Письма

Вопрос: Вправе ли организация при расчете доли выручки в рамках требований пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ в целях применения ЕСХН включить в состав дохода от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов выручку от реализации продукции, произведенной собственными силами из покупного сырья?

Вопрос: Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль расходы строительной организации в виде разовых вступительного и компенсационного взносов, а также регулярных членских взносов, уплачиваемых саморегулируемой организации (некоммерческому партнерству)?

Вопрос: Предприниматель осуществляет розничную торговлю в помещении, которое состоит из торгового зала для обслуживания покупателей и склада, где хранится товар. Обслуживание покупателей на складе не производится. Площадь торгового зала и склада разделена перегородкой в виде стеллажа. По данным техпаспорта общая площадь помещения не разделена на склад и торговый зал. Относится ли к площади торгового зала для целей исчисления ЕНВД площадь склада?

Вопрос: Физлицо в 2007 г. приобрело квартиру. В 2008 г. воспользовалось имущественным налоговым вычетом по НДФЛ. В связи с изменениями, внесенными с 01.01.2009 в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Федеральным законом N 224-ФЗ и распространяющимися на правоотношения, возникшие с 01.01.2008, имеет ли данное физлицо право на получение имущественного налогового вычета в размере до 2 млн руб.?

Вопрос: Физическое лицо заключило договор о долевом строительстве со строительной организацией в марте 2007 г. В апреле этого же года был заключен договор об ипотечном кредитовании. В январе 2008 г. был подписан акт приема-передачи квартиры, а в апреле зарегистрировано право собственности. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.?

Вопрос: Вправе ли банк, осуществляя операции с ценными бумагами по брокерскому договору с физическим лицом, при выплате денежных средств до истечения очередного налогового периода определять долю дохода в целях исчисления НДФЛ в порядке, установленном абз. 6 п. 8 ст. 214.1 НК РФ, т.е. учитывать денежные средства клиентов, находящиеся на брокерском счете? Если не вправе, каким образом банку следует определять долю дохода по операциям с ценными бумагами при перечислении средств с брокерского счета на банковский счет клиента, рассчитываемую как произведение общей суммы дохода на отношение суммы перечисления к стоимостной оценке ценных бумаг, если стоимостная оценка ценных бумаг равна нулю (до даты перечисления денежных средств клиентом банка реализованы все приобретенные ранее ценные бумаги и получен доход)?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через арендованные торговые места на трех рынках, работающих в разные дни недели и расположенных в разных муниципальных образованиях, один или два раза в неделю на каждом рынке. До 2009 г. он рассчитывал ЕНВД исходя из количества дней, фактически отработанных в каждом муниципальном образовании, что составляло 30 рабочих дней в месяц. С 2009 г. исчисление ЕНВД осуществляется без учета фактического времени осуществления предпринимательской деятельности. Как необходимо исчислять ЕНВД, если муниципальными образованиями при утверждении значений корректирующего коэффициента К2 не учтен фактический период осуществления деятельности?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по транспортному налогу автомобилей с ручным управлением, полученных через органы социальной защиты населения, а также через ФСС РФ и специально оборудованных для использования инвалидами.

Вопрос: Среднесписочная численность ООО, применявшего в 2008 г. ЕНВД, за 2008 г. превысила 100 человек. Обязано ли ООО в I квартале 2009 г. применять ЕНВД, если в IV квартале 2008 г. численность работников снижена до 85 человек?

Вопрос: Вправе ли ТСЖ, управляющие компании и иные жилищные организации устанавливать для физических лиц - собственников жилья в многоквартирном доме налог, не предусмотренный НК РФ, а также взыскивать налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала менее 150 кв. м и оказывает комплекс услуг (парикмахерские услуги, услуги тренажерных залов и сауны). Организация ведет раздельный учет по всем видам деятельности. Правомерно ли организация применяет в отношении розничной торговли, парикмахерских услуг и услуг сауны ЕНВД, а в отношении услуг тренажерного зала - общий режим налогообложения?

Вопрос: О праве налогоплательщика снять с учета неиспользуемые объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес на период приостановления деятельности в сфере игорного бизнеса и вновь зарегистрировать их в случае возобновления данной деятельности; о порядке снятия с учета в налоговых органах налогоплательщиков налога на игорный бизнес в случае выбытия последнего объекта налогообложения.

Вопрос: 1. Облагаются ли ЕСН и учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль суммы компенсаций расходов по оплате проезда работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей к месту использования отпуска и обратно (в том числе в случаях, когда отпуск работника не совпадает со временем отъезда в отпуск членов его семьи), а также провоза багажа? 2. Облагается ли НДФЛ, ЕСН и учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма процентной надбавки к зарплате за стаж работы в районах Крайнего Севера, превышающая размер такой надбавки, установленный Правительством РФ?

Вопрос: Организация является производителем мебели. С 2009 г. услуги по изготовлению мебели исключены из перечня услуг, облагаемых ЕНВД, что привело к увеличению налогового бремени организации. Возможно ли сохранение на 2009 г. в перечне видов деятельности, для которых предусмотрена уплата ЕНВД, услуг по изготовлению мебели? Планируется ли внесение изменений в гл. 26.2 НК РФ в части увеличения предельного размера дохода в целях применения УСН?

Вопрос: На основании заключаемого с клиентами-физлицами договора банк предоставляет услуги по круглосуточному обслуживанию арбитражных конверсионных операций на международном валютном рынке Forex. Предметом договора являются общие условия проведения сторонами сделок по купле-продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности сборно-разборное двухэтажное здание площадью 440 кв. м, введенное в эксплуатацию в декабре 2007 г. и относящееся к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования от 7 до 10 лет. Второй этаж предприниматель сдает в аренду, на первом этаже площадью 143 кв. м осуществляет розничную торговлю товарами, уплачивая ЕНВД, остальные площади использует в деятельности, в отношении которой с 2008 г. применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Вправе ли предприниматель в первый год эксплуатации здания включать в расходы по УСН 50% стоимости всего здания или необходимо учитывать пропорцию площадей, используемых под каждый вид деятельности?

Вопрос: Индивидуальные предприниматели осуществляют розничную торговлю товарами повседневного спроса на рынке города в неблагоустроенных и неэлектрифицированных палатках площадью более 5 кв. м. 1. В каком порядке необходимо рассчитывать ЕНВД и применять пониженные значения корректирующего коэффициента К2? 2. Обязаны ли индивидуальные предприниматели применять ККТ?

Вопрос: Лизингодатель передал в лизинг транспортные средства, находящиеся у него на балансе. Согласно договору лизинга транспортный налог уплачивает лизингополучатель, на которого зарегистрированы данные транспортные средства на срок действия договора. Лизингополучатель - транспортная государственная организация, осуществляющая платные пассажирские перевозки, которая освобождена от уплаты транспортного налога согласно ст. 3 Закона Республики Башкортостан от 27.11.2002 N 365-З. Кто является налогоплательщиком по транспортному налогу в указанной ситуации?

Вопрос: Договор купли-продажи квартиры в строящемся доме был заключен в 2005 г., свидетельство о праве собственности получено в 2008 г. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не подавало. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный вычет? В декларации за какой налоговый период следует отразить вычет?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при расчете пропорции для распределения сумм "входного" НДС денежных средств, полученных организацией в виде компенсации убытков при оказании услуг по перевозке льготных категорий пассажиров транспортом общего пользования.