
Аналитика / Налогообложение / УСН: заполнение декларации по транспортному и земельному налогам
УСН: заполнение декларации по транспортному и земельному налогам
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу в течение налогового периода. Обязанность представлять квартальные налоговые расчеты по авансовым платежам для них не предусмотрена. Аналогичная ситуация складывается с уплатой и представлением расчетов по авансовым платежам по земельному налогу. Рассмотрим все по порядку
10.12.2010«Налоговый вестник»Организации, являющиеся плательщиками транспортного налога, по итогам каждого отчетного периода (квартала) уплачивают авансовые платежи в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ст. 362 Налогового кодекса РФ). Они также представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговые расчеты по авансовым платежам (п. 2 ст. 363.1 НК РФ).
Форма и порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу утв. приказом Минфина России от 13.04.2006 № 65н. Общая сумма авансовых платежей за налоговый период, т.е. за календарный год, указывается в стр. 040 декларации по транспортному налогу.
Организации, применяющие УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу в течение налогового периода, но не должны сдавать по ним квартальные налоговые расчеты (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Специалисты ФНС России в письме от 07.07.2010 № ПА-37-11/6153@ (ответ на частный запрос) разъяснили: в годовой декларации по данному налогу такие компании не должны заполнять стр. 040, предназначенную для отражения суммы авансовых платежей. Они отражают полную сумму исчисленного налога в стр. 030 и повторяют эту запись в стр. 050 раздела I данной декларации.
Аналогичная ситуация складывается и с уплатой авансов и представлением расчета по земельному налогу (форма и порядок заполнения декларации по этому налогу утв. приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н). В письме сказано: ФНС России в настоящее время разрабатывает изменения форм налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, позволяющие учитывать суммы авансовых платежей, исчисленных по отчетным периодам.
Со своей стороны добавим: Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ внес изменения в главы НК РФ, касающиеся уплаты транспортного и земельного налогов.
С 1 января 2011 года все организации — плательщики транспортного налога будут сдавать налоговую декларацию только один раз по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2, абз. 2 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты по авансовым платежам сдавать не нужно.
Отменяется с 2011 года для налогоплательщиков-организаций и сдача расчетов по авансовым платежам по земельному налогу (п. 2, абз. 2 п. 3, п. 4 ст. 398 НК РФ).
Плательщики земельного налога будут представлять только годовую декларацию по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- 27.03.2023 В Ставрополье участников СВО освободят от уплаты транспортного налога
- 20.03.2023 В Госдуме предложили отменить транспортный налог для участников СВО
- 14.03.2023 Власти Республики Алтай освободили от транспортного налога участников СВО
- 02.02.2023 Предприниматели пожаловались на резкий рост кадастровой стоимости земли в тысячи раз
- 01.02.2023 В Сочи мобилизованные получат льготу по земельному налогу
- 31.10.2022 Особенности расчета земельного налога в 2023 году
- 21.03.2023 В Новосибирской области в пять раз упали доходы от налогов по УСН
- 01.03.2023 В Севастополе продлены налоговые льготы для УСН на 2023 год
- 17.02.2023 Госкомиссия предложила снизить ставки по УСН для новых субъектов РФ
- 29.03.2023 Депутатам напомнили об обязанности подать налоговые декларации
- 21.12.2022 За предоставление в ФНС подложных деклараций могут посадить на 7 лет
- 02.11.2022 ФНС обновила форму декларации 3-НДФЛ
- 27.03.2023 Автомобили, попадающие под «налог на роскошь» в 2023 году
- 17.11.2022 Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?
- 25.10.2022 За какие машины в 2022 году придется заплатить налог на роскошь: список
- 27.07.2022 Минфин разработал несколько новаций для повышения эффективности налоговой системы
- 14.04.2022 Новые меры поддержки: изменения в НК РФ
- 25.03.2022 Пониженные ставки земельного налога: позиция Верховного суда
- 10.03.2023 Порядок заполнения декларации по УСН в случае отказа от «упрощенки»
- 02.03.2023 Обнародованы критерии для самостоятельной проверки отчетности по НДФЛ, НДС и УСН
- 05.12.2022 Ювелирный бизнес для ИП с 2023 года – можно остаться на УСН по другим видам деятельности?
