Письма

Вопрос: О порядке проведения реструктуризации задолженности в рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 n 995 "О порядке и условиях проведения реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса - исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических организаций, по налогам, сборам, начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и списания этих пеней и штрафов".

Вопрос: Организация расположена со своим единственным обособленным подразделением (не филиалом и не представительством) в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Вправе ли организация выбрать только один налоговый орган для постановки на налоговый учет?

Вопрос: В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 07.05.2008 n 368 ФГУП в 2009 г. получило субсидию как стратегическая организация оборонно-промышленного комплекса. Целью субсидии являлось предупреждение банкротства. Полученные денежные средства, согласно целевому назначению, направлены на погашение кредиторской задолженности по заработной плате, по уплате налогов (в частности ЕСН, НДФЛ, НДС, земельного, транспортного и водного налогов), а также на погашение кредиторской задолженности, подтвержденной вступившими в законную силу судебными актами.При определении налоговой базы по налогу на прибыль ФГУП не включило в состав доходов указанные денежные средства на основании пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ как средства, полученные унитарным предприятием от собственника предприятия или уполномоченного им органа. Правомерно ли ФГУП не включило полученную субсидию на предупреждение банкротства в налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ?

Вопрос: В 2009 г. индивидуальный предприниматель принял участие в программе содействия самозанятости населения центра занятости. Согласно договору с центром занятости в iii квартале 2009 г. предприниматель получил социальную выплату в размере 58 800 руб. Расходы по бизнес-плану были произведены в том же 2009 г. Индивидуальный предприниматель заплатил с данной выплаты налог, уплачиваемый при применении УСН (объект налогообложения - доходы).Согласно Письму Минфина России от 01.09.2010 n 03-11-11/230 налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", при определении суммы дохода, подлежащего налогообложению за соответствующий отчетный (налоговый) период, указанные суммы выплат не учитывают. Вправе ли индивидуальный предприниматель не платить налог с данного вида выплат? Может ли предприниматель учесть сумму налогов, уплаченных с социальной выплаты и отраженных в декларации за 2009 г., в счет будущих платежей 2011 г.? Если да, то в каком порядке? Необходимо ли подавать уточняющую декларацию по налогу, уплачиваемому при применении УСН, о доходах за 2009 г., если эта сумма не подлежит налогообложению?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС при оказании услуг по перевалке грузов в морском порту, а также услуг, оказываемых в рамках договора транспортной экспедиции.

Вопрос: О применении нормативов потерь полезного ископаемого вновь созданной организацией (после реорганизации) в целях НДПИ.

Вопрос: Организация является производителем лекарственных препаратов. На складе образовалась продукция с истекшим сроком годности.Можно ли учесть в расходах при исчислении налога на прибыль стоимость товаров, которые подлежат уничтожению как непригодные для реализации в связи с истечением срока годности?

Вопрос: Лицо, достигшее пенсионного возраста, является плательщиком НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом. Предоставляется ли социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение детей в образовательных учреждениях?

Вопрос: О предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогу на прибыль, а также НДС общественным организациям инвалидов.

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по продаже автозапчастей для грузового транспорта организациям и индивидуальным предпринимателям.

Вопрос: О применении НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, в частности услуг по таможенному оформлению товаров; о применении налоговой ставки 0% по НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров, в зависимости от таможенной процедуры, под которую помещается перевозимый товар; о применении налоговой ставки 0% по НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, в том числе услуг по таможенному оформлению грузов, оказываемых российской организацией при организации международной перевозки товаров с использованием нескольких видов транспорта.

Вопрос: Юридическое лицо (ООО) приняло от индивидуального предпринимателя нежилое недвижимое имущество в доверительное управление. Договор доверительного управления зарегистрирован в органе государственной регистрации. Доход от управления имуществом ООО перечисляет индивидуальному предпринимателю ежеквартально на его расчетный счет в банке. Предприниматель находится на УСН. Должен ли доверительный управляющий (ООО) удерживать с предпринимателя НДФЛ или предприниматель самостоятельно должен уплачивать налог по УСН с доходов от имущества, переданного в доверительное управление?

