Законодательство

Вопрос: О налогообложении НДС реализации товаров, вывозимых из РФ в Белоруссию по договорам между российскими организациями, а также товаров, вывозимых из Белоруссии за пределы Таможенного союза по договорам российской организации с иностранными лицами, не являющимися налогоплательщиками государств - членов Таможенного союза.

Вопрос: О взимании НДС с физлица, оплачивающего спортивные занятия клубной картой, стоимость которой компенсируется как физлицом, так и организацией.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных иностранной организацией - резидентом Великого Герцогства Люксембург от выплаты промежуточного дохода закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости.

Вопрос: Являются ли сводный брат (сестра) и сводный дядя (тетя) взаимозависимыми по отношению к физлицу для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если сделка купли-продажи совершена в 2010 г., когда признание лиц взаимозависимыми осуществлялось на основании ст. 20 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, осуществляет розничную торговлю на территории трех муниципальных образований в области. Все муниципальные образования относятся к разным налоговым органам.

В какой налоговый орган ИП должен уплачивать НДФЛ, удержанный с доходов работников, и представлять справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. ИП планирует реализовывать автозапчасти как физическим лицам, так и организациям. В аренде бокс 140 кв. м, не предназначенный для торговли, часть площади бокса выделена под клиентскую зону (офис), но в документах БТИ не обозначены внутренние перегородки. Какую систему налогообложения применять ИП: УСН или ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере реализации автозапчастей по образцам, документальное оформление которой осуществляется в офисе, а товар отпускается покупателям со склада?

Вопрос: С 2008 г. квартира в соответствии с брачным договором находилась в общей долевой собственности супругов по 1/2 доли в праве собственности на квартиру каждому. В 2012 г. супруги расторгли брак и доля бывшего супруга, а также все его обязательства по договору купли-продажи перешли к бывшей супруге. Таким образом, бывшая супруга владеет двумя долями в праве собственности на квартиру на основании двух свидетельств о госрегистрации.

В каком размере и за какой период бывшая супруга может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В декабре 2012 г. налогоплательщик продал акции российской организации, принадлежавшие ему более 10 лет.

В соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, полученные от реализации акций, при условии, что на дату реализации таких акции они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности более пяти лет.

Необходимо ли налогоплательщику представить налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с доходов от продажи таких акций?

Вопрос: В сентябре 2008 г. супруги приобрели квартиру стоимостью 2 000 000 руб. в общую равнодолевую собственность за счет собственных средств и с привлечением ипотечного кредита.

За налоговые периоды 2008 - 2011 гг. один из супругов полностью использовал имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на приобретение квартиры пропорционально принадлежащей ему доле в праве собственности, второй супруг - получил указанный имущественный вычет частично, на конец 2011 г. имеется перенесенный остаток в сумме 500 000 руб.

В августе 2012 г. супруги получили социальную выплату на приобретение (строительство) жилья от городской администрации в рамках участия в подпрограмме "Обеспечение жильем молодых семей" федеральной целевой программы "Жилище". Сумма выплаты составила 376 740 руб. и была направлена на погашение остатка основного долга по ипотечному кредиту.

Является ли в этом случае получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном объеме до получения выплаты нарушением абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Следует ли супругу, использовавшему имущественный вычет полностью, представить уточненную декларацию за предыдущие налоговые периоды, уменьшив сумму вычета на 1/2 от суммы социальной выплаты, и вернуть излишне возмещенный налог в бюджет? Начисляются ли в этом случае пени?

Следует ли второму супругу, имеющему остаток неиспользованного имущественного вычета, перенесенный на последующие налоговые периоды, уменьшить его на 1/2 от суммы социальной выплаты?

Вопрос: ИП, зарегистрированный в Москве и имеющий в собственности земельный участок в Московской области, планирует размежевать его и продавать частями по договору купли-продажи физлицам для личного пользования.

Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети?

Вправе ли ИП применять ПСН?

Вопрос: Налогоплательщик взял ипотечный кредит в банке на приобретение жилого помещения - квартиры. Частично стоимость квартиры будет оплачена за счет личных средств, частично за счет кредита.

Квартира приобретена в общую долевую собственность членов семьи налогоплательщика по 1/4 доли каждому.

Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за всех членов семьи в полном объеме, учитывая, что супруга налогоплательщика не работает, а дети являются несовершеннолетними?

Вопрос: Супруг получил от работодателя беспроцентный заем на покупку квартиры и после ее приобретения умер. Он не получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруга оплачивает его долг по договору займа. Она получила в наследство 2/3 доли в праве собственности на квартиру, и 1/3 доли оформлена на несовершеннолетних детей.

Вправе ли супруга получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если у нее отсутствуют облагаемые НДФЛ доходы?

Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН (объект налогообложения "доходы"), получает доходы по следующим видам деятельности: сдача в аренду собственных нежилых зданий; сдача в субаренду нежилого имущества; процентные доходы, полученные по договорам займа.

Вправе ли ИП перейти на ПСН в отношении сдачи в аренду собственных нежилых зданий с начала любого месяца 2013 г., а по остальным видам деятельности применять УСН?

Вопрос: Налогоплательщик является родителем двух детей (1998 года рождения и 2006 года рождения), один из которых ребенок-инвалид.

Налогоплательщик считает, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ он в 2013 г. вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода в размере 1400 руб. на каждого ребенка, а также 3000 руб. на ребенка-инвалида. Соответственно, общая сумма вычета будет составлять 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).

Вправе ли налогоплательщик получить указанную сумму вычета?

Вопрос: Пенсионер работал с 2010 г. по январь 2012 г. Работодатель удерживал НДФЛ с его зарплаты. В январе 2012 г. пенсионер приобрел квартиру. Право собственности на квартиру зарегистрировано в феврале 2012 г. У него образовался остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2009, 2010, 2011 гг.)?

Вопрос: ИП, применяющий УСН и зарегистрированный в одном субъекте РФ, планирует осуществлять предпринимательскую деятельность в другом субъекте РФ. Для этого несколько человек будет принято на работу. Необходимо ли ИП вставать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности? В бюджет какого субъекта РФ необходимо уплачивать НДФЛ с зарплаты работников и страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС РФ?

Вопрос: С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире, взятой в ипотеку. В 2011 г. после рождения второго ребенка с помощью материнского капитала оплачен кредит в банке, а за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Далее однокомнатную квартиру продали и взяли в ипотеку трехкомнатную квартиру.

Учитывая, что квартира находилась в собственности детей менее трех лет, следует ли уплатить НДФЛ при продаже однокомнатной квартиры?

Вопрос: Пунктом 18 ст. 214.1 НК РФ на налогового агента возлагается обязанность по удержанию также суммы НДФЛ, недоудержанного эмитентом ценных бумаг, в том числе в случае совершения в пользу налогоплательщика операций, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. ст. 214.3 и 214.4 НК РФ.

При этом к недоудержанным относятся суммы налога, которые должны были быть удержаны эмитентом ценных бумаг при выплате дохода, если эмитент ценных бумаг в отношении выплат конкретного вида доходов признавался налоговым агентом, но которые по тем или иным причинам не были удержаны в полном объеме.

У эмитентов возникают трудности с удержанием НДФЛ с выплачиваемого процентного дохода, если у них отсутствует информация о непосредственных владельцах ценных бумаг, учтенных депозитариями на счетах номинальных держателей. Процентный доход по таким эмиссионным ценным бумагам (дивиденды по акциям) владельцам-физлицам фактически выплачивает банк-депозитарий, осуществляющий учет прав на такие бумаги.

Каким образом банк-депозитарий должен исполнить обязанность по удержанию НДФЛ, недоудержанного эмитентом, если он не может правильно рассчитать доход, с которого должен быть удержан налог?

Вопрос: С 1 января 2012 г. ООО применяет УСН.

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под обособленным подразделением понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Создание обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством, не влечет утрату права применения УСН.

ООО предполагает арендовать помещение и создать стационарные рабочие места на срок более одного месяца для работников, оказывающих услуги.

Являются ли данные рабочие места обособленным подразделением и вправе ли ООО продолжить применять УСН?

Вопрос: Фонд организовывал строительство жилых домов в рамках договоров с физическими лицами.

На сегодняшний день фонд осуществляет массовую выплату денежных средств в рамках решений судебных органов в связи с неудовлетворительным качеством и нарушением сроков строительства.

Согласно ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ в бюджет.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При соблюдении этой нормы физическое лицо получает выплату меньшую, чем указано в постановлении судебного органа, что фактически можно расценивать как исполнение решения не в полном объеме. По этой причине суммы выплачиваются в точном соответствии с судебными решениями.

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ с фактически осуществленной выплаты.

Правомерно ли предоставлять сведения с указанием общей суммы выплат с целью самостоятельного определения налоговым органом представленных им документов и пояснений?

При информировании налогового органа о невозможности удержать НДФЛ подлежат ли включению в состав прочих доходов физических лиц выплаты по следующим указанным в судебных решениях основаниям:

- уменьшение цены за выполненные работы;

- излишне оплаченные площади;

- расходы на устранение недостатков;

- расходы на проведение экспертизы;

- расходы на оформление документов для подачи иска;

- расходы на услуги представителя;

- компенсация морального вреда;

- штраф за несоблюдение в добровольном порядке требование потребителя;

- убытки;

- неустойка.

Каков порядок предоставления сведений по выплатам физическим лицам денежных средств, списанных с расчетного счета фонда?