Судебные дела

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени, штраф, уменьшил исчисленный в завышенном размере НДС, указав на применение обществом схемы минимизации налоговых обязательств путем формального разделения единого бизнеса между ним и несколькими хозяйствующими субъектами, что позволило обществу применять УСН.

Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку подтверждено разделение бизнеса с участием взаимозависимых лиц, направленное на неуплату налогов по общей системе налогообложения, сумма штрафа снижена.

Обществу доначислены НДС и налог на прибыль организаций, пени и штраф ввиду умышленного искажения фактов хозяйственной жизни, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, принято решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано умышленное создание обществом формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды; в части оспаривания решения о принятии обеспечительных мер производство прекращено в связи с несоблюдением обществом обязательного досудебного порядка.

Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС в связи с выводом о неправомерном применении налогового вычета по НДС за счет совершения сделки с ООО.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано, что общество, используя спорного контрагента (ООО), преследовало цель по формированию искусственных условий для применения вычетов по НДС.

Решением налогоплательщик привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку представленными доказательствами подтверждается получение необоснованной налоговой выгоды в связи неправомерным включением в состав налоговых вычетов затрат по НДС по взаимоотношениям с контрагентом.

Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что контрагенты налогоплательщика являлись недобросовестными налогоплательщиками, у спорных контрагентов отсутствовала возможность осуществления хозяйственных операций, налогоплательщиком предоставлены первичные документы, содержащие недостоверные сведения.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами не доказана.

Налоговый орган доначислил НДС, начислил штраф, пени, ссылаясь на отсутствие у контрагентов собственной материально-технической базы и трудовых ресурсов для оказания услуг, транзитный характер движения денежных средств, указание в первичных документах недостоверных сведений.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждены фиктивность сделок между налогоплательщиком и его контрагентами, несоответствие представленных налогоплательщиком первичных документов требованиям законодательства.

Налоговый орган начислил обществу НДС и налог на прибыль, указывая на формальный документооборот по хозяйственным операциям.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено получение обществом необоснованной налоговой выгоды в виде налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.

Налоговый орган начислил НДС и налог на прибыль, ссылаясь на создание обществом формального документооборота в рамках заключенных с контрагентами договоров подряда.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что первичные бухгалтерские документы по спорным контрагентам оформлены не в связи с осуществлением реальной хозяйственной деятельности, а в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Общество не обеспечило должное документальное подтверждение произведенных им операций.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, ссылаясь на отсутствие реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений общества с контрагентом.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано создание обществом с контрагентом формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговый орган начислил налог на прибыль, НДФЛ, пени, штрафы, указав на "дробление бизнеса" с целью получения налоговой экономии от разницы ставок по налогу на прибыль организаций и НДФЛ.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как деятельность налогоплательщика и предпринимателя представляет собой единый комплекс деятельности с единым производственным процессом, подтверждено выведение налогоплательщиком части выручки на подконтрольного ему предпринимателя, не осуществляющего самостоятельную хозяйственную деятельность.

Начислены пени, штрафы и: 1) Налог на добычу полезных ископаемых исходя из неверного определения вида добытого ископаемого; 2) Налог на прибыль ввиду "дробления бизнеса" с искусственным вовлечением контрагентов.

Итог: 1) Требование удовлетворено, так как в техническом проекте не описаны технологические операции получения мраморной крошки, она не является объектом обложения НДПИ, полезное ископаемое (щебень) определено верно; 2) В удовлетворении требования отказано, так как в расходы включены затраты по сделкам с не являвшимися самостоятельными контрагентами, обособленными для искусственного увеличения расходов и налоговой экономии.

Оспариваемыми решениями обществу были доначислены налог на прибыль, НДС, пени, штраф.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом было доказано, что обязательства по сделкам не были и не могли быть исполнены заявленными обществом контрагентами, так как они являются "техническими" компаниями.

Обществу доначислены НДС, пени, штраф в связи с созданием формального документооборота, направленного на минимизацию налоговых обязательств в результате необоснованного применения вычетов по НДС по сделкам с контрагентом.

Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку контрагент общества фактически не исполнял договор субподряда, не имел для выполнения работ ресурсов, фактически работы были выполнены самим обществом с последующей передачей выполненных работ заказчику. Вместе с тем размер штрафа снижен с учетом тяжелого финансового положения общества, совершения правонарушения впервые, большого штата работников.

Обществу доначислены НДС, налог на имущество, пени и штрафы в связи с созданием схемы ухода от налогообложения путем намеренного дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения.

Итог: требование удовлетворено, поскольку формальное разделение деятельности обществ, направленное исключительно на достижение налоговой выгоды, отсутствовало, а имела место обусловленная разумными экономическими причинами оптимизация деятельности в отсутствие несения расходов организациями друг за друга; организации обладали экономической самостоятельностью и обособленностью в своей деятельности.

Оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль, НДС, соответствующие пени и штрафы в связи с получением необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота, направленного на минимизацию налоговых обязательств в результате необоснованного применения налоговых вычетов по НДС и учета в составе расходов по налогу на прибыль затрат по сделкам с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку представленные обществом документы содержат противоречивые и недостоверные сведения, не подтверждают реальность совершения заявленных хозяйственных операций с контрагентами.

Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, пени и штраф в связи с занижением подлежащего уплате налога на сумму вычетов по взаимоотношениям с контрагентом.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказан факт создания обществом формального документооборота со спорным контрагентом в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде применения вычета по НДС.

Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что представленные налогоплательщиком первичные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что оформление договоров с контрагентами было произведено до государственной регистрации контрагентов, в договорах подряда и цессии были указаны реквизиты банковских счетов, открытых позже даты заключенных договоров, реальность хозяйственных операций не доказана.

Выявив, что налогоплательщик и взаимозависимое лицо умышленно создали схему, по которой формально перевели финансово-хозяйственную деятельность на налогоплательщика с целью осуществления иным лицом предпринимательской деятельности в условиях неуплаты им налогов и сборов и получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и пени, а также уменьшил излишне заявленный им к возмещению НДС.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщик и его взаимозависимое лицо создали схему, при которой фактически договорные обязательства налогоплательщика исполнялись иным лицом.

Проверкой выявлено искусственное дробление бизнеса в целях сохранения статуса плательщика по специальному налоговому режиму.

Итог: требование частично удовлетворено, поскольку реорганизация общества-налогоплательщика носила формальный характер, взаимозависимые организации вели единую бухгалтерию, не заключали самостоятельных договоров ресурсоснабжения, имело место искусственное распределение имущества и доходов от сдачи объектов недвижимости в аренду; размер штрафа снижен в связи с несоразмерностью и наличием смягчающих обстоятельств.

О признании недействительной в рамках дела о банкротстве гражданина единой цепочки сделок по оформлению долей в уставном капитале ООО на родственника должника, применении последствий недействительности сделок в виде отражения в ЕГРЮЛ записи о должнике как участнике общества.

Итог: требование частично удовлетворено, поскольку реальное руководство деятельностью общества осуществляется должником, а не номинальным участником, должник является бенефициаром совершенных обществом сделок, сомнения в оплате стоимости долей не устранены.