НДС по данному объекту к оплате организации не предъявлялся и при передаче физлицами в уставный капитал организации имущественных прав по договорам долевого участия в строительстве объекта суммы восстановленного НДС отсутствуют.

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль при реализации акций иностранных эмитентов расходы по покупке депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов, конвертированных в эти акции? Уменьшает ли доходы от продажи акций иностранных эмитентов комиссия за конвертацию депозитарной расписки иностранных эмитентов в эти акции?

Вопрос: В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых были применены положения абз. 2 данного пункта, суммы ранее учтенной амортизационной премии подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Подлежит ли восстановлению амортизационная премия не только в случае реализации основного средства, но и в иных случаях его выбытия ранее пятилетнего срока (например, при ликвидации, хищении, передаче ОС на безвозмездной основе)? Подлежат ли включению восстановленные суммы амортизационной премии на дату реализации ОС во внереализационные доходы для целей исчисления налога на прибыль? Можно ли остаточную стоимость ОС, которая в соответствии с п. 1 ст. 268 НК РФ уменьшает выручку от его реализации, увеличить на сумму восстановленной амортизационной премии?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на строительство (бурение) поисково-оценочной скважины, а также расходы на ликвидацию указанной скважины в связи с отсутствием во вскрытом геологическом разрезе как промышленно-продуктивных пластов, так и нефтепроявлений в порядке, предусмотренном ст. 261 НК РФ?

Вопрос: О порядке определения налога на прибыль в отношении турецкой строительной площадки на территории РФ при заключении турецкой компанией договоров субподряда на проведение строительных работ на 12, 18 и 21 месяц.

Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН и заключившая договор простого товарищества с другой организацией, перейти на общий режим налогообложения?

Вопрос: При прекращении трудового договора по соглашению сторон на основании дополнительного соглашения к трудовому договору выплачивается выходное пособие по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль сумму выходного пособия?

Вопрос: Организация предоставляет в лизинг легковые автомобили стоимостью более 600 000 руб., включенные в третью амортизационную группу. Амортизация начисляется линейным методом с применением повышающего коэффициента 3 и специального коэффициента 0,5. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 продолжить применять в отношении данных автомобилей: 1) понижающий коэффициент 0,5; 2) повышающий коэффициент 3?

Вопрос: В каком порядке в 2009 г. следует начислять в целях определения налога на прибыль амортизацию по легковым автомобилям с первоначальной стоимостью от 300 000 до 600 000 руб., приобретенным до 01.01.2008, - с применением понижающего коэффициента или без него?

Вопрос: Между организацией и банком заключен договор об открытии кредитной линии. По условиям договора за пользование кредитной линией организация выплачивает банку проценты исходя из годовой процентной ставки. По допсоглашению к кредитному договору организация выплачивает банку вознаграждение за изменение условий договора. Вправе ли организация учесть сумму такого вознаграждения в расходах в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В связи с изменениями, внесенными п. 22 ст. 2 и ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ в абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ, сохраняется ли за налогоплательщиком-банком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, по долговым обязательствам в рублях и иностранной валюте при наличии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? Распространяется ли право выбора при определении предельной величины процентов по долговым обязательствам перед иностранными организациями?

Вопрос: Банк заключает со сторонними организациями договоры добровольного страхования принадлежащих его клиентам ценностей (наличных денежных средств, ценных бумаг, чеков и аккредитивов), находящихся в хранилищах, кассовых узлах и банкоматах банка, а также страхует ценности при их перевозке в бронированных автомобилях банка. Правомерно ли расходы в виде страховых взносов по таким договорам учесть при исчислении банком налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо продало имущество: две квартиры (по цене 1 млн руб. за каждую), а также два автомобиля (по цене 100 000 руб. за каждый), которым оно владело менее трех лет. В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере 1 млн руб. по каждой проданной квартире или суммарно; в размере 125 тыс. руб. по каждому автомобилю или суммарно?

Вопрос: 1. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль, в том числе через амортизацию, сумму восстановленной в соответствии абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ амортизационной премии? 2. Применяется ли амортизационная премия в размере 30% в отношении ОС, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. либо документы на регистрацию прав на которые поданы в декабре 2008 г.?

Вопрос: Некоммерческая организация получила имущество в виде пожертвования, которое использовано не по целевому назначению - продано на сторону. 1. Возникает ли у организации в целях исчисления налога на прибыль внереализационный доход в виде стоимости полученного и использованного не по назначению имущества, а также доход от его реализации? Помимо уставной организация осуществляет также предпринимательскую деятельность и ведет раздельный учет доходов и расходов. 2. Каков порядок распределения между уставной и предпринимательской деятельностью начисленного налога на имущество по основным средствам, используемым в обоих видах деятельности?

Вопрос: При наличии долговых обязательств на сопоставимых условиях правомерно ли по ним в 2009 г. применять ставку рефинансирования, увеличенную в 1,5 раза, при определении предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли при составлении налоговой декларации за 2008 г. при учете процентных расходов применять ставку рефинансирования, увеличенную в 1,5 раза, с 01.09.2008? В каком размере принимаются расходы в виде процентов по долговому обязательству перед физическим лицом?