Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / УСН: заполнение декларации по транспортному и земельному налогам

УСН: заполнение декларации по транспортному и земельному налогам

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу в течение налогового периода. Обязанность представлять квартальные налоговые расчеты по авансовым платежам для них не предусмотрена. Аналогичная ситуация складывается с уплатой и представлением расчетов по авансовым платежам по земельному налогу. Рассмотрим все по порядку

10.12.2010
«Налоговый вестник»
Автор: Л.П. Фомичева

Организации, являющиеся плательщиками транспортного налога, по итогам каждого отчетного периода (квартала) уплачивают авансовые платежи в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ст. 362 Налогового кодекса РФ). Они также представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговые расчеты по авансовым платежам (п. 2 ст. 363.1 НК РФ).

Форма и порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу утв. приказом Минфина России от 13.04.2006 № 65н. Общая сумма авансовых платежей за налоговый период, т.е. за календарный год, указывается в стр. 040 декларации по транспортному налогу.

Организации, применяющие УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу в течение налогового периода, но не должны сдавать по ним квартальные налоговые расчеты (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Специалисты ФНС России в письме от 07.07.2010 № ПА-37-11/6153@ (ответ на частный запрос) разъяснили: в годовой декларации по данному налогу такие компании не должны заполнять стр. 040, предназначенную для отражения суммы авансовых платежей. Они отражают полную сумму исчисленного налога в стр. 030 и повторяют эту запись в стр. 050 раздела I данной декларации.

Аналогичная ситуация складывается и с уплатой авансов и представлением расчета по земельному налогу (форма и порядок заполнения декларации по этому налогу утв. приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н). В письме сказано: ФНС России в настоящее время разрабатывает изменения форм налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, позволяющие учитывать суммы авансовых платежей, исчисленных по отчетным периодам.

Со своей стороны добавим: Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ внес изменения в главы НК РФ, касающиеся уплаты транспортного и земельного налогов.

С 1 января 2011 года все организации — плательщики транспортного налога будут сдавать налоговую декларацию только один раз по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2, абз. 2 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты по авансовым платежам сдавать не нужно.

Отменяется с 2011 года для на­ло­гоп­ла­те­льщиков-организаций и сдача расчетов по авансовым платежам по земельному налогу (п. 2, абз. 2 п. 3, п. 4 ст. 398 НК РФ).

Плательщики земельного налога будут представлять только годовую декларацию по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Транспортный налог
Все новости по этой теме »

Налог на землю
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Налоговая Декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
Все новости по этой теме »

Транспортный налог
Все статьи по этой теме »

Налог на землю
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Налоговая Декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
Все статьи по этой теме »

Транспортный налог
  • 27.03.2023  

    Так как налогоплательщик не уплатил в установленный срок начисленный в отношении вертолетов транспортный налог, налоговый орган выставил ему требование об уплате этого налога и пеней. Налогоплательщик заявил, что обязанность по уплате взысканного налога у него отсутствует, так как вертолеты не зарегистрированы в реестре гражданских воздушных судов.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку уст

  • 15.03.2023  

    Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, ссылаясь на создание обществом схемы дробления бизнеса.

    Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не проверены представленные налоговым органом расчеты действительных налоговых обязательств в части доначисления налога на прибыль, НДС, нал

  • 20.02.2023  

    Налоговый орган в связи с неисполнением требования о погашении задолженности по транспортному налогу принял решение о взыскании спорных средств за счет имущества налогоплательщика. Жалоба на данное решение вышестоящим налоговым органом оставлена без удовлетворения.

    Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не учтено, что в сообщении налогового органа не указаны наименование объекта, в отношении


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на землю
  • 29.03.2023  

    Общество ссылается на необоснованное начисление сумм земельного налога.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку подтверждено наличие у общества права на применение в 2020 году ставки 0,3 процента в отношении земельных участков с разрешенным видом использования "для индивидуальной жилой застройки", находящихся на территории муниципального образования; не установлено использование обществом участков в пре

  • 18.01.2023  

    Администрация ссылается на списание со счета спорных денежных средств, которое было произведено на основании документов налоговых органов.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт излишней уплаты обществом налога подтвержден; излишне уплаченный налог был зачислен в местный бюджет.

  • 16.01.2023  

    Налогоплательщик уплатил земельный налог в сумме меньшей, чем указано в уведомлении об уплате налога, так как в отношении отдельных участков налоговый орган неверно рассчитал налог. В связи с неполной уплатой суммы земельного налога было сформировано оспариваемое требование.

    Итог: требование удовлетворено, так как налоговому органу было достоверно известно об изменении кадастровой стоимости спорных земель


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 29.03.2023  

    Налоговый орган ссылается на то, что предприниматель получил субсидию при наличии задолженности по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку сведения о наличии либо отсутствии недоимки устанавливались самим налоговым органом на основании имеющихся у него сведений; недобросовестного поведения предпринимателя при решении вопроса о выплате субсидии

  • 27.03.2023  

    Налогоплательщик документально не подтвердил расходы, понесенные им в налоговом периоде, вследствие чего налоговый орган доначислил ему налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также пени и штраф.

    Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик внес платежи с использованием банковских карт своих сотрудников и посторонних лиц, вследствие чего возможност

  • 15.03.2023  

    Налоговый орган отказал предпринимателю в возврате излишне уплаченного налога в связи с истечением трех лет со дня его уплаты.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку срок для возврата излишне уплаченного налога истек. Кроме того, предприниматель участвовал в схеме дробления бизнеса, фактически не осуществлял самостоятельную предпринимательскую деятельность, облагаемую УСН, и изначально был


Вся судебная практика по этой теме »

Налоговая Декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
  • 23.08.2017  

    Суд правильно указал на отсутствие у инспекции права отказать в принятии налоговой декларации, поданной в установленной форме. Подача уточненной налоговой декларации в период проведения и после окончания выездной налоговой, так же, как и после принятия решения по результатам такой проверки, не запрещены. Налогоплательщик не ограничен сроком на представление уточненной налоговой декларации, в том числе и в случае, когда по ре

  • 07.12.2016  

    Когда налогоплательщик обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи

  • 16.11.2016  

    Занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика образуют состав предусмотренного данной нормой правонарушения лишь в том случае, если такие действия (бездействия) привели к неуплате или неполной уплате сумм налога, то есть к возникновению задолженности по этому налогу.


Вся судебная практика по этой теме »

Транспортный налог
Все законодательство по этой теме »

Налог на землю
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »

Налоговая Декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
Все законодательство по этой теме »