Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, через текущий счет физического лица, предназначенный для расчетных операций, совершаемых им в личных целях.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС до выпуска товаров, ввозимых в РФ, в случае уплаты таможенному органу авансовых платежей.

Вопрос: О порядке распределения налога на прибыль, подлежащего зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, при создании КГН, в состав которой входят организации, являющиеся собственниками объектов Единой системы газоснабжения.

Вопрос: Об определении ставки налога на прибыль, взимаемого с доходов в виде дивидендов, полученных кипрской организацией по паям закрытого паевого инвестиционного фонда в стране источника выплаты.

Вопрос: О применении вычета по НДС организацией, получившей статус участника проекта "Сколково", в случае получения ею оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Вопрос: О подаче налогоплательщиком акциза уведомления о максимальных розничных ценах по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий, производимых на территории РФ и реализуемых как на внутреннем рынке, так и на экспорт.

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой в отношении оказываемых российской организацией услуг по организации перевозки автомобильным транспортом по территории РФ товаров, вывозимых за пределы РФ морским транспортом, от места отправления, расположенного на территории РФ, до морского порта.

Вопрос: О представлении налоговой декларации по НДС при ввозе на территорию г. Байконура с территории РФ товаров, приобретаемых налогоплательщиком, состоящим на учете в российском налоговом органе г. Байконура и применяющим УСН.

Вопрос: В 2013 г. хозяйственное общество планирует купить производственное оборудование. У продавца оборудования оно было принято на учет в качестве основных средств до 2013 г.

Облагается ли налогом на имущество организаций данное оборудование, если оно будет приобретено и поставлено на учет в качестве основных средств в 2013 г.?

Вопрос: Для выполнения НИОКР по государственным контрактам организация привлекает специалистов, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Специалист проживает в США и выполняет работы для РФ на территории США, имеет двойное гражданство: США и России. Специалист въезжает на территорию РФ и других государств для предоставления результатов выполненных работ и оказанных услуг и для посещения симпозиумов и совещаний, проводимых в рамках НИОКР.

С 01.01.2013 специалист решил уплачивать налог с доходов на территории США.

Вправе ли специалист не уплачивать НДФЛ в РФ?

Необходимо ли возмещать специалисту расходы на проезд из США в РФ и другие государства, проживание для посещения симпозиумов и совещаний, проводимых в рамках НИОКР? Являются ли данные затраты (в случае их возмещения) командировочными расходами или возмещаемыми расходами?

Нужно ли начислять страховые взносы с расходов на оплату труда и возмещаемых расходов в РФ?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основным видом деятельности ООО является производство общестроительных работ (код ОКВЭД 45.21).

При соблюдении условий, установленных Законом Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД, ставка налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, устанавливается в размере 5%.

В 2010 г. ООО собственными силами (хозспособом) начало строительство производственной базы для дальнейшей перепродажи. В 2011 г. строительство было завершено. Сделка носила разовый характер. На все здания (здание магазина, административно-бытовые здания с гаражами, здания гаражей, здание склада) получены свидетельства о госрегистрации права собственности.

Может ли ООО в данном случае применять пониженную ставку 5% по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: Подпунктом 8 п. 4 ст. 374 НК РФ установлено, что движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Согласно п. 1 ст. 31 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

Признается ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций после 1 января 2013 г. движимое имущество, являющееся предметом лизинга и принятое на учет в качестве основного средства одной стороной договора лизинга с 1 января 2013 г., вследствие изменения по соглашению сторон балансодержателя имущества по договору лизинга, если до 1 января 2013 г. имущество находилось на учете в качестве основного средства у другой стороны договора лизинга?

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив, применяющий УСН с объектом "доходы", принимает сбережения своих членов (пайщиков) и предоставляет их своим же пайщикам в качестве займов либо размещает временно свободный остаток на депозитах банка. При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, кооператив включает в доходы плату пайщиков (проценты) за пользование займом, пени за просроченную задолженность по займу и сумму целевого взноса в резервный фонд.

В следующем году кооператив планирует сменить объект налогообложения по УСН на "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Вправе ли будет кредитный потребительский кооператив включать в расходы проценты (плату) по личным сбережениям пайщиков, а также расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", оказывает услуги по кинопрокату.

Права на прокат фильмов предоставлены организации дистрибьюторами как по лицензионным соглашениям, заключенным на неопределенный срок с оформлением отдельных приложений по каждому фильму, так и по разовым договорам на право использования кинофильма для кинопроката. Оплата по договорам может производиться периодически в течение срока показа (например, еженедельно), или единовременно после окончания проката.

Вознаграждение дистрибьюторов может составлять до 50 процентов дохода от продажи билетов.

Можно ли учесть в расходах по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вознаграждение дистрибьюторов, предоставляющих право на публичный показ (демонстрацию) кинофильмов, в соответствии с пп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В июле 2011 г. по договору купли-продажи с отсрочкой платежа организация реализовала товар на территории республики Казахстан. Оплата поступает по мере продажи товара покупателем в Казахстане.

Покупатель не может реализовать товар, ссылаясь на высокую закупочную цену, и поскольку товар имеет определенный срок годности, который истекает в 2013 г., просит предоставить ему скидку для ускорения продаж.

