Законодательство

Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания в отдельно построенном здании (кафе) с залом обслуживания посетителей менее 150 кв. м и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В летний период в нескольких метрах от кафе организация поставит шатер площадью не более 150 кв. м. Еда и напитки будут готовиться в здании кафе, а обслуживание посетителей как в здании кафе, так и в шатре.

Относится ли обслуживание посетителей в шатре к услугам общественного питания, облагаемым ЕНВД?

Какой физический показатель необходимо применять и надо ли суммировать площади кафе и шатра для исчисления ЕНВД?

Вопрос: ООО в процессе своей деятельности набирает иностранных граждан из Южной Кореи. В целях привлечения данных работников и обеспечения их пребывания на территории Российской Федерации ООО несет определенные расходы.

Может ли ООО компенсировать иностранному гражданину расходы по поиску жилого помещения с помощью агента недвижимости, а также по аренде жилого помещения в РФ на основании гарантийного письма, предоставляемого в органы УФМС? Какие документы необходимы для признания данных расходов в целях налога на прибыль?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", арендует земельный участок и осуществляет долевое строительство объектов недвижимости. В качестве застройщика ООО привлекает денежные средства дольщиков в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Также ООО исполняет функции генерального подрядчика, выполняя строительство указанных объектов собственными силами с частичным привлечением субподрядных организаций. Себестоимость объекта складывается из фактических затрат на строительство и стоимости оказания услуг застройщика. Так как вознаграждение застройщика в договоре долевого строительства не выделено отдельной суммой, доходы от услуг застройщика определяются расчетным путем исходя из данных сводного сметного расчета и включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при первых платежах от дольщиков.

Оставшаяся часть средств целевого финансирования дольщиков, относящаяся к затратам на строительство, согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитывается в качестве доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

По окончании строительства определяется экономия как разница между суммой инвестирования по договору (за вычетом доходов от услуг застройщика) и фактическими затратами на строительство (без затрат на содержание застройщика), которая остается у застройщика в распоряжении и отражается как полученный доход при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Данный порядок определения налоговой базы застройщика соответствует позициям, изложенным ВАС РФ в Определении от 18.12.2009 N ВАС-17128/09 и Минфином России в Письме от 22.07.2011 N 03-11-06/2/109.

Вправе ли ООО как застройщик-генподрядчик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", при получении средств целевого финансирования по договорам долевого участия в строительстве уплачивать налог только с дохода от услуг застройщика и с суммы экономии, остающейся в его распоряжении, а не со всей суммы инвестирования? Правомерно ли включать сумму экономии на дату завершения строительства объекта?

Вопрос: Об отсутствии оснований для образования итальянской организацией постоянного представительства для целей уплаты налога на прибыль при осуществлении итальянскими специалистами функций консультирования, обучения, контроля и надзора за монтажными и пусконаладочными работами на монтажном объекте, являющемся собственностью российской организации.

Вопрос: В соответствии с ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Письме ФНС России от 22.08.2012 N ЕД-4-3/13897@ указано, что 183 дня пребывания в РФ, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом РФ, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев, при этом налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода, то есть календарного года.

Какой период в целях налогообложения НДФЛ берется в расчет для определения налогового статуса физического лица: календарный год (с января по декабрь) или 12 следующих подряд календарных месяцев?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) занимается пошивом мягких игрушек. В 2013 г. ИП приобрел патент на ремонт и пошив швейных, меховых изделий.

ИП планирует открыть магазин и реализовывать в нем только собственную продукцию.

Правомерно ли в отношении данного вида деятельности применять ПСН или реализация собственной продукции должна облагаться в рамках иных видов налогообложения?

Вопрос: ИП в 2012 г., а также в начале 2013 г. применял УСН с объектом налогообложения "доходы" по виду деятельности "сдача в аренду собственного недвижимого имущества". Вправе ли ИП применять ПСН по данному виду деятельности с 1 марта 2013 г., а по остальным видам деятельности продолжить применять УСН?

