Законодательство

Вопрос: Супруги в 2006 г. приобрели квартиру в общую совместную собственность. В июне 2011 г. она переоформлена в общую долевую собственность на родителей и двоих детей в равных долях. В июле 2012 г. данная квартира была продана за 1 550 000 руб. и приобретена новая. Возникает ли согласно п. 1 ст. 220 НК РФ обязанность по уплате НДФЛ с доходов детей от продажи квартиры, принадлежащей им на праве собственности менее 3 лет?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в 2011 г. в ипотеку (общая долевая собственность по 1/2 доли), часть кредита погашена в октябре 2012 г. материнским капиталом. В ноябре 2012 г. родители подарили по 1/4 доли в праве собственности на квартиру несовершеннолетним детям. В декабре 2012 г. данная квартира продана. Расчет произведен до подписания договора. Регистрация произведена 11.01.2013. В январе 2013 г. покупается новая квартира большей площади по 1/4 доли в праве собственности каждому члену семьи.

Вправе ли родители уменьшить сумму дохода детей для целей НДФЛ от продажи квартиры на сумму расходов по приобретению новой квартиры большей площади?

Каков порядок определения даты получения дохода?

Вопрос: ОАО по договору выдало своему работнику беспроцентный заем на покупку квартиры. Погашение займа осуществляется ежемесячно путем удержания из заработной платы работника.

Поскольку заем беспроцентный, возникает ли у работника в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды за счет экономии на процентах?

Если да, то когда он освобождается от налогообложения НДФЛ:

- при наличии свидетельства о праве собственности на приобретенную квартиру;

- при представлении документов из налогового органа, подтверждающих право на имущественный вычет?

Организация как налоговый агент удержала у работника НДФЛ по ставке 35% от дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, и уплатила в бюджет.

Необходимо ли при представлении документа на право имущественного налогового вычета по НДФЛ и свидетельства о праве собственности на приобретенную квартиру производить перерасчет ранее уплаченной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды с начала погашения займа до момента представления документов?

Каким образом производится возврат сумм НДФЛ, удержанных до представления подтверждения права на получение имущественного вычета: налоговому агенту путем уточнения налога или работнику при его обращении в налоговый орган с заявлением о возврате налога?

Вопрос: С 01.01.2013 г. п. 4 ст. 259 НК РФ изложен в новой редакции Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ. В п. 4 ст. 259 НК определен момент начала начисления амортизации, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации.

Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях гл. 25 НК РФ признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.

Согласно ст. 219 ГК РФ право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.

Если имущество, подлежащее государственной регистрации, не зарегистрировано, то оно не может быть отнесено к амортизируемому имуществу на основании п. 1 ст. 256 НК. В каком порядке в данном случае начисляется амортизация для целей налога на прибыль, если согласно п. 4 ст. 259 НК РФ амортизация начисляется независимо от даты государственной регистрации права собственности?

Если объект недвижимости введен в эксплуатацию в октябре 2011 г., документы на регистрацию переданы в октябре 2012, а госрегистрация права собственности завершена в январе 2013 г., следует ли доначислять амортизацию согласно п. 4 ст. 259 НК РФ за период с октября 2011 по октябрь 2012?

Вопрос: Согласно ст. 225 НК РФ в налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

В соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счет налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц.

На основании ст. 9 НК РФ адвокатский кабинет не является налогоплательщиком.

Таким образом, так как денежные средства на расчетном счете адвокатского кабинета нельзя отнести к фактически полученным налогоплательщиком, они не относятся к доходу адвоката, учредившего адвокатский кабинет, для целей НДФЛ.

Правомерно ли это?

Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ налогообложение производится по нулевой ставке НДПИ при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых. Нормативными потерями полезных ископаемых признаются фактические потери полезных ископаемых при добыче, технологически связанные с принятой схемой и технологией разработки месторождения, в пределах нормативов потерь, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством РФ.

В случае если на момент наступления срока уплаты налога по итогам первого налогового периода очередного календарного года у налогоплательщика отсутствуют утвержденные нормативы потерь на очередной календарный год, впредь до утверждения указанных нормативов потерь применяются нормативы потерь, утвержденные ранее, а по вновь разрабатываемым месторождениям - нормативы потерь, установленные техническим проектом.

ОАО выдана лицензия на право пользования недрами в целях разведки и добычи песка. С 2008 г. разработка месторождения велась в соответствии с техническим проектом. В октябре 2011 г. на основании нового проекта срок действия лицензии продлен до 31.12.2016. Описание границ предоставленного в пользование участка недр, координаты его угловых точек и прочие характеристики участка не изменились.

Являются ли в целях применения нулевой ставки НДПИ, согласно пп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ, вводимые в разработку на основании техпроектов составные участки (зоны) общего месторождения (без изменения границ самого участка недр и без внесения изменений в ранее выданную лицензию) вновь разрабатываемыми месторождениями?

Вопрос: Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур и ведения книг покупок и продаж адвокатским бюро в отношении вознаграждений и обязательных отчислений адвокатов; об отсутствии оснований для отражения адвокатским бюро в налоговой декларации по НДС указанных сумм.

Вопрос: О принятии к бухгалтерскому учету основных средств, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно).

Вопрос: Об определении понятия "курсовая разница" для целей бухгалтерского учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Вопрос: Об отражении в бухгалтерской отчетности данных об активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах организации с учетом событий после отчетной даты, а также условиях, при наличии которых выручка признается в бухгалтерском учете.

Вопрос: О сопоставимости данных бухгалтерского баланса на начало отчетного периода с данными за период, предшествующий отчетному.

Вопрос: Об изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд, в частности для целей размещения на нем автомобильных дорог, а также возмещении убытков в связи с данным изъятием.

Вопрос: О применении социально ориентированными некоммерческими организациями Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н.

Вопрос: Об определении первоначальной стоимости финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, для целей бухгалтерского учета.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов по изготовлению специальных марок, которые не были реализованы (включая остатки незавершенного производства), расходов в виде стоимости приобретаемых (выкупаемых) специальных марок старого образца для последующего уничтожения, а также расходов, связанных с их уничтожением.

Вопрос: О налогообложении НДС платежно-финансовых услуг, оказываемых российской организацией - экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки; об отсутствии оснований для уплаты налоговым агентом НДС при перечислении вознаграждения иностранному экспедитору за услуги по договору транспортной экспедиции.

Вопрос: О ведении бухгалтерского учета, составлении бухгалтерской отчетности, а также утверждении распределения прибыли и убытков ООО и АО, в том числе перешедшими на УСН; об учете доходов и расходов налогоплательщиками, применяющими УСН, и об отсутствии оснований для ведения данного учета налогоплательщиками, уплачивающими ЕНВД.

Вопрос: Об отражении в бухгалтерской отчетности реорганизуемой организации, а также организации, выделяемой из нее, передачи имущества, используемого в качестве взноса в уставный капитал выделяемой организации, без изменения уставного капитала реорганизуемой организации; об изменении стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету.

Вопрос: Об основаниях для включения затрат, понесенных организацией до момента получения лицензии, дающей право на выполнение работ по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых, в фактические затраты по получению этой лицензии.

Вопрос: О бухгалтерском учете нескольких частей одного объекта, сроки полезного использования которых существенно различаются.