
Аналитика / Налогообложение / Обнародованы критерии для самостоятельной проверки отчетности по НДФЛ, НДС и УСН
Обнародованы критерии для самостоятельной проверки отчетности по НДФЛ, НДС и УСН
Федеральная налоговая служба опубликовала общий список контрольных соотношений сразу для 21 формы налоговых деклараций и расчетов. В налоговом ведомстве рассчитывают, что данная информация поможет организациям и ИП избежать ошибок при заполнении отчетности. В результате снизится нагрузка на налоговиков, так как им придется реже запрашивать пояснения, вызывать налогоплательщиков в ИФНС и проч. (письмо ФНС от 21.02.23 № ЕА-4-15/2048@)
02.03.2023Напомним, что контрольные соотношения — это метод математической проверки, отражающий корректность введенных в отчетность данных путем сопоставления определенных показателей.
В комментируемом письме приведена таблица с основными контрольными соотношениями для 21 вида отчетности, в том числе:
- декларации по налогу на прибыль;
- декларации по НДС;
- декларации по налогу на имущество организаций;
- декларации по УСН;
- расчета 6-НДФЛ.
В частности, из таблицы следует, что не могут быть меньше нуля:
- строки 020, 040, 050, 070, 080, 100, 110, 120 раздела 1.1 или раздела 1.2 декларации по УСН;
- строки 002, 004, 005 раздела 1 декларации по ЕСХН;
- строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1; строки 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2; строка 040 подраздела 1.3; строки 210, 220, 230, 180, 190, 200, 280, 281, 270, 271 листа 02 декларации по налогу на прибыль;
- строки 030, 040, 050 раздела 1, строка 060 раздела 2 декларации по НДС;
- строки 030, 040 раздела 1 декларации по налогу на имущество организаций.
Важно
При сдаче отчетности наиболее комфортно чувствуют себя те организации, которые используют для подготовки, проверки и отправки отчетности веб-сервисы. Там актуальные формы и контрольные соотношения устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Это избавляет от необходимости подавать «уточненки» и платить штрафы.
- 28.05.2025 Минфин: плательщики ЕСХН не вправе повторно получить освобождение от НДС
- 23.05.2025 Минфин уточнил: при покупке услуг у иностранца через посредника НДС платит российская компания
- 23.05.2025 Путин поручил освободить от НДС общедомовой ремонт в многоквартирных домах
- 04.06.2025 Налог за 2024 год нужно уплатить до 15 июля — напомнили в УФНС
- 02.06.2025 Когда при переводе денег между физлицами нужно платить НДФЛ
- 29.05.2025 Матпомощь до 1 млн руб. при рождении ребенка освободят от НДФЛ и взносов
- 02.06.2025 Как «упрощенщикам» учитывать доходы при торговле через маркетплейсы: разъяснение УФНС
- 21.05.2025 Минфин подтвердил: при УСН-15% можно учесть компенсацию за личный автомобиль в командировке
- 16.05.2025 Минфин пояснил, обязаны ли фитнес-клубы на УСН платить НДС в 2025 году
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 12.10.2023 Транспортная накладная: правила заполнения
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 18.02.2025 ФНС готовится отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- 02.04.2025 ФНС попросили не наказывать бизнес на УСН за ошибки с НДС
- 18.03.2025 Декларация по УСН за 2024: основные изменения для бухгалтера
- 06.10.2024 Совмещение УСН и патента в одном регионе при продаже одного наименования товара
- 04.06.2025
Налоговый орган
начислил НДС, пени, штраф ввиду нереальности приобретения налогоплательщиком лома у спорного контрагента.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку реальность спорных хозяйственных операций не подтверждена, налоговые вычеты применены необоснованно.
Решение налогового органа не затрагивает права и обязанности контрагента налогоплательщика. В случае несогласия с выво
- 04.06.2025
Налоговый орган
начислил НДС, пени, указав на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по договорам поставки.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как спорные контрагенты обладали признаками анонимных структур, на момент рассмотрения настоящего спора исключены из Единого государственного реестра юридических лиц в связи с наличием недостоверных сведений, первичные докуме
- 04.06.2025
Начислены НДС,
налог на прибыль, пени ввиду создания формального документооборота и получения в связи с этим необоснованной налоговой выгоды по хозяйственным операциям по приобретению полипропилена.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку сделки с контрагентами, обладающими признаками номинальных структур, не сопровождались реальным приобретением товара.
- 01.06.2025
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику НДФЛ и пени, установив факт создания последним противоправной схемы искусственного дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде сохранения права на применение УСН и уменьшения за счет этого размера налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов между взаимозависимыми лицами.Итог: в удовлетворении требовани
- 28.05.2025
Проверкой выявлено
занижение налогооблагаемой базы в результате создания формального документооборота с контрагентом в отсутствие реальных правоотношений.Итог: требование частично удовлетворено, поскольку доначисление НДС по эпизоду несоблюдения трехлетнего периода заявления налоговых вычетов признано неправомерным, начисление пени в период действия моратория недопустимо, документы, за непредставление ко
- 18.05.2025
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ссылаясь на то, что основной целью заключения налогоплательщиком сделок со спорными контрагентами являлось не получение результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии.Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговым органом по результатам проведения выездной налоговой проверки вынесены два решения с измененным содерж
- 21.05.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислены УСН и штраф.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не соответствует действительным обстоятельствам дела вывод суда о том, что налоговым органом обеспечено участие общества в рассмотрении материалов проверки, и о том, что со стороны заявителя установлены недостоверные сведения об адресе фактического нахождения.
- 14.05.2025
Обществу доначислены
НДС, налог на прибыль, налог на имущество, штрафы по причине формального деления бизнеса путем разделения сотрудников на взаимозависимые организации с целью получения необоснованной налоговой экономии и неправомерного применения специальных налоговых режимов (УСН и ЕНВД).Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт создания обществом противоправной схемы с участие
- 04.05.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислены налог, уплачиваемый при применении УСН, пени в связи с неправомерным учетом в составе расходов по УСН затрат по выплате компенсации водителям-экспедиторам за разъездной характер работы в период выполнения трудовых обязанностей, так как спорные затраты не являются командировочными расходами, представляют собой компенсационные выплаты работникам за разъездной характер труда, в связи с
- 28.05.2025 Письмо Минфина России от 11.04.2025 г. № 03-07-11/36455
- 22.05.2025 Письмо Минфина России от 19.03.2025 г. № 03-07-11/27079
- 21.05.2025 Письмо Минфина России от 19.03.2025 г. № 03-07-07/26996
- 05.06.2025 Письмо Минфина России от 29.04.2025 г. № 03-04-05/42913
- 05.06.2025 Письмо Минфина России от 24.04.2025 г. № 03-04-05/41400
- 05.06.2025 Письмо Минфина России от 14.04.2025 г. № 03-03-06/2/36718
- 16.05.2025 Письмо Минфина России от 10.04.2025 г. № 03-07-11/35779
- 15.05.2025 Письмо Минфина России от 04.04.2025 г. № 03-07-11/33597
- 07.04.2025 Письмо Минфина России от 06.02.2025 г. № 03-11-06/2/10522
Комментарии