Письма

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме в июле 2007 г., акт приемки-передачи был получен в декабре этого же года, а право собственности было оформлено в мае 2008 г. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.?

Вопрос: Организация ведет деятельность по размещению наружной рекламы и применяет ЕНВД. Также организация имеет доходы в виде процентов, полученных по договорам займа. Доля этих доходов составляет менее 5% от общей суммы доходов организации. Необходимо ли ведение раздельного учета? Какой режим налогообложения применяется в отношении доходов в виде процентов по договорам займа?

Вопрос: Вправе ли аудиторская организация в 2009 г. при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на страхование ответственности за нарушение договора при проведении обязательного аудита?

Вопрос: Вправе ли ТСЖ, управляющие компании и иные жилищные организации устанавливать для физических лиц - собственников жилья в многоквартирном доме налог, не предусмотренный НК РФ, а также взыскивать налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности сборно-разборное двухэтажное здание площадью 440 кв. м, введенное в эксплуатацию в декабре 2007 г. и относящееся к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования от 7 до 10 лет. Второй этаж предприниматель сдает в аренду, на первом этаже площадью 143 кв. м осуществляет розничную торговлю товарами, уплачивая ЕНВД, остальные площади использует в деятельности, в отношении которой с 2008 г. применяет УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Вправе ли предприниматель в первый год эксплуатации здания включать в расходы по УСН 50% стоимости всего здания или необходимо учитывать пропорцию площадей, используемых под каждый вид деятельности?

Вопрос: Физлицом проведены операции купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке, в результате которых получен убыток. В течение того же налогового периода проданы на вторичном рынке (банку по договору купли-продажи) паи закрытого ПИФа, в результате операции получена прибыль. Паи фонда обращаются на бирже. Возможно ли при расчете налоговой базы по НДФЛ сальдировать доходы и убытки по этим операциям на основании п. 4 ст. 214.1 НК РФ?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, полученных по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

Вопрос: Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль расходы строительной организации в виде разовых вступительного и компенсационного взносов, а также регулярных членских взносов, уплачиваемых саморегулируемой организации (некоммерческому партнерству)?

Вопрос: О полномочиях Минфина России по предоставлению разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, а также о последствиях применения указанных разъяснений.

Вопрос: 1. Облагаются ли ЕСН и учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль суммы компенсаций расходов по оплате проезда работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей к месту использования отпуска и обратно (в том числе в случаях, когда отпуск работника не совпадает со временем отъезда в отпуск членов его семьи), а также провоза багажа? 2. Облагается ли НДФЛ, ЕСН и учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма процентной надбавки к зарплате за стаж работы в районах Крайнего Севера, превышающая размер такой надбавки, установленный Правительством РФ?

Вопрос: Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении транспортного средства, перешедшего по наследству в равных долях жене и дочери наследодателя?

Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая разработку и внедрение собственных программ для ЭВМ, которые принимаются к бухучету в качестве нематериальных активов (НМА), в целях исчисления налога на прибыль при определении норм амортизации руководствоваться сроком полезного использования НМА, установленным организацией по каждому объекту НМА для целей бухучета, исходя из ожидаемого срока получения выгоды от использования объекта НМА?

Вопрос: Вправе ли стороны лизинговой сделки (лизингодатель или лизингополучатель в зависимости от того, у кого на балансе учитывается предмет лизинга) в целях исчисления налога на прибыль продолжать после вступления в силу с 01.01.2009 ст. 259.3 НК РФ, введенной Законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ, применение повышающего коэффициента к основной норме амортизации по основным средствам первой - третьей амортизационных групп, принятым к учету до 01.01.2009?

Вопрос: Среднесписочная численность ООО, применявшего в 2008 г. ЕНВД, за 2008 г. превысила 100 человек. Обязано ли ООО в I квартале 2009 г. применять ЕНВД, если в IV квартале 2008 г. численность работников снижена до 85 человек?

Вопрос: Должен ли налоговый орган, в который организация сообщает о создании нового обособленного подразделения, расположенного по месту нахождения организации, присваивать этой организации код причины постановки на учет, отличный от кода причины постановки на учет, присвоенного организации по основанию "место нахождения организации"?

Вопрос: Применяются ли правила абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ к случаям, когда платежный документ по списанию денежных средств в счет уплаты страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, и по их перечислению в бюджетную систему РФ, поступил в банк до вступления в силу Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ?

Вопрос: Предприниматель осуществляет розничную торговлю в помещении, которое состоит из торгового зала для обслуживания покупателей и склада, где хранится товар. Обслуживание покупателей на складе не производится. Площадь торгового зала и склада разделена перегородкой в виде стеллажа. По данным техпаспорта общая площадь помещения не разделена на склад и торговый зал. Относится ли к площади торгового зала для целей исчисления ЕНВД площадь склада?

Вопрос: Физлицо заключило договор инвестирования строительства жилья и в феврале - марте 2007 г. оплатило стоимость квартиры (более 2 млн руб.). Договор инвестирования строительства жилья зарегистрирован 16.04.2008. Акт приема-передачи квартиры подписан 17.11.2008. Свидетельство о регистрации права собственности получено 22.12.2008. В каком размере может быть получен физлицом имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через арендованные торговые места на трех рынках, работающих в разные дни недели и расположенных в разных муниципальных образованиях, один или два раза в неделю на каждом рынке. До 2009 г. он рассчитывал ЕНВД исходя из количества дней, фактически отработанных в каждом муниципальном образовании, что составляло 30 рабочих дней в месяц. С 2009 г. исчисление ЕНВД осуществляется без учета фактического времени осуществления предпринимательской деятельности. Как необходимо исчислять ЕНВД, если муниципальными образованиями при утверждении значений корректирующего коэффициента К2 не учтен фактический период осуществления деятельности?

Вопрос: Договор купли-продажи квартиры в строящемся доме был заключен в 2005 г., свидетельство о праве собственности получено в 2008 г. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не подавало. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный вычет? В декларации за какой налоговый период следует отразить вычет?