Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Представитель ФНС России рассказал, как правильно применять повышенные детские вычеты по НДФЛ

Представитель ФНС России рассказал, как правильно применять повышенные детские вычеты по НДФЛ

С Кириллом Котовым из ФНС России мы обсудили вопросы, которые возникли у многих бухгалтеров после того, как в конце прошлого года были увеличены стандартные вычеты по НДФЛ

13.02.2012
журнал «Российский бухгалтер»
Автор: У. Старкова

— Итак, детские вычеты были увеличены. А изменилась ли пороговая сумма дохода, после которой вычеты не положены?

— Нет, не изменилась. Тут все, как и в том году: работник имеет право на детский вычет до тех пор, пока его доход с начала года не превысил 280 000 рублей.

— В 2012 году работодатели предоставляют сотрудникам вычеты в 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего. Допустим, у сотрудника трое детей, но по двум старшим вычеты уже не положены (им больше 18 лет). Тогда как определить вычет на младшего, которому еще нет 18?

— В такой ситуации стандартный вычет на младшего ребенка составляет 3000 рублей в месяц. Тот факт, что на двух старших детей вычеты уже не полагаются, тут не важен. Чтобы получать повышенный вычет на третьего ребенка, работник должен представить копии свидетельств о рождении всех детей.

— Сотрудник компании женился на женщине, у которой есть трое несовершеннолетних детей от первого брака. Своих детей у него нет. Положен ли ему в такой ситуации увеличенный вычет на третьего ребенка?

— Да, положен. Согласно установленным правилам, на стандартные детские вычеты могут претендовать не только родители, но и супруги родителей, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги. Главное, чтобы ребенок был на обеспечении у этих людей. Если сотрудник, его новая жена и все трое ее детей живут вместе, то, несомненно, ему полагаются все стандартные детские вычеты. В том числе и увеличенный вычет на третьего ребенка.

— Увеличенные вычеты в 3000 рублей в месяц предоставляют также на детей-инвалидов. А если такой ребенок является третьим в семье? Вычет на него составит 6000 рублей?

— Однозначного ответа на этот вопрос нет. Надо дождаться официальных, а самое главное мотивированных, разъяснений от Минфина России.

Пока их нет, работодатель вправе предоставлять таким сотрудникам вычет в размере 3000 рублей. Но в случае выхода разъяснений в пользу налогоплательщика размер вычета можно будет увеличить. А переплату вернуть.

— Получается, что в справке 2-НДФЛ вычет на третьего ребенка — инвалида обозначают кодом 117?

— Совершенно верно. Если у сотрудника компании есть трое несовершеннолетних детей и при этом третий ребенок — инвалид, в справке 2-НДФЛ надо указать коды вычетов 114, 115 и 117.

— А если сотрудница в одиночку воспитывает троих детей, из которых младший имеет инвалидность?

— В этой ситуации все стандартные вычеты на детей удваиваются. То есть вычет на младшего составит 6000 рублей.

— Рассмотрим такую ситуацию. Сотрудница родила третьего ребенка и находится в отпуске по уходу за ним. Должны ли мы предоставлять ей увеличенный вычет уже сейчас?

— Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком и одновременно работает (неполный день или неделю), то у нее есть доход, облагаемый по ставке 13 процентов. А раз так, то она, как и любой другой сотрудник, имеет право на стандартные вычеты.

Допустим, в 2012 году эта сотрудница не работает — получает только пособие по уходу за ребенком. С него, как известно, НДФЛ не удерживают. Однако стандартные детские вычеты полагаются работникам даже за те месяцы, когда у них не было облагаемых доходов. Поэтому если женщина выйдет на работу в 2012 году, ее доход можно будет уменьшить на те вычеты, которые относятся к месяцам детского отпуска.

Но предположим, что в 2012 году женщина так и не выйдет на работу. Если налогооблагаемых доходов в этом налоговом периоде у нее не будет, то стандартные вычеты за 2012 год ей не полагаются.

Коротко о важном

— Каковы размеры основных детских вычетов?

— По 1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. — на третьего и последующих.

— Лимит дохода для стандартного детского вычета остался тем же?

— Да, 280 000 руб.

— На эти вычеты могут претендовать только родители?

— Нет, еще и супруги родителей, усыновители, опекуны и т. д.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 29.11.2016   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Учет заработной платы
  • 28.09.2014  

    Условие трудового договора, предусматривающее выплату работнику в случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, численности работников работодателя выходного пособия в десятикратном размере от среднемесячного заработка является ничтожным в силу ст. 168 ГК РФ в связи со злоупотреблением правом.

  • 27.09.2013  

    Суд считает, что инспекцией правомерно квалифицированы как прямые расходы затраты на выплату заработной платы сотрудникам, непосредственно участвующим в производственном процессе, исходя из следующего. Согласно учетной политике для целей налогообложения на 2009-2010 г.г. к прямым расходам относятся расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы ЕСН и расходы на обязательно

  • 15.08.2013  

    Вывод судов о том, что по чеку серии ВЖ № 3693283 общество обоснованно снимало денежные средства на выплату заработной платы, очередность выплаты которой предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, соответствует материалам дела


Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

Учет заработной платы

Все законодательство по этой теме »