Вопрос: Работнику организации при увольнении в связи с выходом на пенсию в соответствии с коллективным договором начислено единовременное выходное пособие за добросовестный труд в размере 3 среднемесячных заработков с учетом стажа работы в организации.

1. Подлежит ли данная выплата налогообложению НДФЛ?

2. Данное пособие рассчитывается исходя из среднемесячного заработка работника, то есть связано с размером оплаты его труда. Учитывается ли оно в расходах при расчете налоговой базы по налогу на прибыль? Учитываются ли страховые взносы, начисленные на пособие, в расходах по налогу на прибыль?

3. Необходимо ли начислять страховые взносы на выплату данного пособия?

Вопрос: Супруги приобрели по договору купли-продажи в совместную собственность земельный участок с садовым домом, расположенным на нем. Сейчас участок и дом планируется продать. С момента приобретения имущества супругами прошло менее 3 лет.

Вправе ли супруги распределить размер имущественного налогового вычета по НДФЛ в любой пропорции в соответствии с заявлением?

Вопрос: В июне 2012 г. ООО приобрело у физического лица здание, относящееся к десятой амортизационной группе (со сроком полезного использования более 30 лет).

ООО установило в учетной политике для зданий, относящихся к десятой амортизационной группе, срок полезного использования равным 361 месяцу.

В соответствии с абз. 2 п. 7 ст. 258 НК РФ, если срок фактического использования основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов.

В случае когда срок фактической эксплуатации основного средства, установленный на основании технического паспорта, превысит предельный срок полезного использования основного средства, установленный ООО в учетной политике, ООО вправе самостоятельно установить срок полезного использования для такого основного средства (с учетом требований техники безопасности и других факторов) для целей налога на прибыль.

Правомерно ли это?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ суммы не полученного наследодателем при жизни пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого в порядке наследования членам его семьи (наследникам).

Вопрос: Об оформлении счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу, для целей НДС.

Вопрос: В ноябре 2007 г. налогоплательщик заключил договор с жилищно-накопительным кооперативом (далее - ЖНК) для приобретения квартиры в строящемся доме. Налогоплательщик имеет решение о приеме в члены ЖНК от 26.11.2007, справку о выплате пая, полученную в феврале 2008 г., акт приема-передачи квартиры от 17.03.2012, свидетельство о государственной регистрации права собственности (на основании решения суда) от 04.12.2012. Квартира была продана по договору купли-продажи от 17.12.2012.

Возможно ли в целях применения освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи квартиры на основании п. 4 ст. 218 ГК РФ и ст. 129 ЖК РФ считать, что право собственности на квартиру возникло в 2008 г., то есть квартира находилась в собственности налогоплательщика три года и более?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", использует справочно-правовую систему, приобретенную у официального дистрибьютора. Ежемесячно дистрибьютор оказывает организации информационные услуги по обновлению данной системы.

Вправе ли организация учесть расходы на оплату данных услуг при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту прочих автотранспортных средств: автопогрузчиков, электропогрузчиков, штабелеров и др. (код ОКВЭД 50.20.2). Вправе ли ИП уплачивать ЕНВД в отношении данного вида деятельности?

Вопрос: Все ли организации обязаны подавать "уведомление" о контролируемых сделках или только те, которые эти сделки осуществляли?

Вопрос: О представлении в орган контроля за уплатой страховых взносов уточненных расчетов по "форме РСВ-1 ПФР" плательщиком, производящим выплаты по трудовым договорам в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, которые в течение расчетного периода меняют статус с не застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования лиц на застрахованных лиц.

Вопрос: О расчете стоимости патента на 2013 г. на три объекта при применении ПСН; об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов; о прекращении применения ПСН до окончания срока действия патента и переходе на УСН.

Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных физическим лицом по договору аренды недвижимого имущества.