Законодательство

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", на правах аренды владеет земельным участком и осуществляет долевое строительство объектов недвижимости. Выступая в качестве застройщика, ООО привлекает денежные средства дольщиков в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Также ООО исполняет функции генерального подрядчика, выполняя строительство объектов собственными силами с частичным привлечением субподрядных организаций. Себестоимость объекта складывается из фактических затрат на строительство и стоимости оказания услуг застройщика.

По окончании строительства объекта застройщик определяет экономию от строительных работ как разницу между суммой инвестирования по договору (за вычетом доходов от услуг застройщика) и фактическими затратами на строительство (без затрат на содержание застройщика). Данная экономия остается у застройщика в распоряжении.

Учитывая Письмо Минфина России от 19.03.2013 N 03-11-06/2/8421, ООО отражает сумму экономии в Книге учета доходов и расходов как полученный доход при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, по окончании строительства.

Вправе ли ООО при налогообложении экономии уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на платежи, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и относящиеся к работникам, выполняющим строительно-монтажные работы по объекту долевого строительства?

Вопрос: О порядке освобождения от уплаты акцизов при реализации на экспорт прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья, если он экспортируется несколькими партиями в разных налоговых периодах, но до срока уплаты акцизов и представления налоговой декларации.

Вопрос: Об уплате НДС налоговыми агентами при реализации имущества должника, признанного банкротом, а также о получении налогового вычета по НДС налоговыми агентами.

Вопрос: О применении НДС в отношении субсидий, предоставляемых налогоплательщику в связи с применением регулируемых цен.

Вопрос: Распространяется ли на индивидуального предпринимателя, желающего применять патентную систему налогообложения, трехгодичное ограничение, предусмотренное ст. 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации в случае утраты ранее таким индивидуальным предпринимателем права на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента?

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения страховыми взносами выплат, начисленных в пользу работника после дня его смерти.

Вопрос: о порядке применения положений статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации.

Вопрос: О порядке обжалования налогоплательщиком решения УФНС по субъекту РФ.

Проект Федерального закона № 229790-6

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства

Вопрос: Налогоплательщик производит переоценку объектов основных средств по состоянию на конец отчетного года в соответствии с п. 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (далее - ПБУ 6/01), в том числе и основных средств, относящихся к движимому имуществу, приобретенному до 01.01.2013.

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ налогом на имущество организаций облагается имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Согласно п. 14 ПБУ 6/01 изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случае переоценки объектов основных средств.

Для расчета налога на имущество организаций необходимо определить среднегодовую стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, исходя из его остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца налогового периода и на последнее число налогового периода (абз. 2 п. 4 ст. 376 НК РФ).

В соответствии с пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 г. в качестве объекта основных средств, не облагается налогом на имущество организаций.

Следует ли включать при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций за 2013 г. результаты переоценки (которая будет проведена на 31 декабря 2013 г.) основных средств, относящихся к движимому имуществу, принятому к учету до 01.01.2013?

Вопрос: Организация арендует помещения и производит неотделимые улучшения арендованных основных средств. Произведенные капитальные вложения в арендованные объекты основных средств учитываются организацией до их выбытия и являются объектом налогообложения по налогу на имущество. Арендуемые объекты недвижимости не учитываются на балансе организации и не облагаются налогом на имущество.

Неотделимые улучшения арендованного имущества могут производиться в форме ремонта или в форме капитальных вложений. В составе неотделимых улучшений организация учитывает стоимость работ, услуг и материалов по реконструкции, ремонту и перепланировке арендованных помещений. Это ремонтные фасадные работы, возведение потолков, кровли, перепланировка перегородок, дверных и оконных проемов, внутренняя отделка помещений, облицовка стен и полов, электротехнические работы и работы по установке технических средств защиты и вентиляции. Для целей бухгалтерского учета капитальные вложения в арендованные объекты основных средств учитываются в составе собственных основных средств.

В соответствии со ст. 374 НК РФ с 1 января 2013 г. не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с этой даты.

Распространяется ли вышеуказанная льгота по налогу на имущество организаций на неотделимые улучшения в арендуемые объекты недвижимости, учтенные в составе собственных основных средств в 2013 г.?

Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта из РФ автомобильным транспортом иностранного покупателя.

Вопрос: Об уплате госпошлины за выдачу аттестата в области промышленной безопасности работнику организации, осуществляющей эксплуатацию опасных производственных объектов.

Вопрос: Налогоплательщик имел в собственности с 2006 г. жилой дом. Впоследствии была проведена реконструкция дома с целью увеличения общей площади, при этом старый дом не разрушался и остался в прежних границах и размерах. В 2012 г. получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на данный жилой дом, в этом же году дом был продан.

Необходимо ли налогоплательщику уплатить НДФЛ с доходов от продажи жилого дома?