
Аналитика / Налогообложение / Срок уплаты НДФЛ в 2017 году для юридических лиц
Срок уплаты НДФЛ в 2017 году для юридических лиц
Компанией-работодателем должны быть соблюдены сроки уплаты НДФЛ в 2017г. В противном случае можно попасть на штрафы. В данной статье будет подробно рассказано о том, когда необходимо осуществить сдачу отчетности по НДФЛ, а также перечислить данный НДФЛ в 2017 г.
01.09.2016Какие установлены сроки уплаты НДФЛ с заработной платы в 2017г.?
Стоит отметить, что в 2017г. стало действительным новое правило. Согласно нему, НДФЛ необходимо уплачивать не позднее того дня, который следует за днем выплаты дохода. Теперь стало неважным, каким именно способом перечисляются деньги (на отдельный счет работника/из кассы/другие способы), важен здесь факт выплаты заработной платы, то есть вознаграждения. Дополнительно нужно знать, что НДФЛ следует уплачивать не позднее следующего дня окончательного расчета за месяц. В ходе удержания аванса платить НДФЛ не нужно. Все вышеописанное приведено ниже в качестве наглядного примера.
Так, компания «Елена» осуществила выплату работникам 20.03.2017г. аванса за март в сумме 200000 рублей. Далее 5.04.2017г. был произведен окончательный расчет за апрель в сумме 300000 рублей. Бухгалтером был удержан НДФЛ, уплачен 6.04.2017г. полностью со всей суммы за месяц март. Так, размер НДФД за март составил 65000 рублей ((200000 + 300000) Х 13%). Данная сумма была уплачена 06.04.2017г.
Если же деньги на оплату заработной платы снимаются наличными в банке, тогда НДФЛ необходимо удерживать в тот день, когда сотрудниками будет получена фактически выплата. Необходимо обязательно перечислять налог в бюджет не позднее следующего дня после осуществления перечисления денег. Выходит, что с депонированной заработной платы (той, которая была получена не в срок) производить оплату НДФЛ не нужно.
Если удержание НДФЛ не произошло с дохода работника и не было уплачено в срок, то будут предусмотрены санкции (согласно статье №123 НК РФ санкции установлены на уровне 20% от величины налога, которая подлежит к удержанию/перечислению).
Кроме этого, если уплата налога не была осуществлена, за каждый день просрочки налоговики начисляют пеню на основании статьи №75 НК РФ. Ниже в табличном варианте приведены правила уплаты НДФЛ с заработной платы, а также других видов выплат.
Вид дохода |
Когда доход можно считать полученным? |
Когда следует удержать НДФЛ? |
Когда следует налог в бюджет перечислить? |
Заработная плата |
Последний день месяца, за который была начислена заработной платы (статья №223, пункт 2 НК РФ) |
Исчисленная величина налога должна быть удержана из доходов при их выплате по факту (статья №226, пункт 4 НК РФ) |
На следующий день после того, как была произведена выплата дохода |
Доходы, полученные в натуральной форме |
День, когда была осуществлена передача дохода в натуральной форме (статья №223, пункт 1, подпункт 2 НК РФ) |
Исчисленная величина налога должна быть удержана из доходов при их выплате по факту (статья №226, пункт 4 НК РФ) |
На следующий день после того, как была произведена выплата дохода |
Отпускные/больничные |
День, когда прошла выплата средств либо перечисление их на счет в банке (статья №223, пункт 1, подпункт 1 НК РФ) |
Исчисленная величина налога должна быть удержана из доходов при их выплате по факту (статья №226, пункт 4 НК РФ) |
Не позже последнего числа того месяца, в котором были осуществлены выплаты |
Когда необходимо сдавать 6-НДФЛ в 2017г.?
Сроки сдачи 6-НДФЛ установлены поквартально, крайним сроком определен последний день второго месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.
