Письма

Вопрос: Организацией в течение 2008 г. производились отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год. Сумма начисленного резерва превысила сумму фактически планируемого к выплате вознаграждения. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль не включать в состав внереализационных доходов остаток неиспользованного резерва, а учесть остаток при формировании резерва на выплату вознаграждений за 2009 г.?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), занимается транспортно-экспедиционной деятельностью. По договору с клиентом организация обязуется от своего имени за счет клиента организовать услуги по перевозке груза, а клиент обязуется возместить расходы, понесенные в связи с исполнением договора и уплатить вознаграждение. Для осуществления перевозки организация от своего имени заключает договор с перевозчиком, расчеты по которому производятся в евро. Как отразить организации возникающие положительные и отрицательные курсовые разницы в налоговом учете, если сами расходы по договору с перевозчиком в налоговой базе не учитываются?

Вопрос: В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель при направлении своих работников в командировку как внутри страны, так и за ее пределы обязан возместить им расходы на проезд, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суточные в размере, установленном локальным нормативным актом организации? Как определяется момент включения указанных выплат в налоговую базу по ЕСН: на дату выплаты суточных, в том числе выданных в иностранной валюте, или на дату утверждения авансового отчета?

Вопрос: Между организацией и банком заключен договор об открытии кредитной линии. По условиям договора за пользование кредитной линией организация выплачивает банку проценты исходя из годовой процентной ставки. По допсоглашению к кредитному договору организация выплачивает банку вознаграждение за изменение условий договора. Вправе ли организация учесть сумму такого вознаграждения в расходах в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке определения налога на прибыль в отношении турецкой строительной площадки на территории РФ при заключении турецкой компанией договоров субподряда на проведение строительных работ на 12, 18 и 21 месяц.

Вопрос: Организация предоставляет в лизинг легковые автомобили стоимостью более 600 000 руб., включенные в третью амортизационную группу. Амортизация начисляется линейным методом с применением повышающего коэффициента 3 и специального коэффициента 0,5. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 продолжить применять в отношении данных автомобилей: 1) понижающий коэффициент 0,5; 2) повышающий коэффициент 3?

Вопрос: В каком порядке в 2009 г. следует начислять в целях определения налога на прибыль амортизацию по легковым автомобилям с первоначальной стоимостью от 300 000 до 600 000 руб., приобретенным до 01.01.2008, - с применением понижающего коэффициента или без него?

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении денежных средств, полученных банком в качестве возмещения за неисполнение обязательств по биржевым операциям РЕПО с ценными бумагами.

Вопрос: При прекращении трудового договора по соглашению сторон на основании дополнительного соглашения к трудовому договору выплачивается выходное пособие по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль сумму выходного пособия?

Вопрос: В связи с финансовыми трудностями строительная организация (заказчик-застройщик) вынуждена законсервировать объект незавершенного строительства. Для выполнения работ привлекаются проектная и субподрядная организации. Также строительная организация несет расходы по обслуживанию законсервированного объекта (освещение, охрана и т.д.). Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС по объекту капитального строительства организацией, если подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) НДС по данному объекту к оплате организации не предъявлялся и при передаче физлицами в уставный капитал организации имущественных прав по договорам долевого участия в строительстве объекта суммы восстановленного НДС отсутствуют.

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, связанную с приобретением у нерезидента РФ ценных бумаг в виде электронных чеков на предъявителя, выпущенных российским юрлицом. Обязана ли организация выступать налоговым агентом нерезидента при осуществлении оплаты за приобретенные по сделке купли-продажи ценные бумаги и не удерживать налог на прибыль с доходов, полученных нерезидентом от продажи имущественных прав на территории РФ?

Вопрос: Физлицо продало имущество: две квартиры (по цене 1 млн руб. за каждую), а также два автомобиля (по цене 100 000 руб. за каждый), которым оно владело менее трех лет. В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере 1 млн руб. по каждой проданной квартире или суммарно; в размере 125 тыс. руб. по каждому автомобилю или суммарно?

Вопрос: В каком случае уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых в пользу иностранных граждан организацией, являющейся плательщиком ЕНВД?

Вопрос: Формула, указанная в п. 2 ст. 275 НК РФ, где "д" - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов, применяется для исчисления доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российским организациям и физлицам - резидентам РФ. Исключаются ли из показателя "д" дивиденды, подлежащие выплате налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ, в целях налога на прибыль?

Вопрос: Физическим лицом в 2004 г. был заключен договор присоединения к совместному участию в строительстве жилого дома. Оплата за долевое участие в строительстве также произведена в 2004 г. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2008 г. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 000 000 руб.?

Вопрос: Организация в 2008 г. приобрела ОС третьей амортизационной группы для их дальнейшей передачи по договору лизинга. Используя нелинейный метод начисления амортизации, организация применяла повышающий коэффициент 3. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 при переходе на линейный метод начисления амортизации продолжить применение нелинейного метода и повышающего коэффициента к данным ОС?

Вопрос: В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых были применены положения абз. 2 данного пункта, суммы ранее учтенной амортизационной премии подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Подлежит ли восстановлению амортизационная премия не только в случае реализации основного средства, но и в иных случаях его выбытия ранее пятилетнего срока (например, при ликвидации, хищении, передаче ОС на безвозмездной основе)? Подлежат ли включению восстановленные суммы амортизационной премии на дату реализации ОС во внереализационные доходы для целей исчисления налога на прибыль? Можно ли остаточную стоимость ОС, которая в соответствии с п. 1 ст. 268 НК РФ уменьшает выручку от его реализации, увеличить на сумму восстановленной амортизационной премии?

Вопрос: Вправе ли аудиторская организация при исчислении налога на прибыль учесть в качестве расходов затраты на страхование риска ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг при проведении обязательного аудита?

Вопрос: О методах списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, применяемых банком, совершающим операции РЕПО и обычные операции купли-продажи с аналогичными эмиссионными ценными бумагами, при определении стоимости передаваемых по первой части РЕПО ценных бумаг в налоговом учете в целях налога на прибыль.