Письма

Вопрос: В 2009 г. физлицом заключен договор вклада в банке сроком на три года по ставке, превышающей ставку рефинансирования на 1,5% годовых. Условия вклада не меняются в течение всего срока действия договора. Возникает ли у физлица в целях НДФЛ материальная выгода в виде процентов по данному вкладу, в том числе и в случае изменения ставки рефинансирования Банка России?

Вопрос: О применении вычетов НДС по товарам (работам, услугам), оплачиваемым за счет средств, получаемых организацией из федерального бюджета в виде взноса в ее уставный капитал.

Вопрос: Учитываются ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль расходы по договорам аренды объектов завершенного строительства (право собственности на объект недвижимости правообладателем не зарегистрировано) в случае наличия документов, подтверждающих факт использования этих объектов и несения расходов по платежам за пользование такими объектами?

Вопрос: Вправе ли нотариус исчислять размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на ценные бумаги (акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг и не имеющие рыночных котировок) исходя из номинальной стоимости ценных бумаг, указанной в выписке из системы ведения реестра, предоставленной держателем реестра ценных бумаг, на день открытия наследства?

Вопрос: ОАО применяет общую систему налогообложения.Акционерами ОАО являются: 1) правительство иностранного государства в лице уполномоченного им органа - комитета по управлению государственным имуществом данного государства - 60%; 2) со стороны Российской Федерации - общество с ограниченной ответственностью (ООО) - 40%. В ближайшее время ООО часть своих акций (20 - 25%) продает индивидуальному предпринимателю. Соответственно, акционерами ОАО будут являться: 1) правительство иностранного государства в лице уполномоченного им органа - комитета по управлению государственным имуществом данного государства - 60%; 2) общество с ограниченной ответственностью - 20%; 3) индивидуальный предприниматель - 20%. Вправе ли ОАО, в котором 60% уставного капитала принадлежит правительству иностранного государства в лице уполномоченного органа, применять УСН?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме по ипотеке под 7,5% годовых в японских йенах. Налоговая инспекция прислала физическому лицу извещение на уплату НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитом, израсходованным на приобретение жилого помещения. В каком случае доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, освобождается от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: Каков порядок распределения имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам, между супругами?

Вопрос: Организация-арендодатель сдает в аренду киоски для осуществления розничной торговли. Для размещения арендованных киосков арендатор заключает договоры аренды земельных участков с Департаментом земельных отношений города.Арендодатель обеспечивает по условиям договора аренды арендатора электроэнергией. Подпадает ли под налогообложение ЕНВД предпринимательская деятельность арендодателя по передаче в пользование торговых киосков по договору аренды?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и состоит на учете в ИФНС в г. Москве.В 2010 г. ИП планирует арендовать торговую точку на территории Московской области (МО) для розничной торговли. При этом на территории МО принят закон о ЕНВД, в том числе по розничной торговле. В связи с этим он будет поставлен на учет в МО в качестве налогоплательщика ЕНВД. В целях данной деятельности ИП планирует заключить трудовые договоры с работниками, проживающими в МО. Каков порядок исчисления и уплаты ИП НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, при применении системы налогообложения в виде ЕНВД, а также страховых взносов, в случае когда предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах?

Вопрос: Об учете в составе материальных расходов при исчислении налога на прибыль выплат, производимых индивидуальному предпринимателю, состоящему в штате организации, по договору гражданско-правового характера

Вопрос: О применении классификации операций сектора государственного управления в отношении расходов по осуществлению капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации, муниципальной собственности (на праве оперативного управления, в безвозмездном пользовании, полученных в аренду), и бесхозяйных гидротехнических сооружений.

Вопрос: Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 n 110-И "Об обязательных нормативах банков" установлены, в частности, числовое значение и методика расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), который регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное значение данного норматива не может превышать 25%.Все кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера и срочные сделки включаются в расчет норматива Н6 с учетом коэффициента риска. По необеспеченным кредитным требованиям коэффициент риска составляет 100% (п. 2.3 Инструкции n 110-И). Соответственно, сумма выдаваемого кредита заемщику или группе связанных заемщиков не может превышать 25% от собственных средств (капитала) банка. В связи с этим с целью снижения кредитного риска, а также увеличения суммы выдаваемого кредита банк получает от материнского банка гарантии и поручительства. Объектом данных гарантий и поручительств являются обязательства заемщика или группы связанных заемщиков по выданному кредиту. По обеспеченным такими гарантиями или поручительствами кредитным требованиям коэффициент риска снижается со 100% до 20%. Следовательно, максимальная сумма кредита, выданного заемщику под гарантию материнского банка, составит 125% от собственных средств (капитала) банка. Таким образом, привлечение гарантии или поручительства, обеспечивающих обязательства заемщика или группы связанных заемщиков, позволяет снизить кредитный риск банка в связи с невозвратом кредита заемщиком, увеличить размер выдаваемого кредита, что приводит к повышению размера дохода банка в виде процентов по выданным кредитам. Вправе ли банк учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде комиссии иностранному материнскому банку (доля которого в уставном капитале банка - 100%) за предоставление банковской гарантии или поручительства?

