
Аналитика / Налогообложение / Выплата компенсации за использование личного оборудования для дистанционного работника: НДФЛ и страховые взносы
Выплата компенсации за использование личного оборудования для дистанционного работника: НДФЛ и страховые взносы
Порядок выплаты и размер компенсации следует закрепить в трудовом договоре (или коллективном договоре)
28.01.2021Российский налоговый порталОтвет подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина
Ответ прошел контроль качества
Дистанционному работнику за использование личного оборудования выплачивается компенсация за амортизацию.
Подлежит ли данная сумму обложению НДФЛ? Необходимо ли на нее начислять страховые взносы?
Не подлежат обложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (абзац 11 п. 1 ст. 217 НК РФ). Аналогичная норма действует и в отношении страховых взносов (абзац 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях НК РФ не содержит и не предусматривает порядка их установления (письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@, Минфина России от 30.04.2015 N 03-04-05/25434).
Порядок выплаты и размер компенсации следует закрепить в трудовом договоре (или коллективном договоре). Например, указать в трудовом договоре какое оборудование, программное обеспечение, средства связи (в том числе доступ в Интернет) необходимы и будут использоваться работником при осуществлении трудовой функции; установить размеры и порядок возмещения расходов; - определить порядок представления работником документального подтверждения факта, что соответствующие расходы понесены именно в служебных целях.
Для предоставления освобождения от обложения НДФЛ и взносами компенсации за использование личного имущества нужно документально подтвердить (смотрите письма Минфина России от 04.02.2020 N 03-03-06/1/6672, от 08.11.2019 N 03-04-05/86158, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235):
- принадлежность используемого имущества налогоплательщику;
- фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели;
- расчеты компенсаций;
- суммы произведенных в этой связи расходов.
Темы: Порядок уплаты  Облагаемые доходы  Облагаемые выплаты сотрудникам  
- 15.01.2021 Какие налоги «светят» наследнику умершего участника ООО?
- 18.12.2020 Если вам вернули займ, то обязанности по уплате НДФЛ не возникает
- 07.12.2020 Минфин напомнил о том, что в случае сдачи квартиры в аренду, надо платить налог
- 13.11.2020 Минфин рассмотрел вопрос уплаты НДФЛ при продаже квартиры, предоставленной в собственность в рамках программы реновации
- 13.11.2020 В какой срок надо заплатить НДФЛ, если работодатель не смог этого сделать?
- 11.11.2020 За опоздание срока уплаты НДФЛ на один день налоговики начислили компании штраф 1,5 млн рублей
- 26.01.2021 ФНС пояснила, как правильно отразить ССЧ в составе РСВ
- 24.11.2020 Компенсация для сотрудника на «удаленке» – надо ли начислять страховые взносы
- 13.11.2020 Можно ли адвокату увидеть долги по страховым взносам у себя в личном кабинете налогоплательщика?
- 06.04.2021 Продажа квартиры за рубежом. Какие налоги ждут и как правильно отчитаться?
- 01.04.2021 Напоминаем о том, что всем, включая физических лиц, необходимо до 30 апреля 2021 года отчитаться о доходах
- 01.04.2021 Можно ли вернуть излишне уплаченный НДФЛ с дивидендов?
