Судебные дела

Начислены НДС, страховые взносы, пени, штрафы ввиду дробления бизнеса с искусственным вовлечением в деятельность последовательно созданных взаимозависимых хозяйствующих субъектов и распределения на них прибыли в целях применения УСН.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено получение необоснованной налоговой выгоды путем минимизации налоговых обязательств, указанные лица фактически являлись единым хозяйствующим субъектом, создавались по мере приближения доходов к установленному пределу, заключали идентичные договоры, имели единые ценовую политику, производственную базу, IP-адреса, адрес электронной почты, персонал.

Налогоплательщику по мотиву создания схемы "дробления бизнеса" с целью применения ЕНВД начислены налоги, пени и штрафы, в том числе: 1) Налог на прибыль; 2) НДС; 3) Штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как налогоплательщик: 1) Не мог применять ЕНВД, учитывая численность своих сотрудников, ввиду чего умышленно распределил деятельность на формально созданных и подконтрольных ему субъектов, уменьшив размер налоговых обязательств; 2) Предоставил порочные (недостоверные) первичные документы по сделкам со спорным контрагентом; 3) Неоднократно нарушал сроки предоставления документов по требованиям налогового органа.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, предложил уменьшить начисленный единый налог по УСН, отказал в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и предложил уплатить пеню по НДФЛ, ссылаясь на осуществление обществами действий, направленных на создание схемы дробления бизнеса с целью ухода от уплаты налогов.

Итог: требование удовлетворено, поскольку не представлены надлежащие доказательства осуществления обществами единой экономической деятельности. Каждое общество осуществляло свою деятельность, используя собственные материальные, производственные, трудовые ресурсы.

Налоговый орган начислил недоимку по НДС в связи с имитацией налогоплательщиком и его контрагентами финансово-хозяйственной деятельности в целях формирования необоснованной налоговой выгоды. Ввиду неуплаты налога выставил требование о его принудительном взыскании и принял решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано, что налогоплательщик создал формальный документооборот при отсутствии реальных хозяйственных операций с контрагентами в целях получения необоснованной налоговой выгоды путем минимизации налоговых обязательств.

Налоговый орган начислил ЕСХН, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на нереальность совершения обществом сделок со взаимозависимыми контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано совершение обществом действий по созданию формального документооборота при отсутствии реальных финансово-хозяйственных отношений со взаимозависимыми контрагентами в целях необоснованной минимизации налоговых обязанностей и получения налоговой выгоды.

Налоговый орган начислил налог на прибыль и НДС, ссылаясь на отсутствие между обществом и его контрагентом реальных хозяйственных операций.

Итог: требование удовлетворено, поскольку документально подтверждено, что контрагент общества осуществлял реальную финансово-хозяйственную деятельность, имел значительные обороты денежной массы, проходившие по расчетным счетам.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, ссылаясь на искажение обществом сведений о фактах хозяйственной деятельности посредством применения схемы "дробления бизнеса" для минимизации налоговых обязательств и получения налоговой экономии.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлена реализация схемы ухода от налогообложения путем разделения (дробления) бизнеса.

Налоговый орган доначислил налогоплательщику налоги по общей системе налогообложения (НДС и налог на прибыль), а также соответствующие пени и штрафы, установив, что последний получил необоснованную налоговую выгоду путем вывода из-под налогообложения доходов от оптовой продажи табачной продукции через торговую точку, принадлежащую взаимозависимому лицу, применяющему специальный налоговый режим.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт создания налогоплательщиком с участием взаимозависимого лица противоправной схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды подтвержден.

Налоговый орган доначислил налогоплательщику налог по УСН, НДФЛ, пени и штраф, выявив, что деятельность, оформленную на предпринимателя (супругу руководителя налогоплательщика), фактически осуществлял налогоплательщик.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что предприниматель деятельность фактически не осуществлял, что налогоплательщик формально переводил на него доходы и что они совершали согласованные действия, направленные на искусственное создание условий для применения нулевой ставки налога по УСН, и поскольку налогоплательщик неправомерно не перечислил НДФЛ в бюджет при выплате дохода предпринимателю.

