Письма

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", использует труд наемных работников.В ближайшее время предприниматель планирует осуществлять розничную торговлю продовольственными товарами через торговую точку площадью до 150 кв. м на территории Московской области, где данный вид деятельности подпадает под ЕНВД. Для организации данного вида деятельности также будет использоваться труд наемных работников. В какой налоговый орган индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ, удержанный из доходов наемных работников, занятых в деятельности, в отношении которой уплачивается ЕНВД и в отношении которой применяется УСН?

Вопрос: О размерах и порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию сделок с недвижимым имуществом.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в Московской области, арендует помещения в торгово-развлекательном комплексе и оборудование: бильярд, боулинг, детские аттракционы.Основным видом деятельности индивидуального предпринимателя является предоставление услуг по организации досуга посетителей (бильярд, боулинг, детские игровые аттракционы) в торгово-развлекательном комплексе. С учетом Письма ФНС России и Минфина России от 20.11.2007 n 02-7-12/439@, какую систему налогообложения - ЕНВД или УСН должен применять индивидуальный предприниматель при оказании данных услуг? Относятся ли такие услуги к бытовым услугам в соответствии с ОКУН? Если да, то какой код может быть присвоен указанным услугам?

Вопрос: В соответствии со ст. 333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины (далее - плательщики) признаются организации и физические лица.Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных гл. 25.3 НК РФ. В Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ были представлены документы на переход права собственности от ООО-1 к ООО-2 на 130 земельных участков. На государственную регистрацию представлено платежное поручение, подтверждающее факт оплаты госпошлины не лицом, в отношении которого совершается юридически значимое действие, т.е. ООО-2, а продавцом по сделке (ООО-1). Документа, подтверждающего оплату госпошлины от имени ООО-2, на госрегистрацию не поступало. Может ли иное лицо, не являющееся лицом, в отношении которого совершается юридически значимое действие, оплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности?

Вопрос: Согласно ст. 232 НК РФ для освобождения от уплаты НДФЛ налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога.Таким образом, положения данной статьи максимальным сроком для представления иностранным гражданином соответствующего подтверждения с целью рассмотрения налоговым органом вопроса об освобождении от уплаты налога или иных налоговых привилегиях по НДФЛ устанавливают один год. В то же время п. 7 ст. 78 НК РФ предусмотрено, что заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Кроме того, международными соглашениями об избежании двойного налогообложения ограничения по срокам для реализации права налогоплательщиков на возврат излишне уплаченных (удержанных) соответствующих налогов не предусмотрены. В ст. 7 НК РФ говорится, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ. В какие сроки осуществляется возврат НДФЛ, удержанного с резидентов иностранных государств, в случае представления ими подтверждения после истечения сроков, определенных ст. 232 НК РФ?

Вопрос: О разработке и использовании многодневных путевых листов.

Вопрос: Мать имеет на обеспечении сына (21 год), который является студентом очной формы обучения. Мать находится в разводе около 20 лет, и местонахождение отца неизвестно. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В связи с уходом на пенсию и ухудшением состояния здоровья супруг собирается передать своей супруге в безвозмездное пользование принадлежащее ему на праве собственности нежилое строение. Возникает ли в целях исчисления НДФЛ у супруги доход в виде указанного имущества, в том числе и в случае использования данного имущества в коммерческих целях (сдачи в аренду)?

Вопрос: Организация занимается покупкой и продажей ценных бумаг. Профессиональным участником рынка ценных бумаг организация не является. В мае 2010 г. организация приобрела акции на ММВБ не в основном режиме, а в режиме переговорных сделок (РПС). В день покупки были сделки с этими бумагами и в основном режиме. Причем цены (максимальная, минимальная, средневзвешенная) акции в основном режиме отличаются от аналогичных в РПС.Можно ли использовать данные по переговорным сделкам для определения рыночной цены акций в целях налога на прибыль?

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при переуступке права требования, в случае если цена приобретения имущественного права, которое представляет собой право требования долга (закладной), превышает выручку от его реализации (погашения).

Вопрос: В 2009 г. физлицом заключен договор вклада в банке сроком на три года по ставке, превышающей ставку рефинансирования на 1,5% годовых. Условия вклада не меняются в течение всего срока действия договора. Возникает ли у физлица в целях НДФЛ материальная выгода в виде процентов по данному вкладу, в том числе и в случае изменения ставки рефинансирования Банка России?

Вопрос: Возникает ли у матери ребенка обязанность представления из органов ЗАГС справки по форме n 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 n 1274, для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как единственному родителю, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк?

Вопрос: О порядке заполнения граф 10 "Страна происхождения" и 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры при реализации запасных частей (деталей, узлов), на которые было разобрано приобретенное оборудование, страной происхождения которого РФ не является.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) имеет в собственности квартиру в Московской области и сдает ее как физическое лицо гражданам РФ по договору найма. ИП зарегистрирован в г. Москве, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Один из видов деятельности - сдача внаем собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 70.2).Вправе ли ИП заключить договор сдачи внаем собственной квартиры как предприниматель? Если ИП заключит договор сдачи внаем собственного жилого помещения (квартиры) для постоянного (преимущественного) проживания на период найма с гражданами РФ, то переводится ли эта деятельность на уплату ЕНВД?

Вопрос: Учитываются ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль расходы по договорам аренды объектов завершенного строительства (право собственности на объект недвижимости правообладателем не зарегистрировано) в случае наличия документов, подтверждающих факт использования этих объектов и несения расходов по платежам за пользование такими объектами?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме по ипотеке под 7,5% годовых в японских йенах. Налоговая инспекция прислала физическому лицу извещение на уплату НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитом, израсходованным на приобретение жилого помещения. В каком случае доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, освобождается от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения государственных и муниципальных унитарных предприятий от уплаты госпошлины за регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и состоит на учете в ИФНС в г. Москве.В 2010 г. ИП планирует арендовать торговую точку на территории Московской области (МО) для розничной торговли. При этом на территории МО принят закон о ЕНВД, в том числе по розничной торговле. В связи с этим он будет поставлен на учет в МО в качестве налогоплательщика ЕНВД. В целях данной деятельности ИП планирует заключить трудовые договоры с работниками, проживающими в МО. Каков порядок исчисления и уплаты ИП НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, при применении системы налогообложения в виде ЕНВД, а также страховых взносов, в случае когда предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах?

Вопрос: Каков порядок распределения имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам, между супругами?

Вопрос: Организация-арендодатель сдает в аренду киоски для осуществления розничной торговли. Для размещения арендованных киосков арендатор заключает договоры аренды земельных участков с Департаментом земельных отношений города.Арендодатель обеспечивает по условиям договора аренды арендатора электроэнергией. Подпадает ли под налогообложение ЕНВД предпринимательская деятельность арендодателя по передаче в пользование торговых киосков по договору аренды?