Законодательство

Вопрос: О налогообложении НДФЛ стоимости обучения работника Центрального комитета профсоюза, оплачиваемой профсоюзной организацией.

Вопрос: Об использовании результатов независимой оценки для обоснования соответствия цены, примененной в разовой сделке, рыночному уровню.

Вопрос: О применении пониженной ставки НДС в отношении жиров специального назначения с 1 января 2013 г.

Вопрос: О применении индивидуальным предпринимателем УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД, если он планирует осуществлять розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети.

Вопрос: Об уплате НДФЛ при увеличении уставного капитала ЗАО путем увеличения номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли.

Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ на погашение процентов по целевым займам (кредитам) при приобретении налогоплательщиком в 2008 г. по одному договору купли-продажи двух смежных земельных участков с расположенным на них жилым домом.

Вопрос: О начислении амортизации в целях налога на прибыль по капитальным вложениям в арендованное здание по действующему договору аренды в связи со сменой собственника.

Вопрос: О подтверждении расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги) первичными учетными документами для целей налога на прибыль.

Вопрос: ООО выполняет работы при бурении сверхглубокой поисково-оценочной скважины в Республике Таджикистан. Деятельность ООО образует постоянное представительство в Таджикистане. ООО поставлено на налоговый учет в налоговом органе по месту нахождения постоянного представительства. Постоянное представительство не является самостоятельным юридическим лицом, не имеет самостоятельного баланса, наем работников на территории Таджикистана не ведется. Работы выполняются вахтовым методом штатными работниками одного из российских филиалов ООО. Их пребывание на территории Таджикистана не превышает 183 дней в календарном году. Все расчеты по начислению и выплате заработной платы производятся на территории РФ.

Статьей 15 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 31.03.1997 (далее - Соглашение) определены условия, при которых вознаграждение, получаемое резидентом одного Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, облагается налогом только в первом Договаривающемся государстве. Такими условиями являются:

- нахождение получателя вознаграждения в другом Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней в течение любого 12-месячного периода;

- выплата вознаграждения производится нанимателем или от имени нанимателя, не являющегося резидентом другого Договаривающегося Государства;

- расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Договаривающемся Государстве.

ООО соблюдает все условия. Доход работников облагается НДФЛ на территории РФ.

По мнению Налогового комитета Таджикистана, независимо от времени нахождения работников ООО доход считается полученным из источников Республики Таджикистан и облагается налогом по законодательству Таджикистана, так как зарплата выплачивается за работы, проводимые на территории Таджикистана.

Однако физические лица вправе воспользоваться нормами Соглашения, лично направив в Налоговый комитет заявление до получения дохода, в котором необходимо указать общую сумму дохода до уплаты налога и номер сертификата получателя дохода (справки о резидентстве), что не представляется возможным, так как определить точную сумму дохода за год возможно только по истечении календарного года и невозможно до получения в установленные в Таджикистане сроки получить данный сертификат (справку).

В адрес Налогового комитета направлены заявления от работников в свободной форме, которые уведомляют об их намерении применять Соглашение в 2013 г.

Каков порядок уплаты налогов с доходов физических лиц, работающих в Таджикистане?

Вопрос: О представлении налоговому агенту письменного заявления на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для исчисления, удержания НДФЛ и представления сообщения о невозможности удержать налог организацией (налоговым агентом) в случае заключения договора займа с физическим лицом, умершим до момента полного погашения основного долга и начисленных по договору процентов.

Вопрос: ОАО в 2012 г. осуществляло следующие виды деятельности:

- научные исследования и разработки в области естественных и технических наук;

- предоставление услуг по учету количества автотранспорта, въезжающего на территорию, принадлежащую ОАО на правах аренды земли.

Кроме этого, ОАО получало доход как выгодоприобретатель по договору доверительного управления имуществом. В учетной политике ОАО указано, что доходы по договору доверительного управления имуществом относятся к внереализационным доходам.

Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ с 2013 г. ОАО планирует перейти на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль, так как за 2012 г. средняя квартальная выручка от реализации не превышала 10 млн руб.

Вправе ли ОАО перейти на уплату квартальных авансовых платежей?

Вопрос: Работник направлен в служебную командировку в другой город, где имеет постоянную прописку и (или) собственное жилье. Необходимо ли документально подтверждать командировочные расходы работника для учета суточных и расходов на проживание в целях налога на прибыль? Оплачиваются ли работнику суточные и проживание?

Вопрос: В 2007 г. отец, сын и бабушка приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. В 2009 г. отец умер, его доля перешла по наследству сыну. В 2011 г. он получил новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на 2/3 доли, где документами-основаниями значатся договор передачи квартиры в собственность и свидетельство о праве на наследство от 2010 г. В 2013 г. квартира продана. Возникает ли у сына обязанность уплатить НДФЛ и подать налоговую декларацию?

Вопрос: В силу п. 2 ст. 250 НК РФ и пп. 5, 6 п. 1 ст. 265 НК РФ положительные и отрицательные курсовые разницы признаются внереализационными доходами и расходами, соответственно, и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Порядок их учета действующим законодательством о налогах и сборах четко не урегулирован. Могут ли курсовые разницы, возникающие у комиссионера, получающего выручку от продажи товаров (работ, услуг) комитента, в связи с исполнением им комиссионного поручения, учитываться в составе доходов (расходов) комиссионера?

Могут ли комитент и комиссионер самостоятельно установить порядок учета курсовой разницы (у комитента или комиссионера), определив его одним из условий договора?

Вопрос: ООО в период с 01.10.2010 по 01.10.2011 являлось застройщиком жилого дома со встроенными офисными помещениями.

Строительство жилого дома производилось за счет привлечения денежных средств физических и юридических лиц на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в период с 01.10.2010 по 01.10.2011, в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ.

По окончании строительства участникам долевого строительства переданы объекты долевого строительства: жилые помещения, офисы.

В соответствии с пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению НДС на территории РФ услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения).

С 1 октября 2011 г. к объектам производственного назначения следует относить объекты, предназначенные для использования в производстве товаров, при выполнении работ, оказании услуг (абз. 2 пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, абз. 8 пп. "б" п. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Закона N 245-ФЗ).

Подлежат ли налогообложению НДС в период с 01.10.2010 по 01.10.2011 услуги застройщика по договорам участия в долевом строительстве, если предметом договоров является строительство офисных помещений?

Вопрос: Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ в НК РФ внесены изменения, устанавливающие порядок начисления амортизации по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации. С 1 января 2013 г. единственным основанием для начисления амортизации является введение основного средства в эксплуатацию.

Вправе ли организация для целей налога на прибыль с января 2013 г. начислять амортизацию по объектам основных средств, введенных в эксплуатацию в 2010 - 2012 гг., права на которые на 1 января 2013 г. не зарегистрированы и не включены в амортизационные группы?

Вопрос: Вправе ли организация, зарегистрированная в г. Москве, в целях налога на прибыль отнести на себестоимость продукции выплаты начислений по районным коэффициентам работникам обособленных подразделений, расположенных в г. г. Челябинске, Перми, Уфе?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты некоммерческой организацией за физлиц, принимающих участие в различных мероприятиях на территории РФ, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения.

Вопрос: В налоговых периодах 2009 г. ООО получило от поставщика счета-фактуры с ошибками. Налоговый орган отказал в возмещении НДС по данным счетам-фактурам. В I квартале 2013 г. поставщик внес исправления. Вправе ли ООО принять к вычету НДС по данным счетам-фактурам в I квартале 2013 г.?