В ходе проверки выявлено применение налогоплательщиком схем ухода от налогообложения, начислена недоимка по налогам и сборам, суммы пени и штрафов.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку наличие на балансе налогоплательщика реальных активов, имущества, дебиторской задолженности не подтверждено, принятые меры направлены на оперативную защиту интересов бюджета.

Налоговый орган доначислил НДС, пени и штрафы ввиду применения обществом схемы с участием взаимозависимых и аффилированных лиц, направленной на перераспределение дохода в пользу общества с аккумулированием на стороне организаций-банкротов долговой нагрузки для обеспечения получения налоговых преимуществ в результате искусственно созданного налогового вычета по НДС.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказан факт использования обществом необоснованных налоговых преференций в виде занижения подлежащего уплате налога в бюджет за счет совершения сделок с организациями-банкротами, фактически не уплачивающими налог.

Налоговый орган доначислил налог на прибыль и НДС, сославшись на то, что осуществление финансово-хозяйственной деятельности общества с контрагентами носило формальный характер, обществом искажены сведения о фактах хозяйственной жизни, объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, а также налоговой отчетности в виде неотражения части выручки.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано занижение обществом налоговой базы по НДС и налогу на прибыль путем "переноса" наценки на товар на подконтрольных, взаимозависимых лиц при фактическом осуществлении торговли самим налогоплательщиком.

Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с необоснованным уменьшением обществом налоговой базы по налогу на прибыль, а также занижением НДС, подлежащего уплате, на сумму вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку создание обществом формального документооборота при фактическом отсутствии тех хозяйственных операций, в отношении которых общество претендует на получение налоговой выгоды, безусловно, является основанием для признания такой налоговой выгоды необоснованной.

Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы в связи с умышленным искажением сведений о хозяйственных операциях по приобретению сельскохозяйственной техники и комплектующих в результате создания формального документооборота с контрагентами.

Встречное требование: О взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам.

Итог: основное и встречное требования удовлетворены частично, так как установлены изготовление обществом готовой продукции самостоятельно, без услуг спорных контрагентов, уплата налога на прибыль с полученного дохода, налоговый орган необоснованно отказался принять заявленные обществом расходы на производство готовой продукции в полной сумме.

Оспариваемыми решениями было отказано в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и в возмещении частично суммы НДС в связи с тем, что совершение обществом сделки по передаче права аренды земельных участков, по которым были заявлены вычеты, не связано с использованием данного права в деятельности общества, облагаемой НДС.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказан факт формального "списания" в бухгалтерском учете приобретенных прав аренды участков без взаимосвязи с реальной деятельностью общества.

Решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы в связи с установлением в ходе проверки фактов нереальности сделок общества с контрагентами.

Итог: дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, поскольку в тексте изготовленного в полном объеме постановления отсутствует резолютивная часть, оглашенная в судебном заседании, таким образом, суд при изготовлении постановления в полном объеме допустил существенное нарушение норм процессуального права, являющееся основанием для его отмены.

Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени в связи с умышленным искажением сведений о фактах хозяйственной жизни в целях неправомерного включения в состав налоговых вычетов сумм НДС и завышения расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, на основании документов, оформленных от имени спорных контрагентов.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказаны наличие у контрагентов общества признаков фирм-однодневок, создание фиктивного документооборота при отсутствии достоверных первичных документов, а также при отсутствии реальной возможности поставки товаров контрагентами.

По результатам проверки было принято решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом в ходе выездной проверки были установлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии формального документооборота общества со спорными контрагентами и, как следствие, отсутствии реальных взаимоотношений. Доказательств выполнения спорными контрагентами работ не представлено.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, пени, штраф ввиду фиктивности сделок со спорными контрагентами, учета затрат по ним.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как подтверждено создание формального документооборота, не доказана реальность осуществления хозяйственных операций со спорными контрагентами, налогоплательщиком создана схема ухода от налогообложения с целью незаконной минимизации НДС и налога на прибыль организаций.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, пени, штрафы ввиду получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как спорные контрагенты обладают признаками анонимных структур, реальность хозяйственных отношений с ними не доказана, подтверждено выполнение работ по перевозке грузов силами налогоплательщика, установлено создание налогоплательщиком формального документооборота.