Аналитика / Налогообложение / Особая смета оправдает расходы на отпуска

Особая смета оправдает расходы на отпуска

Многие компании одновременно с резервом на отпуска в бухучете создают такой резерв и в налоговом для максимального сближения. Но для списания отчислений в резерв кодекс требует оформить специальную смету (п. 1 ст. 324.1 НК РФ)
27.05.2011
«УНП»
Автор: Анна Алексашина, эксперт «УНП»

Форму сметы Налоговый кодекс не устанавливает и можно оформить ее в свободном виде (см. образец). Правда, из-за того, что со вступлением в силу новых правил об обязательности резервов в бухучете была неразбериха, многие начали создавать их только сейчас. Но смета должна быть утверждена на 31 декабря прошлого года.

В смете требуется показать сведения о предполагаемой годовой сумме отпускных, ориентировочных годовых расходах на оплату труда и процент отчислений в резерв. Предполагаемая сумма отпускных будет предельной величиной отчислений в резерв.

Методика определения примерных сумм в кодексе не прописана. Компания вправе применять любой удобный способ. Например, для расчета отпускных надо умножить средний заработок каждого сотрудника на количество дней отпуска, на которые он имеет право.

Для расчета процента отчислений надо разделить предполагаемую сумму отпускных на предполагаемые расходы на оплату труда. Процент в течение года остается постоянной величиной и утверждается в смете один раз на год. А вот конкретный размер отчислений в резерв определяют ежемесячно, умножив процент на фактическую месячную зарплату с учетом взносов. По этой причине ежемесячные отчисления в смете не показывают.

Утверждаю
Генеральный директор ООО «Компания»
Иванов /Иванов И. П./
31.12.2010

Смета резерва на оплату отпусков на 2011 год

Номер строки	Показатель	Формула расчета	Сумма, руб.
1	Предполагаемая сумма отпускных за год без учета страховых взносов	Средняя зарплата сотрудников за 2010 год × количество дней отпуска	1 000 000
2	Сумма страховых взносов от предполагаемой суммы отпускных за год	Строка 1 × (34% + 0,2%)	342 000
3	Предполагаемая сумма отпускных за год с учетом страховых взносов (предельный размер отчислений в резерв)	строка 1 + строка 2	1 342 000
4	Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату труда без учета страховых взносов	Сумма окладов по штатному расписанию на 2011 год	12 000 000
5	Сумма страховых взносов от предполагаемой годовой суммы расходов на оплату труда	Строка 4 × (34% + 0,2%)	4 104 000
6	Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату труда с учетом страховых взносов	Строка 4 + строка 5	16 104 000
7	Ежемесячный процент отчислений в резерв	Строка 3 : строка 6 × 100%	8,3%

Разместить:

Новости по теме:

Учет заработной платы

Все новости по этой теме »

Бухгалтерский учет и аудит

Все новости по этой теме »

Cтатьи по теме:

Учет заработной платы

Все статьи по этой теме »

Бухгалтерский учет и аудит

Все статьи по этой теме »

Судебные дела:

Учет заработной платы

18.01.2023
О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н
30.11.2022
Об оспаривании постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр
30.11.2022
О признании незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст

Вся судебная практика по этой теме »

Бухгалтерский учет и аудит

27.02.2023
О признании договоров на оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельности предприятия, на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, заключенных должником, недействительными.
Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не установлены все фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения спора.
16.01.2023
Заказчик по договору на ведение бухгалтерского и налогового учета указал, что исполнитель несвоевременно сдавал отчетность, в результате чего заказчик привлечен к налоговой ответственности, уплатил страховые взносы по повышенному тарифу.
Итог: требование удовлетворено, поскольку при своевременном подтверждении кода деятельности заказчик уплатил бы меньшую сумму, чем с него взыскана уполномоченными органам
12.10.2022
Контролирующие должника лица исказили его бухгалтерскую отчетность, вследствие чего пополнение его конкурсной массы стало затруднительным, а также вывели из его собственности активы и совершили от его имени сделки, повлекшие существенное ухудшение финансового положения должника и его банкротство.
Итог: требование удовлетворено, поскольку неправомерные действия контролирующих должника лиц привели к возникн