- 13.10.2022 Виноградари представляют урожайную декларацию
- 01.09.2022 ФНС России должна самостоятельно исключать из учета ошибочно принятые декларации
- 30.08.2022 Введены новые коды операций для декларации по НДС
- 27.03.2023
Так как
налогоплательщик не уплатил в установленный срок начисленный в отношении вертолетов транспортный налог, налоговый орган выставил ему требование об уплате этого налога и пеней. Налогоплательщик заявил, что обязанность по уплате взысканного налога у него отсутствует, так как вертолеты не зарегистрированы в реестре гражданских воздушных судов.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку уст
- 15.03.2023
Налоговый орган
начислил НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, ссылаясь на создание обществом схемы дробления бизнеса.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не проверены представленные налоговым органом расчеты действительных налоговых обязательств в части доначисления налога на прибыль, НДС, нал
- 20.02.2023
Налоговый орган
в связи с неисполнением требования о погашении задолженности по транспортному налогу принял решение о взыскании спорных средств за счет имущества налогоплательщика. Жалоба на данное решение вышестоящим налоговым органом оставлена без удовлетворения.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не учтено, что в сообщении налогового органа не указаны наименование объекта, в отношении
- 29.03.2023
Общество ссылается
на необоснованное начисление сумм земельного налога.Итог: требование удовлетворено, поскольку подтверждено наличие у общества права на применение в 2020 году ставки 0,3 процента в отношении земельных участков с разрешенным видом использования "для индивидуальной жилой застройки", находящихся на территории муниципального образования; не установлено использование обществом участков в пре
- 18.01.2023
Администрация ссылается
на списание со счета спорных денежных средств, которое было произведено на основании документов налоговых органов.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт излишней уплаты обществом налога подтвержден; излишне уплаченный налог был зачислен в местный бюджет.
- 16.01.2023
Налогоплательщик уплатил
земельный налог в сумме меньшей, чем указано в уведомлении об уплате налога, так как в отношении отдельных участков налоговый орган неверно рассчитал налог. В связи с неполной уплатой суммы земельного налога было сформировано оспариваемое требование.Итог: требование удовлетворено, так как налоговому органу было достоверно известно об изменении кадастровой стоимости спорных земель
- 29.03.2023
Налоговый орган
ссылается на то, что предприниматель получил субсидию при наличии задолженности по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку сведения о наличии либо отсутствии недоимки устанавливались самим налоговым органом на основании имеющихся у него сведений; недобросовестного поведения предпринимателя при решении вопроса о выплате субсидии
- 27.03.2023
Налогоплательщик документально
не подтвердил расходы, понесенные им в налоговом периоде, вследствие чего налоговый орган доначислил ему налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также пени и штраф.Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик внес платежи с использованием банковских карт своих сотрудников и посторонних лиц, вследствие чего возможност
- 15.03.2023
Налоговый орган
отказал предпринимателю в возврате излишне уплаченного налога в связи с истечением трех лет со дня его уплаты.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку срок для возврата излишне уплаченного налога истек. Кроме того, предприниматель участвовал в схеме дробления бизнеса, фактически не осуществлял самостоятельную предпринимательскую деятельность, облагаемую УСН, и изначально был
- 23.08.2017
Суд правильно
указал на отсутствие у инспекции права отказать в принятии налоговой декларации, поданной в установленной форме. Подача уточненной налоговой декларации в период проведения и после окончания выездной налоговой, так же, как и после принятия решения по результатам такой проверки, не запрещены. Налогоплательщик не ограничен сроком на представление уточненной налоговой декларации, в том числе и в случае, когда по ре - 07.12.2016
Когда налогоплательщик
обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи - 16.11.2016
Занижение налоговой
базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика образуют состав предусмотренного данной нормой правонарушения лишь в том случае, если такие действия (бездействия) привели к неуплате или неполной уплате сумм налога, то есть к возникновению задолженности по этому налогу.
- 27.03.2023 Письмо ФНС России от 17.03.2023 г. № БС-4-21/3145@
- 22.03.2023 Письмо ФНС России от 14.03.2023 г. № ЗГ-3-8/3555@
- 17.03.2023 Письмо ФНС России от 10.03.2023 г. № БС-3-21/3425@
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 16.03.2023 г. № БС-3-21/3729@
- 10.03.2023 Письмо ФНС России от 01.03.2023 г. № БС-3-21/2949@
- 09.03.2023 Письмо Минфина России от 11.01.2023 г. № 03-05-04-02/1111
- 16.03.2023 Письмо Минфина России от 13.02.2023 г. № 03-07-11/11591
- 10.03.2023 Письмо Минфина России от 07.02.2023 г. № 03-11-11/9617
- 08.03.2023 Письмо Минфина России от 30.01.2023 г. № 03-11-11/6946
- 02.11.2022 Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@
- 02.08.2022 Письмо ФНС России от 28.07.2022 г. № ЗГ-2-26/1031@
- 27.06.2022 Письмо ФНС России от 22.06.2022 г. № ПА-3-24/6504@
Комментарии