Судебные дела

Выявив, что налогоплательщик и взаимозависимое лицо умышленно создали схему, по которой формально перевели финансово-хозяйственную деятельность на налогоплательщика с целью осуществления иным лицом предпринимательской деятельности в условиях неуплаты им налогов и сборов и получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и пени, а также уменьшил излишне заявленный им к возмещению НДС.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщик и его взаимозависимое лицо создали схему, при которой фактически договорные обязательства налогоплательщика исполнялись иным лицом.

Проверкой выявлено искусственное дробление бизнеса в целях сохранения статуса плательщика по специальному налоговому режиму.

Итог: требование частично удовлетворено, поскольку реорганизация общества-налогоплательщика носила формальный характер, взаимозависимые организации вели единую бухгалтерию, не заключали самостоятельных договоров ресурсоснабжения, имело место искусственное распределение имущества и доходов от сдачи объектов недвижимости в аренду; размер штрафа снижен в связи с несоразмерностью и наличием смягчающих обстоятельств.

О признании недействительной в рамках дела о банкротстве гражданина единой цепочки сделок по оформлению долей в уставном капитале ООО на родственника должника, применении последствий недействительности сделок в виде отражения в ЕГРЮЛ записи о должнике как участнике общества.

Итог: требование частично удовлетворено, поскольку реальное руководство деятельностью общества осуществляется должником, а не номинальным участником, должник является бенефициаром совершенных обществом сделок, сомнения в оплате стоимости долей не устранены.

Решением начислены НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, пени, штрафы в связи с созданием налогоплательщиком формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды по сделке оказания услуг управления юридическим лицом.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказана фиктивность сделки, фактически обязанности, исполняемые управляющим, носят характер трудовых отношений, доказательств оказания услуг на основании спорных договоров не представлено.

Налоговый орган начислил налогоплательщику НДС, пени в связи с выводом о фиктивном характере хозяйственных отношений общества в рамках договоров по оказанию услуг.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку материалами дела подтверждено получение налогоплательщиком налоговой экономии в виде минимизации налоговых обязательств путем завышения налоговых вычетов по НДС, путем формирования фиктивного документооборота с вовлечением в финансово-хозяйственную деятельность "технических" компаний, не осуществляющих реальную предпринимательскую деятельность.

Обществу доначислены НДС, налог на прибыль в связи с нереальностью хозяйственных операций общества с заявленными им контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано создание обществом формального документооборота с контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговый орган сделал вывод о неправомерности применения обществом вычетов по НДС и учета расходов по хозяйственным операциям.

Итог: в удовлетворении части требований отказано, поскольку подтверждено отсутствие реальных хозяйственных операций с заявленными контрагентами; в оставшейся части требования оставлены без рассмотрения, поскольку не соблюден досудебный порядок урегулирования спора.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку реальность хозяйственных операций не подтверждена, налоговым органом соблюдена процедура проведения налоговой проверки.

Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о создании налогоплательщиком "фиктивного" документооборота, заключении формального договора на предоставление в аренду резервуаров для хранения нефтепродуктов с контрагентом, который фактически осуществляет реализацию газового конденсата, закуп и приобретение которого товарно-транспортными документами не подтверждены.

Итог: требование удовлетворено, поскольку доказательства подконтрольности и взаимозависимости контрагента, "обналичивания" денежных средств налогоплательщиком отсутствуют, налогоплательщиком подтверждена реальность совершенной сделки.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.

Итог: требование удовлетворено в части, касающейся доначисления налога на прибыль и НДС по взаимоотношениям с отдельными контрагентами, соответствующих сумм пени и штрафа, поскольку не доказаны наличие согласованности в действиях налогоплательщика и контрагентов, а также создание ими формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штрафы, указав на отсутствие финансово-хозяйственных взаимоотношений общества с контрагентами, участие которых заключалось в изготовлении документооборота, формально позволяющего уменьшить к уплате в бюджет НДС и налог на прибыль без реальной поставки товара.

Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано сознательное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, объектах налогообложения по сделкам с контрагентами с целью необоснованного получения налоговой выгоды.

Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, налог по УСН, пени и штраф, установил исчисление в завышенном размере налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, указав на получение предпринимателем необоснованной выгоды путем формального разделения бизнеса и распределения выручки.

Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку налоговым органом не осуществлена полная реконструкция налогового обязательства, не установлен действительный размер недоимки, не учтены все суммы налогов, уплаченных предпринимателем и взаимозависимым лицом в рамках УСН.

Налоговый орган доначислил НДС, пени и штрафы, указав на неправомерное уменьшение подлежащего уплате НДС, предъявление к вычету НДС по взаимоотношениям с контрагентами в отсутствие реальных сделок, невосстановление НДС, принятого к вычету с уплаченных авансов.

Итог: требование удовлетворено частично, поскольку введен запрет на применение финансовых санкций в период действия моратория, не подтверждена обязанность общества восстановить НДС по сделке с одним из контрагентов. В удовлетворении требования в остальной части отказано, так как обществом создан формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Оспариваемым решением обществу доначислены недоимка по налогу на прибыль, НДС, соответствующие пени в связи с получением обществом необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с контрагентом.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку представленными доказательствами подтверждается получение необоснованной налоговой выгоды в связи с завышением расходов, уменьшающих доходы при исчислении налога на прибыль, и налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с контрагентом.

Обществу доначислены налог на прибыль, НДС, пени, штраф по причине создания формального документооборота с целью умышленного завышения расходов по налогу на прибыль и увеличения налоговых вычетов по НДС.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт получения обществом необоснованной налоговой выгоды в результате минимизации налоговых обязательств по НДС и налогу на прибыль путем создания формального документооборота, что привело к искажению сведений, подлежащих отражению в налоговой отчетности.

Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик с целью создания условий для сохранения права применения специального налогового режима (УСН) участвовал в схеме "дробление бизнеса" путем создания группы формально независимых юридических лиц.

Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штрафы, указав на искажение обществом сведений о фактах хозяйственной жизни по сделкам с контрагентами, у которых отсутствовали материальные и трудовые ресурсы, организации созданы незадолго до периода спорных правоотношений и действовали непродолжительное время.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку фактически спорные работы контрагентами не выполнялись, общество создало формальный документооборот в целях минимизации налоговых обязательств.

Налоговый орган доначислил НДС, пени и штраф, указав на получение предприятием налоговой экономии, выразившейся в необоснованно заявленных вычетах по НДС по взаимоотношениям в рамках договоров перевозки с контрагентом, у которого отсутствуют основные и транспортные средства, производственные активы, квалифицированный персонал.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку транспортные услуги предприятию оказывал не контрагент, а физические лица, обладающие транспортными средствами, с которыми сложились прямые взаимоотношения без участия контрагента.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штрафы, указав на искусственное дробление бизнеса путем формального вовлечения обществом подконтрольных ему и взаимозависимых организаций в цепочку сделок с целью создания условий для сохранения обществом права на применение специального налогового режима.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговой отчетности, численность работников участников схемы превысила 100 человек, следовательно, общество утратило право на применение УСН.

Заявив, что действия налогоплательщика были направлены на минимизацию налоговых обязательств путем заключения с контрагентом формальных договоров о передаче ему полномочий исполнительных органов налогоплательщика и формальных договоров цессии, налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф.

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что заключение договоров налогоплательщиком и контрагентом было обусловлено разумными экономическими причинами и целями делового характера; тот факт, что действия налогоплательщика были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды, не подтвержден.