Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Представитель ФНС России рассказал, как правильно применять повышенные детские вычеты по НДФЛ

Представитель ФНС России рассказал, как правильно применять повышенные детские вычеты по НДФЛ

С Кириллом Котовым из ФНС России мы обсудили вопросы, которые возникли у многих бухгалтеров после того, как в конце прошлого года были увеличены стандартные вычеты по НДФЛ

13.02.2012
журнал «Российский бухгалтер»
Автор: У. Старкова

— Итак, детские вычеты были увеличены. А изменилась ли пороговая сумма дохода, после которой вычеты не положены?

— Нет, не изменилась. Тут все, как и в том году: работник имеет право на детский вычет до тех пор, пока его доход с начала года не превысил 280 000 рублей.

— В 2012 году работодатели предоставляют сотрудникам вычеты в 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего. Допустим, у сотрудника трое детей, но по двум старшим вычеты уже не положены (им больше 18 лет). Тогда как определить вычет на младшего, которому еще нет 18?

— В такой ситуации стандартный вычет на младшего ребенка составляет 3000 рублей в месяц. Тот факт, что на двух старших детей вычеты уже не полагаются, тут не важен. Чтобы получать повышенный вычет на третьего ребенка, работник должен представить копии свидетельств о рождении всех детей.

— Сотрудник компании женился на женщине, у которой есть трое несовершеннолетних детей от первого брака. Своих детей у него нет. Положен ли ему в такой ситуации увеличенный вычет на третьего ребенка?

— Да, положен. Согласно установленным правилам, на стандартные детские вычеты могут претендовать не только родители, но и супруги родителей, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги. Главное, чтобы ребенок был на обеспечении у этих людей. Если сотрудник, его новая жена и все трое ее детей живут вместе, то, несомненно, ему полагаются все стандартные детские вычеты. В том числе и увеличенный вычет на третьего ребенка.

— Увеличенные вычеты в 3000 рублей в месяц предоставляют также на детей-инвалидов. А если такой ребенок является третьим в семье? Вычет на него составит 6000 рублей?

— Однозначного ответа на этот вопрос нет. Надо дождаться официальных, а самое главное мотивированных, разъяснений от Минфина России.

Пока их нет, работодатель вправе предоставлять таким сотрудникам вычет в размере 3000 рублей. Но в случае выхода разъяснений в пользу налогоплательщика размер вычета можно будет увеличить. А переплату вернуть.

— Получается, что в справке 2-НДФЛ вычет на третьего ребенка — инвалида обозначают кодом 117?

— Совершенно верно. Если у сотрудника компании есть трое несовершеннолетних детей и при этом третий ребенок — инвалид, в справке 2-НДФЛ надо указать коды вычетов 114, 115 и 117.

— А если сотрудница в одиночку воспитывает троих детей, из которых младший имеет инвалидность?

— В этой ситуации все стандартные вычеты на детей удваиваются. То есть вычет на младшего составит 6000 рублей.

— Рассмотрим такую ситуацию. Сотрудница родила третьего ребенка и находится в отпуске по уходу за ним. Должны ли мы предоставлять ей увеличенный вычет уже сейчас?

— Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком и одновременно работает (неполный день или неделю), то у нее есть доход, облагаемый по ставке 13 процентов. А раз так, то она, как и любой другой сотрудник, имеет право на стандартные вычеты.

Допустим, в 2012 году эта сотрудница не работает — получает только пособие по уходу за ребенком. С него, как известно, НДФЛ не удерживают. Однако стандартные детские вычеты полагаются работникам даже за те месяцы, когда у них не было облагаемых доходов. Поэтому если женщина выйдет на работу в 2012 году, ее доход можно будет уменьшить на те вычеты, которые относятся к месяцам детского отпуска.

Но предположим, что в 2012 году женщина так и не выйдет на работу. Если налогооблагаемых доходов в этом налоговом периоде у нее не будет, то стандартные вычеты за 2012 год ей не полагаются.

Коротко о важном

— Каковы размеры основных детских вычетов?

— По 1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. — на третьего и последующих.

— Лимит дохода для стандартного детского вычета остался тем же?

— Да, 280 000 руб.

— На эти вычеты могут претендовать только родители?

— Нет, еще и супруги родителей, усыновители, опекуны и т. д.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 18.02.2024  

    Налоговый орган начислил налог на прибыль, НДС, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, НДФЛ, штраф по п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 126 НК РФ, ссылаясь на создание обществом с контрагентами формального документооборота, неудержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от перечисления займов, с доходов, полученных в виде оплаты стоимости проживания в отеле, неотражение в составе внереализационных до

  • 14.02.2024  

    Налоговый орган доначислил НДФЛ, начислил пени и штраф, сделав вывод о занижении налогоплательщиком (общество) налоговой базы по НДФЛ по сделке, заключенной с физическим лицом, исполняющим обязанности руководителя данного общества.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку недобросовестность налогоплательщика при исполнении им налоговых обязанностей и реализации права на применение налоговых вычетов не по

  • 11.02.2024  

    О включении требований налогового органа в реестр требований кредиторов должника.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку требование налогового органа основано на решении налогового органа, которым должнику доначислена недоимка по НДФЛ.


Вся судебная практика по этой теме »

Учет заработной платы
  • 18.01.2023  

    О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н

  • 30.11.2022  

    Об оспаривании постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр

  • 30.11.2022  

    О признании незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст


Вся судебная практика по этой теме »