Судебные дела

Начислены: 1) НДС, налог на прибыль, пени, штрафы в связи с созданием формального документооборота; 2) Штраф ввиду непредставления истребованных документов.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку: 1) Представлены доказательства отсутствия реальных поставок товаров от спорных контрагентов, подтверждены возвращение уплаченных контрагентам денежных средств, изготовление товара самим налогоплательщиком, задвоение расходов; 2) У налогоплательщика имелись регистры бухгалтерского учета (карточки счетов) по спорным счетам и субсчетам, однако эти документы по требованиям органа представлены не были.

Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и пени, установив факт неправомерного применения им вычетов по НДС на основании счетов-фактур, оформленных от имени контрагента.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что реальные хозяйственные отношения между налогоплательщиком и контрагентом отсутствуют и что действия налогоплательщика направлены на искажение сведений о фактах своей хозяйственной деятельности с целью завышения вычетов по НДС.

Проверкой выявлено совершение действий по перераспределению выручки между налогоплательщиком и взаимозависимыми с ним лицами в целях формального сохранения права на применение УСН.

Итог: требование удовлетворено, поскольку хозяйствующие субъекты работают в разных сегментах жилищно-коммунального хозяйства и управления жилым фондом, имеют раздельную специализацию, самостоятельно ведут документооборот, налоговый и кадровый учет, имеют независимую тарифную политику, обособленное имущество, отдельные лицензии на осуществление деятельности в сфере оказания услуг ЖКХ, зарегистрированную контрольно-кассовую технику.

Налоговый орган доначислил НДС, пени и штраф, указав на формирование обществом искусственного документооборота по взаимоотношениям с контрагентами, у которых отсутствовали основные и транспортные средства, производственные активы, трудовые ресурсы для осуществления деятельности, с целью получения необоснованной налоговой экономии на основании документов, не имеющих под собой фактов реальных финансово-хозяйственных отношений.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказана недостоверность информации, содержащейся в представленных на проверку первичных документах, реальность сделок с контрагентами не подтверждена.

Обществу доначислены налог на прибыль, НДС, начислены пени и штрафы в связи с необоснованным получением налоговой выгоды в результате применения вычетов по НДС и отнесения на расходы в целях исчисления налога на прибыль затрат по первичным документам и счетам-фактурам по договорам поставки бытовой техники и потребительской электроники.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как общество создало формальный документооборот по взаимоотношениям в рамках договоров поставки с взаимозависимыми и подконтрольными ему лицами, общество является одной из организаций группы компаний, созданной в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано в части признания недействительным решения, поскольку подтверждено создание налогоплательщиком формального документооборота с контрагентами, целью заключения сделок с контрагентами являлось уменьшение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организации.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены факты использования налогоплательщиком формального документооборота и направленности его действий на незаконную минимизацию НДС и налога на прибыль при отражении в учете взаимоотношений с контрагентами, сделки с которыми направлены на получение налоговой экономии, решение соответствует закону.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены факты использования налогоплательщиком формального документооборота и направленности его действий на незаконное завышение вычетов по НДС и минимизацию налога на прибыль при отражении в учете взаимоотношений с контрагентами, сделки с которыми направлены на получение налоговой экономии, решение соответствует закону.

Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, пени и штраф, выявив, что он неправомерно предъявил к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик создал формальный документооборот при отсутствии реальных хозяйственных отношений с контрагентами.

Выявив, что налогоплательщик нелегальным образом производил пиво и не учитывал объем этого пива при его реализации оптовым покупателям и при налогообложении, налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, акциз на пиво, а также взыскал с него пени.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что в целях занижения налоговой базы налогоплательщик применил противоправную схему производства и реализации пива.

Налоговый орган доначислил налогоплательщику налоги по общей системе налогообложения (НДС и налог на прибыль), а также соответствующие пени и штрафы, установив, что последний получил необоснованную налоговую выгоду путем вывода из-под налогообложения доходов от оптовой продажи табачной продукции через торговую точку, принадлежащую взаимозависимому лицу, применяющему специальный налоговый режим.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт создания налогоплательщиком с участием взаимозависимого лица противоправной схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды подтвержден.

