Обязана ли компания предоставлять КУДиР в ходе камеральной проверки декларации?
Налоговый орган при проведении камеральной проверки вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения
Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
Большинство российских микрокомпаний сообщили, что не планируют переходить на новый налоговый режим, освобождающий от отчетности и страховых взносов, следует из опроса. Причины — высокие ставки налога и жесткие критерии участия
Верховный суд ограничил налоговые претензии к операциям при УСН
Верховный суд РФ (ВС) признал, что сама по себе передача кредитору имущества, обеспечивающего долг другого лица, не создает дохода и не должна облагаться налогом в рамках упрощенной системы. Кроме того, предоставление залога или поручительства за аффилированных лиц не влечет «солидарной обязанности всех членов группы по уплате налогов друг за друга», указала экономколлегия. Юристы рассчитывают, что позиция ВС снизит «фискальный градус» в налоговых спорах и подтолкнет суды к более тщательному анализу сделок налогоплательщиков
Расходы, подтвержденные БО-3 от ИП на патенте – можно ли такие затраты принять к учету?
Порядок признания «сомнительного» расхода
ФНС запустила автоматизированную УСН для новых компаний и ИП
Автоматизированный режим налогообложения с 1 июля действует в четырех крупнейших регионах РФ для новых предпринимателей и организаций. ФНС, для которой новый режим является логичным продолжением автоматизированного налогообложения для «самозанятых», рассчитывает открыть его для уже существующего некрупного бизнеса с 2023 года — налоговая служба рассматривает происходящее как действенный способ экономии ресурсов предпринимателей. Очень позитивно режим АУСН оценили банки-участники проекта — для них автоматизация отчетности МСП особенно ценна
Выгодно ли покупать (продавать) на УСНО долги по договорам займа?
Общеизвестно, что средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет его погашения, в целях налогообложения не учитываются. В налоговой базе по УСНО учитываются лишь проценты по договору займа. При этом не погашенные вовремя долги по договору займа (включая проценты) займодавец вправе продать третьему лицу (на основании договора цессии). Но целесообразна ли подобная операция при УСНО? Давайте разбираться…
Расходы на товар с истекшим сроком годности при УСН – правила учета
В Книге учета доходов и расходов выбытие товаров в связи с их утилизацией не отражается
Вправе ли ИФНС рассчитать доход «упрощенца» по банковским выпискам?
При определении налоговой базы по УСНО учитывается большая часть поступлений, но не все. Например, не учитываются, ошибочные поступления, финансовая помощь от учредителя, возвращенные суммы предоплаты и аналогичные платежи. Поэтому расчет налогооблагаемой базы на основании лишь банковских выписок, который иногда практикуют налоговые инспекторы, не является корректным и справедливым. Между тем суды (и тому есть подтверждение) считают подобные действия налоговиков правомерными. Подробности – далее
Списание просроченной дебиторской задолженности для компании на УСН
В бухгалтерском учете сумму дебиторской задолженности следует списать в текущем году в связи с истечением срока исковой давности
Новые меры поддержки: изменения в НК РФ
26 марта 2022 года был опубликован[1] Федеральный закон № 67‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 67‑ФЗ), предусматривающий реализацию антикризисных мер поддержки в условиях санкционных ограничений. Об основных новшествах налогового законодательства – в нашей статье
Порядок признания некоторых расходов при УСНО
Признание расходов в облагаемой базе по УСНО требует от налогоплательщиков, применяющих названный спецрежим, пристального внимания. Если они включат в состав расходов затраты, которые не упомянуты в перечне разрешенных к учету (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), возможны исключение спорных расходов из налоговой базы и штрафные санкции. Вместе с тем структура некоторых «разрешенных» расходов расшифровывается в нормах гл. 25 НК РФ, что позволяет «упрощенцам» признавать в уменьшение налоговой базы при УСНО затраты, прямо не названные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Отдельные неоднозначные (в части применения норм гл. 26.2 НК РФ) расходы мы проанализировали в данном материале (руководствуясь в том числе разъяснениями чиновников)
Что является доходом при УСНО?
На УСНО применяется кассовый метод учета доходов. Но при этом не все денежные средства, поступившие на расчетный счет или в кассу «упрощенца», учитываются при определении налогооблагаемой базы. Давайте разбираться!
ИП потерял статус налогового резидента – как платить налоги по УСН?
Возможность применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ
С подрядчика взыскали неосновательное обогащение: налоговые последствия
В связи с расторжением договора суд признал полученный аванс неосновательным обогащением подрядчика и обязал его вернуть эту сумму заказчику. Какие налоговые последствия возникают у подрядчика, применяющего ОСНО или УСНО?
Беспроцентный займ от учредителя и прощение долга – налоговый учет
В бухгалтерском учете сумма кредиторской задолженности списывается на прочие доходы на дату прощения долга учредителем
О возврате переплаты по УСНО участником схемы дробления бизнеса
В последнее время при рассмотрении многих дел в судах налоговики сумели доказать дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, – правомерность доначисления организаторам таких схем налогов исходя в том числе из доходов, полученных участниками этих схем. Участники (как правило, налогоплательщики, применяющие УСНО), в свою очередь, уточнив налоговые обязанности за прошлые периоды (посредством подачи «уточненок»), стали требовать возврата от ИФНС возникшей в связи с этими обстоятельствами переплаты по УСНО[1]
ИП на УСН «Доходы» продает недвижимость. Как платить налог?
Можно ли учесть расходы?
Петербург хочет экспериментировать с налогами
Депутаты петербургского парламента единогласно поддержали предложение об участии Санкт-Петербурга в эксперименте по введению упрощенной автоматизированной системы налогообложения, предусматривающей налоговые послабления для малого бизнеса
Госдума одобрила налог автоматом
Госдума одобрила вчера в первом чтении пакет законопроектов о новом автоматизированном налоговом режиме для малого бизнеса. В порядке пятилетнего эксперимента он будет запущен в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Уже с 1 июля 2022 года предприятия с персоналом до пяти человек и годовой выручкой до 60 млн руб. в обмен на некоторое повышение действующих ставок смогут полностью отказаться от сдачи налоговой отчетности — налоги им ФНС рассчитает сама. Депутаты такой путь «обеления» сектора поддержали, впрочем, ко второму чтению Минфин проекты обещает доработать — с учетом высказанных опасений по поводу рисков для региональных
Ограничения по доходам для УСНО в 2022 году
УСНО относится к категории льготных режимов налогообложения, поэтому гл. 26.2 НК РФ установлен ряд ограничений в отношении как перехода на данную систему налогообложения, так и периода ее применения. Более того, в отношении некоторых ограничений применяется коэффициент-дефлятор. Подробности – далее
В разделе Вы найдете наиболее важные законы, письма Минфина РФ и ФНС РФ, а также налоговые законопроекты. Ежемесячно в разделе Аналитика публикуются обзоры позиций Минфина и ФНС РФ. Для более удобного поиска по документам рекомендуем воспользоваться Рубрикатором.