Организация-продавец планирует предоставить в 2013 г. покупателю скидку, закрепив данное решение в дополнительном соглашении к договору.

Уменьшается ли сумма доходов от реализации товара на сумму предоставленных скидок при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: Некоммерческая организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не имеет доходов от предпринимательской деятельности.

Финансирование организации осуществляется за счет субсидий, выделенных администрацией района на осуществление уставной деятельности организации.

В соответствии с п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ в составе доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, в частности целевое финансирование.

Вправе ли некоммерческая организация при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитывать доходы в виде указанных субсидий?

Вправе ли организация в данной ситуации не начислять минимальный налог в размере 1%?

Должна ли организация представлять в налоговые органы нулевую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация привлекает займы от юридических лиц сроком на год. Проценты выплачиваются в конце срока, а неуплаченные проценты присоединяются к сумме основного долга.

Организация применяет метод начисления и признает расходы в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).

По договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход признается осуществленным и включается в состав расходов на конец соответствующего отчетного периода. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (п. 8 ст. 272 НК РФ).

Вправе ли организация для целей налога на прибыль учитывать начисленные проценты равномерно в течение всего срока действия договора вне зависимости от наступления срока их фактической уплаты?

Вопрос: В 2010 - 2012 гг. лизингополучатель заключил ряд договоров лизинга. Предметами лизинга являются грузовые полуприцепы и тягачи (движимое имущество), учитываемые на балансе лизингодателя. В 2013 г. лизингодатель предложил внести изменения в договор лизинга с целью учета предметов лизинга на балансе лизингополучателя.

Пунктом 4 ст. 374 НК РФ установлено, что движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Облагается ли налогом на имущество организаций движимое имущество в случае изменения в 2013 г. балансодержателя имущества по договорам лизинга, заключенным до 2013 г.?

Вопрос: Согласно п. 4 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций в банке/решение об отмене приостановления операций направляются налоговым органом в банк в электронной форме.

На основании п. 5 ст. 76 НК РФ банк обязан передавать налоговому органу в электронном виде информацию об остатках денежных средств на заблокированных счетах налогоплательщика-организации.

В силу п. 6 ст. 76 НК РФ решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке подлежит безусловному исполнению банком.

Статьей 135.1 НК РФ установлена ответственность банка за непредставление банком справок о наличии счетов в банке к (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 настоящего Кодекса, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения.

В соответствии с п. 1.2 Положения Банка России от 29.12.2010 N 365-П (далее - Положение N 365-П) поручения и решения налогового органа, а также сведения об остатках получают и направляют, соответственно, в электронном виде через Банк России те банки (филиалы банков), которые заключили с Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) соглашения, содержащие условия о получении поручений и (или) решений налогового органа и (или) о направлении сведений об остатках.

Банк заключил с Банком России соглашение, содержащее условие об обязанности предоставления кредитной организации возможности получать в электронном виде сообщения, содержащие решения налогового органа, и приема от кредитной организации сообщений, содержащих сведения об остатках.

В банк поступило решение о приостановлении операций на бумажном носителе.

Подлежат ли исполнению решения налогового органа на бумажном носителе о приостановлении/отмене приостановления операций по счету?

Необходимо ли сообщать информацию об остатках денежных средств организации на счетах в банке, операции по которым приостановлены в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 76 НК РФ, на основании решения налогового органа, поступившего в банк на бумажном носителе, о приостановлении операций по счету?

Будет ли неисполнение решения о приостановлении/отмене приостановления операций по счету, поступившего в банк на бумажном носителе, а также несообщение банком об остатках денежных средств квалифицироваться как налоговое правонарушение?

Подлежат ли решения налогового органа о приостановлении/отмене приостановления операций по счету, полученные банком на бумажном носителе, возврату направившему их налоговому органу?

Вопрос: Условиями договора, заключенного между поставщиком и покупателем, предусмотрена обязанность поставщика поставить, осуществить монтаж и пусконаладку сложного технологического оборудования. Право собственности на данное оборудование, а также риск случайной его гибели или повреждения переходят к покупателю только после осуществления поставщиком его монтажа, пусконаладки и передачи покупателю по акту приема-передачи оборудования и накладной N Торг-12, которые поставщик составляет после окончания пусконаладочных работ. Срок осуществления монтажных и пусконаладочных работ составляет 51 рабочий день со дня доставки оборудования на площадку покупателя. Единая цена договора включает стоимость самого оборудования, его доставки, разгрузки и перемещения в зону монтажа на территории покупателя, стоимость монтажа и пусконаладки.

Правомерно ли считать, что:

- при доставке оборудования на монтажную площадку покупателя грузополучателем является поставщик;

- поставщик несет все риски гибели и повреждения оборудования до окончания его монтажа, пусконаладки и передачи оборудования по акту покупателю;

- до монтажа оборудования и его пусконаладки объект фактически не является объектом передачи;

- первым по времени составления первичным документом, оформленным на имя покупателя, будет являться накладная N Торг-12 и датой возникновения обязанности поставщика по исчислению НДС и выставлению счетов-фактур покупателю будет дата передачи смонтированного и введенного в эксплуатацию оборудования покупателю, указанная в акте и накладной N Торг-12?