В возмещении НДС отказано ввиду участия со взаимосвязанными лицами в схеме незаконного возмещения налога.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как налогоплательщик формально разграничил производственную (аффинаж) и иную деятельность (приобретение сырья и экспорт аффинированного золота) путем создания документооборота между взаимосвязанными лицами, фактически для целей аффинажа приобретался не облагаемый НДС лом ювелирных изделий, что позволяло получать незаконное возмещение НДС из бюджета с учетом того, что экспортные операции с аффинированным золотом подлежат обложению по ставке 0 процентов.

Начислены НДС, налог на прибыль, пени, штраф исходя из создания схемы минимизации налогообложения в сфере оказания жилищно-коммунальных услуг под единым центром управления.

Итог: требование удовлетворено, так как не доказаны согласованность действий лиц, мнимость сделок, нелегальный вывод средств из оборота; наличие в штате контрагентов бывших сотрудников налогоплательщика не свидетельствует о фиктивности сделок, оказанные контрагентами услуги обязательны в силу закона; в законе нет запрета на заключение с управляющим договора о возмездном оказании иных услуг наряду с управлением; не доказано, что стоимость таких услуг завышена.

Начислены НДС, страховые взносы, пени, штрафы ввиду дробления бизнеса с искусственным вовлечением в деятельность последовательно созданных взаимозависимых хозяйствующих субъектов и распределения на них прибыли в целях применения УСН.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено получение необоснованной налоговой выгоды путем минимизации налоговых обязательств, указанные лица фактически являлись единым хозяйствующим субъектом, создавались по мере приближения доходов к установленному пределу, заключали идентичные договоры, имели единые ценовую политику, производственную базу, IP-адреса, адрес электронной почты, персонал.

Налогоплательщику по мотиву создания схемы "дробления бизнеса" с целью применения ЕНВД начислены налоги, пени и штрафы, в том числе: 1) Налог на прибыль; 2) НДС; 3) Штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как налогоплательщик: 1) Не мог применять ЕНВД, учитывая численность своих сотрудников, ввиду чего умышленно распределил деятельность на формально созданных и подконтрольных ему субъектов, уменьшив размер налоговых обязательств; 2) Предоставил порочные (недостоверные) первичные документы по сделкам со спорным контрагентом; 3) Неоднократно нарушал сроки предоставления документов по требованиям налогового органа.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, предложил уменьшить начисленный единый налог по УСН, отказал в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и предложил уплатить пеню по НДФЛ, ссылаясь на осуществление обществами действий, направленных на создание схемы дробления бизнеса с целью ухода от уплаты налогов.

Итог: требование удовлетворено, поскольку не представлены надлежащие доказательства осуществления обществами единой экономической деятельности. Каждое общество осуществляло свою деятельность, используя собственные материальные, производственные, трудовые ресурсы.

Налоговый орган начислил недоимку по НДС в связи с имитацией налогоплательщиком и его контрагентами финансово-хозяйственной деятельности в целях формирования необоснованной налоговой выгоды. Ввиду неуплаты налога выставил требование о его принудительном взыскании и принял решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано, что налогоплательщик создал формальный документооборот при отсутствии реальных хозяйственных операций с контрагентами в целях получения необоснованной налоговой выгоды путем минимизации налоговых обязательств.

Налоговый орган начислил ЕСХН, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на нереальность совершения обществом сделок со взаимозависимыми контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано совершение обществом действий по созданию формального документооборота при отсутствии реальных финансово-хозяйственных отношений со взаимозависимыми контрагентами в целях необоснованной минимизации налоговых обязанностей и получения налоговой выгоды.

Налоговый орган начислил налог на прибыль и НДС, ссылаясь на отсутствие между обществом и его контрагентом реальных хозяйственных операций.

Итог: требование удовлетворено, поскольку документально подтверждено, что контрагент общества осуществлял реальную финансово-хозяйственную деятельность, имел значительные обороты денежной массы, проходившие по расчетным счетам.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, ссылаясь на искажение обществом сведений о фактах хозяйственной деятельности посредством применения схемы "дробления бизнеса" для минимизации налоговых обязательств и получения налоговой экономии.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлена реализация схемы ухода от налогообложения путем разделения (дробления) бизнеса.