Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Новости / Налогообложение / Проблемы списания длящихся расходов

Проблемы списания длящихся расходов

Компаниям будет сложнее уменьшить налогооблагаемую прибыль. Федеральная налоговая служба изменила правила списания стоимости ресурсов, срок использования которых не определен, — например, программного обеспечения.

21.02.2007

Приобретая нужные им для работы предметы, компании уменьшают налогооблагаемую прибыль на сумму этих затрат. Компаниям выгоднее быстрее произвести списание, чтобы экономить на налоге на прибыль и не терять оборотные средства, отмечает Нина Козлова из “Финэкспертизы”. Но часто возникают споры с налоговиками, которые не соглашаются со слишком скорым списанием, говорит партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

Так, Налоговый кодекс однозначно не определяет момент списания расходов, если в договоре не указан срок использования актива. Но зачастую определить этот период невозможно — например, если речь идет о программном обеспечении или другой интеллектуальной собственности, говорит Костальгин. На различных семинарах налоговики неоднократно говорили, что нельзя сразу списать эти затраты на расходы: списание должно быть растянуто во времени, говорит главный редактор газеты “Учет. Налоги. Право” Алексей Стариков.

Теперь эту свою позицию ФНС зафиксировала в письме, разосланном по регионам для использования в работе. Налогоплательщик должен сам определить срок списания этих затрат на расходы: два месяца, шесть, полгода, год, пять лет и т. п. ФНС приводит конкретные примеры: приобретение программного обеспечения, консультационные услуги при использовании их в будущем, подготовка производства. Компания должна экономически обосновать причину срока списания по каждой конкретной сделке.

Предприятиям может быть выгодно списать расходы постепенно только в одном случае, уверена Козлова: если при одномоментном списании у них образуется убыток, вызывающий у налоговиков подозрения в уклонении от налогов. Негативным для компаний является и требование экономически обосновывать продолжительность списания затрат, говорит партнер “БДО Юникон” Татьяна Румянцева. Налоговый кодекс ведь требует обосновывать только сами расходы, добавляет она. По мнению Румянцевой, письмо может породить споры об обоснованности периода списания.

НК относит приведенные ФНС примеры к расходам, которые списываются единовременно, говорит Костальгин. Кодекс можно интерпретировать по-разному, но противоречия должны толковаться в пользу налогоплательщика, считает Козлова.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Налоги
Все новости по этой теме »

Налог на прибыль
Все новости по этой теме »

Порядок признания доходов и расходов
Все новости по этой теме »

Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Налоги
  • 24.07.2025  

    Заявитель указывает, что у него образовалась переплата по налогу на прибыль организаций. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявителем пропущен трехлетний срок для обращения за возвратом переплаты. 

  • 05.05.2024  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, налог по УСН, страховые взносы, пени и штрафы ввиду неправомерного освобождения от уплаты НДС, применения пониженных ставок и тарифов по итогам формальной передачи обществом исключительных прав на использование базы данных взаимозависимым и подконтрольным лицам, а также ввиду занижения доходов до реорганизации общества в форме присоединения.

    Итог: в удовле

  • 07.04.2024  

    Оспариваемым актом обществу доначислены НДС, налог на прибыль, начислены пени, поскольку основными поставщиками и покупателями общества являлись взаимозависимые с ним организации, входящие в единый холдинг, которые также были зависимы между собой.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом подтверждено то, что общество исказило сведения о фактах хозяйственной жизни, в том числ


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на прибыль
  • 07.10.2025  

    По результатам камеральной проверки обществу доначислены налог на прибыль и штраф в связи с занижением доходов от реализации нежилого здания. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены факты, свидетельствующие о занижении обществом налоговой базы в результате искажения фактов финансово-хозяйственной деятельности. 

  • 07.10.2025  

    Налоговый орган привлек общество к ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ, за неправомерное неудержание и неперечисление суммы налога на прибыль организаций с дохода, выплаченного иностранной организации в виде штрафа, доначислил налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями. 

    Итог: требование удовлетворено, поскол

  • 07.10.2025  

    Оспариваемым решением обществу начислены налог на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость, также начислены пени. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт умышленного создания обществом формального документооборота с целью получения налоговой экономии подтвержден.


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок признания доходов и расходов
  • 16.07.2023  

    Оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль и штраф в связи с необоснованным занижением обществом налоговой базы по налогу на прибыль.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доходы, полученные обществом-банкротом при реализации имущества, признаются доходами от реализации и подлежат учету в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль на дату реализации такого имуще

  • 05.06.2023  

    Решением начислены налог на прибыль организаций, налог на прибыль организаций с доходов, выплачиваемых иностранной организации, пени в связи с завышением расходов при закупке товаров иностранного производства.

    Итог: требование удовлетворено частично, поскольку налоговым органом подтверждено создание налогоплательщиком формального документооборота с участием "технических" компаний, не ведущих реальной экон

  • 23.04.2023  

    Налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль, пени и штраф, установив факт необоснованного отнесения им в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, затрат по приобретению реализованных земельных участков.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что в случае реализации сформированной налогоплательщиком доли в уставном капитале, в


Вся судебная практика по этой теме »