Отчетный период |
Какие сроки сдачи расчета 6-НДФЛ |
Первый квартал 2017г. |
До 30.04.2017г., однако это выходной день, поэтому срок следует перенести на 03.05.2017г. |
Шесть месяцев 2017г. |
До 30.07.2017г., однако это выходной день, поэтому срок следует перенести на 31.07.2017г. |
Девять месяцев 2017г. |
До 31.10.2017г. |
Год (2017г.) |
До 01.04.2018г., однако это выходной день, поэтому срок следует перенести на 02.04.2018г. |
Стоит отметить, что если организация имеет в своем составе свыше 25 человек, то данные следует подавать в электронном варианте, а если меньше 25 человек – в бумажном. Декларация должна состоять из титульного листа, а также двух разделов.
В какие сроки должна сдаваться 2-НДФЛ?
Подача справки 2-НДФЛ должна подаваться в налоговую инспекцию до 01.04 того года, который следует за отчетным. Однако стоит отметить, что 01.04.2017г. – выходной день, поэтому сдавать документ следует на следующий день (02.04.2017г.).
При ликвидации организации или ее реорганизации, произошедшей в середине года, справку 2-НДФЛ следует подавать за период с начала года до той даты, когда произошла ликвидация/реорганизация. Об этом указано в статье №55, пункте 55 НК РФ, письме №ЕД-4-3/17827 ФНС РФ от 26.10.2011г.
- 04.07.2025 Минфин: оплата VIP-зала в командировке облагается НДФЛ
- 02.07.2025 Минфин: коммерческая недвижимость, полученная в дар от родственника, не облагается НДФЛ
- 01.07.2025 Работающие родители с низким доходом начнут получать налоговый вычет
- 01.07.2025 Реальные зарплаты в России растут вдвое медленнее из-за инфляции
- 26.06.2025 Роструд разъяснил порядок оформления индексации зарплаты
- 17.06.2025 Правительство утвердило новый порядок расчёта среднего заработка
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 18.02.2025 ФНС готовится отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- 23.04.2025 Налоговая ужесточает контроль за зарплатами: как избежать рисков
- 10.02.2025 Реальные зарплаты в 2025 году вырастут лишь на 3,3%
- 13.01.2025 В России средняя зарплата женщин меньше, чем у мужчин
- 26.06.2025
Оспариваемыми решениями
обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.
- 26.06.2025
По результатам
камеральной проверки предпринимателю доначислен НДФЛ и начислен штраф в связи с использованием формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного завышения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ путем учета фактически не произведенных и документально не подтвержденных расходов на поставку нефтепродуктов.Итог: в удовлетворении тре
- 18.06.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДФЛ, начислены пени.Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам.
- 18.01.2023
О признании
незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н
- 30.11.2022
Об оспаривании
постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр
- 30.11.2022
О признании
незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 20.03.2025 г. № 03-04-07/28167
- 04.07.2025 Письмо ФНС России от 17.06.2025 г. № БС-4-11/5838@
- 03.07.2025 Письмо Минфина России от 03.09.2024 г. № 03-04-05/83186
- 14.11.2024 Письмо Минфина России от 01.08.2024 г. № 07-01-09/71935
- 01.07.2019 Письмо Минтруда России от 21.05.2019 года № 14-2/ООГ-3606
- 07.11.2018 Письмо Минфина России от 24 сентября 2018 г. № 03-15-06/68161
Комментарии
Стоит отметить, что в 2017г. стало действительным новое правило. Согласно нему, НДФЛ необходимо уплачивать не позднее того дня, который следует за днем выплаты дохода. Теперь стало неважным, каким именно способом перечисляются деньги (на отдельный счет работника/из кассы/другие способы), важен здесь факт выплаты заработной платы, то есть вознаграждения. Дополнительно нужно знать, что НДФЛ следует уплачивать не позднее следующего дня окончательного расчета за месяц. В ходе удержания аванса платить НДФЛ не нужно. Все вышеописанное приведено ниже в качестве наглядного примера.
Слово "нему" нет!!!!!! Какой "ход удержания аванса"???? ЭТО ТОЛЬКО ПЕРВЫЙ АБЗАЦ
Да уж, грамматика просто "блещет". Не говоря уж об прочих ошибках: аванс - за март, а окончательный расчет - за апрель, и это пятого - то апреля "окончательный"?! (абзац 2)