Письма

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг, оказываемых российской организацией, по передаче прав на товарный знак иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ.

Вопрос: Банк является налоговым агентом по исчислению и удержанию (в установленных случаях) сумм НДФЛ с доходов своих клиентов (заемщиков) в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами.При этом доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (далее - материальная выгода), освобождаются от налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Указанная материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. В свою очередь, право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета должно быть подтверждено уведомлением налогового органа, которое выдается в порядке, установленном п. 3 ст. 220 НК РФ. Достаточно ли банку для освобождения доходов заемщика в виде материальной выгоды на основании пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ получить от него уведомление налогового органа только один раз на весь срок действия кредитного договора и не требовать в дальнейшем представления уведомления на каждый налоговый период, в котором возникает доход в виде материальной выгоды?

О направлении порядка подготовки информации

По вопросу учета расходов при применении упрощенной системы налогообложения

О порядке возврата ошибочно перечисленных денежных средств

О порядке учета в целях налогообложения прибыли сумм компенсаций за обучение, выплачиваемых физическим лицом организации, оплатившей обучение

Вопрос: Могут ли две иностранные организации, открывшие представительства в Российской Федерации, заключить договор простого товарищества и уплачивать налог на прибыль в соответствии со ст. 278 НК РФ?

Вопрос: Потребительские общества, так же как и кредитные потребительские кооперативы граждан, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, имеют одну и ту же правовую форму "потребительский кооператив". Одним из видов деятельности потребительского общества, как и вышеперечисленных организаций, является привлечение денежных средств от пайщиков. Могут ли потребительские общества при налогообложении НДФЛ доходов их членов в виде платы за использование денежных средств применять положения ст. 214.2.1 и п. 27.1 ст. 217 НК РФ, введенные Федеральным законом от 27.07.2010 n 207-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и вступившие в силу с 1 января 2011 г.?

Вопрос: О применении банком НДС при уступке денежного требования по вытекающему из соглашения об открытии непокрытого аккредитива обязательству.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания банка налоговым агентом по НДФЛ при погашении собственных простых дисконтных векселей, предъявляемых к платежу физическими лицами.

Вопрос: В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации при осуществлении инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ.Постановлением Правительства РФ от 25.10.2010 n 857 утвержден Перечень объектов и технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, осуществление инвестиций в создание которых является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита. В силу пп. 1 п. 2 ст. 67 НК РФ инвестиционный налоговый кредит по основаниям, указанным в пп. 5 п. 1 данной статьи, предоставляется на сумму кредита, составляющую 100 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом пункте целей. Ввиду отсутствия определения термина "создание" в законодательстве о налогах и сборах может ли организации быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит на основании пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ в случае приобретения оборудования из указанного Перечня для реализации инвестиционных проектов, не связанных с непосредственным производством (выпуском) этого оборудования?

Вопрос: ОАО осуществляет деятельность по нефтепереработке и реализации нефтепродуктов. При реализации на экспорт нефтепродукты вывозятся судами через морские порты.Декларирование нефтепродуктов производится по временной грузовой таможенной декларации. Экспортные таможенные пошлины рассчитываются исходя из ставок, действующих на дату подачи временной ГТД и пересчитанных в рубли по действующему на дату подачи временной ГТД курсу доллара США. После вывоза нефтепродукта с таможенной территории Таможенного союза подается полная ГТД на фактический вес вывезенного товара. При этом согласно Федеральному закону от 27.11.2010 n 311-ФЗ экспортные таможенные пошлины рассчитываются исходя из ставок, действующих на дату вывоза товара и пересчитанных в рубли по действующему на дату подачи полной ГТД курсу доллара США. При этом образуется разница между исчисленными таможенными пошлинами, возникающая в результате изменения таможенных ставок и в результате изменения курса доллара США. В каком налоговом периоде в целях исчисления налога на прибыль должны быть отражены данные доначисления (уменьшения) начисленных таможенных пошлин: в периоде начисления таможенных пошлин по временной ГТД или в периоде подачи полной ГТД?

Вопрос: О применении НДС в отношении операций приобретения материальных ценностей государственного резерва, составляющего казну РФ, а также о предложении об освобождении от налогообложения НДС операций по формированию, хранению и обслуживанию запасов государственного резерва.

Вопрос: Сохраняется ли у физического лица в случае прекращения им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, применявшего систему налогообложения в виде ЕНВД, обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя? Необходимо ли индивидуальному предпринимателю уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ?

Вопрос: Каков порядок установления размера платы за предоставление органами технической инвентаризации сведений об объектах жилищного фонда?

Вопрос: О порядке применения для целей налога на прибыль Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал к процентному доходу, выплачиваемому по векселю российского банка кипрскому отделению компании, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, через которое осуществляется деятельность компании.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль затрат на бронирование и оплату номеров в гостиницах или отелях работникам организации, выезжающим в служебные командировки.

Вопрос: О подтверждении в целях налога на прибыль постоянного местонахождения иностранного банка, применяющего освобождения, предусмотренные Конвенцией между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества от 15.02.1994.

Вопрос: О порядке исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом (банком) с доходов, полученных от операций с ценными бумагами, по окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора доверительного управления.

Вопрос: О порядке учета в целях налогообложения налогом на прибыль и НДС суммы компенсации, подлежащей получению в связи с изъятием земельного участка в целях размещения олимпийского объекта.