Законодательство

Вопрос: О порядке признания отходов в качестве активов, если они могут использоваться в качестве сырья, материалов или для продажи, а также обязательств по утилизации отходов в балансе организации; о раскрытии организациями в бухгалтерской отчетности дополнительной информации о природоохранных мероприятиях.

Вопрос: О ведении раздельного учета НДС организацией, осуществляющей операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС; о восстановлении сумм НДС по объектам недвижимости, в дальнейшем используемым для осуществления операций, не облагаемых НДС.

Вопрос: О налогообложении НДС денежных средств, полученных в качестве оплаты реализуемых товаров и компенсации затрат, связанных с оплатой товаров, приобретенных при исполнении инвестиционного контракта, заключенного с РФ, в случае расторжения указанного контракта в одностороннем порядке.

Вопрос: О порядке уплаты и принятия к вычету НДС банком, применяющим положения п. 5 ст. 170 НК РФ.

Вопрос: О порядке применения ст. 23 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.03.1997.

Вопрос: О порядке расчета регулярных платежей за пользование недрами.

Вопрос: О порядке учета для целей налога на прибыль расходов на выплату премий к юбилейным и праздничным датам.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС и налогом на прибыль посреднических услуг, оказываемых иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории иностранного государства, по агентскому договору, заключенному с российской организацией.

Вопрос: Об образовании постоянного представительства казахстанской организации, осуществляющей проведение сейсморазведочных работ на территории РФ, в целях налога на прибыль; о порядке возврата налога, удержанного российской организацией - налоговым агентом с доходов казахстанской организации.

Вопрос: О порядке перехода на уплату ЕСХН с 1 января 2013 г. сельскохозяйственного товаропроизводителя, утратившего право на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) занимается сдачей в аренду нежилого помещения и в отношении данной деятельности применяет ПСН. Также ИП осуществляет другие виды деятельности, в отношении которых применяет УСН.

В п. 6 ст. 346.45 НК РФ перечислены основания, по которым налогоплательщик утрачивает право на применение ПСН и переходит на общую систему налогообложения (далее - ОСН).

В рамках какой системы налогообложения будут учитываться доходы ИП от деятельности по сдаче в аренду нежилого помещения, а также других видов деятельности в случае утраты права на применение ПСН?

Может ли ИП совмещать УСН и ОСН при утрате права на применение ПСН?

Вопрос: Главный бухгалтер ООО работает один день в неделю и не имеет возможности исполнить в срок требование о представлении документов (информации).

Возможно ли внести изменения, предусматривающие увеличение срока представления документов, истребуемых в соответствии со ст. 93.1 НК РФ?

Вопрос: Супруга заключила договор на обучение несовершеннолетней дочери в аккредитованном вузе. Она же вносила платежи по договору. Фактически денежные средства заработал супруг. Данные денежные средства являются общим имуществом супругов независимо от того, кто их заработал.

Имеет ли право супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение несовершеннолетней дочери? Какие документы для этого требуются?

Вопрос: Налогоплательщик приобрел нежилое помещение в многоэтажном жилом доме. Помещение было приобретено в 2 этапа, получены 2 свидетельства о праве собственности на нежилые помещения.

Оба помещения являются единым целым, сдаются и будут сдаваться в аренду одному арендатору.

Сколько объектов следует указать в заявлении на получение патента по предпринимательской деятельности по сдаче в аренду нежилого помещения в целях применения ПСН: один объект (указав общую площадь двух помещений) или два объекта (указав по отдельности соответствующие площади нежилых помещений согласно свидетельствам о праве собственности)?

Вопрос: ОАО является налоговым агентом и имеет 8 обособленных подразделений в одном муниципальном образовании. Каков порядок уплаты НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений, имеющих один код ОКАТО, а также каков порядок представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ по каждому обособленному подразделению?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении грузовых перевозок, ремонта и техобслуживания транспортных средств. ИП использует в своей деятельности грузовые автомобили, которые приобретались по договору лизинга. ИП не имел доходов от деятельности, в отношении которой применяется УСН.

В октябре 2012 г. в рамках краевой целевой программы "Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства" ИП получил субсидию на возмещение части затрат на уплату первого взноса при заключении договора лизинга. Первый взнос по договору лизинга был уплачен в августе 2011 г. Ежемесячно ИП уплачивает лизинговые платежи, которые не учитываются им в расходах по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Учитывается ли данная субсидия в доходах по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: В мае 2012 г. организация приобрела право на заключение договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, и в июне 2012 г. заключила договор аренды сроком на сорок три года. Участок используется для индивидуального жилищного строительства.

Может ли организация в целях налога на прибыль применять положения п. п. 2, 3 и 4 ст. 264.1 НК РФ в отношении суммы, уплаченной за приобретение права на заключение договора аренды указанного участка?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект - "доходы"), оказывает услуги по сдаче в аренду нежилых помещений, а также услуги по передаче во временное владение торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов.

Согласно пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ предприниматель вправе в добровольном порядке с начала года перейти на ПСН при сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Что является обособленным объектом при передаче в аренду нежилых помещений? Вправе ли ИП применять ПСН в отношении передачи в аренду торговых мест, находящихся в здании, собственником которого является ИП, а также обособленных частей объекта? Какую систему налогообложения (УСН или ОСН) должен применять ИП в случае утраты права на применение ПСН, если в отношении других видов деятельности он применяет УСН?

Вопрос: Организация приобретает государственные и корпоративные облигации на вторичном рынке по цене ниже их номинала. Условиями выпуска таких облигаций предусмотрено право на получение номинальной стоимости облигаций при их погашении и купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости.

В соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях гл. 25 НК РФ доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.

Если облигация принадлежит организации более одного отчетного периода, то доход в виде дисконта следует учитывать на конец каждого отчетного периода. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).

Признается ли разница между ценой номинала процентных облигаций и ценой их приобретения процентным доходом, учитываемым в соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль?

Каков порядок учета начисленного дисконта по указанным облигациям?

Вопрос: ОАО осуществляет функции заказчика и генподрядчика в строительстве, реализует жилые и нежилые помещения. Решением общего собрания акционеров ОАО было принято решение о выплате дивидендов за счет чистой прибыли. Но чистая прибыль была израсходована на текущую хозяйственную деятельность ОАО, поэтому для выплаты дивидендов были привлечены заемные (кредитные) денежные средства.

Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы в виде процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, привлеченными для выплаты дивидендов? Следует ли ОАО в данном случае руководствоваться исключительно ст. 269 НК РФ или также необходимо учитывать цель привлечения заемных (кредитных) средств?