- 29.03.2021 Налоговая база по НДФЛ при продаже квартиры, образованной в результате раздела
- 10.03.2021 Отчитываемся о доходах правильно. Рассказываем, как заплатить налог с продажи земельного участка с жилым домом, если они приобретены в разных годах
- 04.03.2021 Статья обязательна к прочтению для граждан, продающих квартиру в 2021 году
- 22.03.2021 Изменения в страховых взносах
- 21.01.2021 Тесты «на корону» при приеме на работу: налоговый учет расходов
- 19.01.2021 Дополнительные страховые взносы в пользу работников, занятых на работах, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости
- 22.03.2021
Налоговый орган
доначислил НДФЛ, пени и штраф, сославшись на неполное перечисление обществом как налоговым агентом сумм НДФЛ в бюджет.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку фактически удержанный обществом НДФЛ не в полном объеме перечислен в бюджет в проверенном периоде, итоговая сумма пеней признана соответствующей законодательно установленному порядку начисления пеней за просрочку пере
- 22.03.2021
Налоговый орган
доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик неправомерно занизил налоговую базу на сумму дохода от реализации объектов жилого недвижимого имущества.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку не доказано использование указанных объектов недвижимости в личных, семейных, бытовых и иных, не связанных с
- 01.03.2021
Налоговый орган
доначислил НДФЛ, пени, указав на то, что предприниматель не задекларировал НДФЛ с дохода, полученного им как конкурсным управляющим за ведение конкурсного производства. Жалоба предпринимателя в вышестоящий налоговый орган оставлена без удовлетворения.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доходы предпринимателя, полученные от профессиональной деятельности в качестве арбитраж
- 03.03.2021
Налоговый орган
начислил НДФЛ, указывая на наличие у общества обязанности по удержанию и перечислению в бюджеты налога с доходов работников в виде компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, постоянная работа которых имеет разъездной характер, и принял обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без его согласия имущества и приостановления операций по счетам в банках. - 25.01.2021
Начислены НДФЛ,
НДС, пени, штрафы по ст. ст. 119, 122 НК РФ, штрафы по ЕНВД и по страховым взносам по ст. 122 НК РФ ввиду занижения налогоплательщиком физического показателя для целей исчисления ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщиком в спорный период систематически и непрерывно осуществлялись грузоперевозки на принадлежащих ему четырех грузовых автомобилях (в деклара
- 18.01.2021
По результатам
выездной проверки общество привлечено к ответственности в виде штрафа за неправомерное, несвоевременное и не в полном объеме перечисление в бюджет удержанного при выплате дохода НДФЛ.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку договоры с третьим лицом не являются доказательством непреднамеренности совершенного обществом как налоговым агентом налогового правонарушения, ответстве
- 22.03.2021
Орган Фонда
социального страхования РФ привлек плательщика страховых взносов к ответственности в виде штрафа за нарушение законодательства о страховых взносах.Итог: требование удовлетворено, поскольку спорные суммы не являлись оплатой труда работников (вознаграждением за труд) и не могут быть включены в объект обложения страховыми взносами.
- 10.03.2021
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику страховые взносы и пени.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку установлено, что расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате налогоплательщиком, произведен налоговым органом с нарушением норм действующего законодательства исходя из суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности за спорный период, без учета произведенных расходо
- 10.03.2021
Плательщик страховых
взносов, применяющий УСН, ссылался на то, что в связи с неправильным формированием базы по страховым взносам у него сформировалась переплата по страховым взносам, заявление о перерасчете и возврате излишне уплаченных страховых взносов оставлено налоговым органом без удовлетворения.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет суммы страховых взносов, подлежащих
- 17.12.2020 Письмо Минфина России от 03.12.2020 г. № 03-04-06/105768
- 07.12.2020 Письмо Минфина России от 25.11.2020 г. № 03-04-05/102660
- 13.11.2020 Письмо Минфина России от 21.10.2020 г. № 03-04-05/92180
- 13.11.2020 Письмо Минфина России от 29.10.2020 г. № 03-04-05/94133
- 11.11.2020 Письмо Минфина России от 27.10.2020 г. № 03-01-05/93445
- 11.11.2020 Письмо Минфина России от 29.10.2020 г. № 03-04-05/94116
- 13.11.2020 Письмо ФНС России от 28.10.2020 г. № АБ-3-19/7191@
- 28.08.2020 Письмо Минфина России от 25.08.2020 г. № 03-04-05/74451
- 19.08.2020 Письмо Минфина России от 07.07.2020 г. № 03-15-06/58517
Комментарии