Вопрос: 1. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по уплате авансовых платежей по НДФЛ, в случае если от налогового органа не было получено соответствующее налоговое уведомление?2. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по уплате авансовых платежей по НДФЛ за истекшие налоговые периоды (2009, 2008 гг.), в случае если им уже уплачены в установленные сроки общие суммы налога, исчисленные в соответствии с налоговыми декларациями за истекшие налоговые периоды (2009, 2008 гг.)?

Вопрос: О ведении раздельного учета расходов для целей исчисления НДС при осуществлении торговли товарами (работами, услугами), как освобождаемыми от налогообложения, так и облагаемыми НДС.

Вопрос: Физлицо в мае 2010 г. предоставило работодателю - налоговому агенту уведомление о праве на получение имущественного вычета по НДФЛ. Работодатель с мая не удерживает НДФЛ из зарплаты физлица, при этом сумму удержанного налога с января по апрель 2010 г. работодатель отказывается вернуть, ссылаясь на Письмо Минфина России от 29.04.2010 n 03-04-05/9-235.Для получения вычета в текущем налоговом периоде за 12 месяцев необходимо, чтобы уведомление о праве на получение вычета всегда было датировано январем, что невозможно. Любой налоговый вычет предоставляется за определенный налоговый период, в данном случае - 2010 г. Необходимо ли работодателю произвести перерасчет и вернуть физлицу суммы НДФЛ, удержанные с января по апрель 2010 г.?

Вопрос: Детская музыкальная школа согласно уставу, образовательным программам и учебному плану организует поездки учащихся школы для участия в конкурсах в другие города, что влечет за собой расходы по оплате проезда, питания и найма жилых помещений за этих учащихся. Облагаются ли НДФЛ доходы учащихся музыкальной школы, полученные в натуральной форме, т.е. в виде оплаты школой их расходов по проезду и проживанию при поездке на конкурсы?

Вопрос: Отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с матерью ребенка, но указанный в свидетельстве о рождении ребенка и имеющий свидетельство об установлении отцовства, подал в бухгалтерию организации: заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, свидетельство об установлении отцовства, свидетельство о рождении ребенка (ребенку 5 лет).Правомерно ли предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в случаях, если: - имеется подтверждение матери ребенка, что отец фактически проживает с ней и ребенком, участвует в обеспечении ребенка, хотя прописан в другом месте, соглашение о содержании ребенка между родителями не заключалось, алименты отец не выплачивает; - такое подтверждение матери отсутствует?

Вопрос: Банк является налоговым агентом по исчислению и удержанию (в установленных случаях) сумм НДФЛ с доходов своих клиентов (заемщиков) в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами.При этом доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (далее - материальная выгода), освобождаются от налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Указанная материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. В свою очередь, право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета должно быть подтверждено уведомлением налогового органа, которое выдается в порядке, установленном п. 3 ст. 220 НК РФ. Достаточно ли банку для освобождения доходов заемщика в виде материальной выгоды на основании пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ получить от него уведомление налогового органа только один раз на весь срок действия кредитного договора и не требовать в дальнейшем представления уведомления на каждый налоговый период, в котором возникает доход в виде материальной выгоды?

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении объектов, не введенных в эксплуатацию и не прошедших государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Вопрос: Организация создала филиал в г. Санкт-Петербурге (без выделения на отдельный баланс и без отдельного расчетного счета). Генеральный директор организации в течение установленной продолжительности рабочего дня наряду с работой, определенной трудовым договором, выполняет дополнительную работу по выполнению функций руководителя данного филиала. За выполнение дополнительной работы генеральному директору установлена доплата за совмещение должностей. Фактическое место работы генерального директора находится в головной организации в г. Москве.При этом головной организацией в г. Москве был заключен трудовой договор с работником, проживающим в г. Санкт-Петербурге и осуществляющим свои трудовые функции на дому. В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. 1. В какой налоговый орган подлежат перечислению суммы НДФЛ, удержанного с дохода в виде доплаты за руководство филиалом: по месту учета головной организации или по месту нахождения ее обособленного подразделения? 2. Ввиду того что деятельность работника имеет надомный характер, является ли он работником филиала? В какой налоговый орган подлежат перечислению суммы НДФЛ, удержанного с его дохода: по месту учета головной организации или по месту нахождения ее обособленного подразделения?