Вопрос: В 2005 г. будущие супруги (супруг-заемщик, супруг-созаемщик) приобрели в равную долевую собственность квартиру с привлечением ипотечного кредита. На момент оформления ипотеки указанные физлица супругами не являлись, но впоследствии через 1,5 месяца после оформления ипотеки они заключили брак. Кредитный договор и свидетельства о регистрации права собственности оформлены на двоих, но все платежные документы оформлены только на супругу (и по уплате процентов, и по покупке квартиры). ИФНС подтвердила супруге имущественный вычет в размере 500 тыс. руб. (50% от 1 млн руб.) и 50% от суммы уплаченных процентов за период 2005 - 2009 г.Имеет ли право на имущественный вычет по НДФЛ супруг при условии, что все платежные документы оформлены на супругу и на момент заключения ипотечного кредита физлица супругами не являлись?

Вопрос: Об администрировании поступлений, перечисленных в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в счет уплаты сумм по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей среде.

Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является эксплуатация воздушных судов, приобрела воздушное транспортное средство (самолет) с истекшим сроком полезного использования и с истекшим сертификатом летной годности, то есть фактически непригодное к эксплуатации. Восстановление летных характеристик (ремонт и работы для приведения самолета в состояние летной годности в соответствии с Федеральными авиационными правилами "Экземпляр воздушного судна. Требования и процедуры сертификации", утвержденными Приказом Минтранса России от 16.05.2003 n 132) производится в течение 16 месяцев со дня покупки.На какую дату организация должна учесть данное воздушное судно в целях налога на прибыль в качестве основного средства: в момент приобретения или в момент получения сертификата летной годности (то есть фактического ввода в эксплуатацию)? Если организация должна учесть воздушное судно в качестве основных средств с момента приобретения, нужно начислять амортизацию для целей налога на прибыль до даты фактического ввода в эксплуатацию (получения сертификата летной годности)?

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении ядерных материалов, реализуемых российской организацией на территории РФ по контракту с иностранной организацией, а также услуг по переработке указанных ядерных материалов в ядерное топливо, впоследствии вывозимое с территории РФ в соответствии с таможенным режимом экспорта, оказываемых российской организацией в рамках другого контракта с иностранной организацией.

Вопрос: В 2008 г. супругами была продана квартира, а полученный доход был вложен в строительство новой квартиры. Право собственности на новую квартиру было оформлено на супруга в iv квартале 2009 г. Декларации по НДФЛ были поданы только в 2010 г. В результате нарушены сроки уплаты налога и подачи декларации. В каком порядке может быть предоставлен имущественный вычет по НДФЛ? Можно ли зачесть этот вычет в счет неуплаты НДФЛ и пени?

Вопрос: В соответствии с пп. 96 и 98 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации за выдачу органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации организациям и физическим лицам разрешений (дубликатов разрешений) на добычу объектов животного мира должна уплачиваться государственная пошлина.Согласно п. 5 Порядка выдачи разрешений на добычу охотничьих ресурсов, утвержденного Приказом Минприроды России от 23.04.2010 n 121, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, заключившим охотхозяйственные соглашения, по их заявкам органами государственной власти субъекта Российской Федерации предоставляются бланки разрешений для последующей выдачи разрешений физическим лицам. Является ли выдача разрешений на добычу охотничьих ресурсов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, заключившим охотхозяйственные соглашения, органом исполнительной власти субъекта РФ юридически значимым действием и должна ли при этом уплачиваться государственная пошлина за предоставление разрешений, установленная пп. 96 и 98 п. 1 ст. 333.33 НК РФ?

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил от центра занятости суммы выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, а именно на оказание услуг по найму рабочей силы и подбору персонала.Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, данных денежных средств?