Законодательство

Вопрос: ИП оказывает услуги по монтажу рекламных плакатов на объекты наружной рекламы - рекламные конструкции (коды 74.40 (рекламная деятельность), 74.84 (предоставление прочих услуг) ОКВЭД).

Относятся ли оказываемые ИП услуги к услугам по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, по которым применяется ПСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) продал офис. Покупатель полностью оплатил его стоимость. Покупатель обнаружил скрытые существенные недостатки, в результате чего заключено соглашение о расторжении договора. ИП возвратил полученные от покупателя денежные средства. Учитываются ли в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, доходы ИП от продажи офиса?

Вопрос: Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи.

Муж, жена и ее ребенок прописаны и проживают в одной квартире, ведут общее хозяйство и являются членами одной семьи. Муж принимает активное участие в воспитании несовершеннолетнего ребенка.

Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ доходы, полученные несовершеннолетним ребенком в порядке дарения от мужа его матери?

Вопрос: Об определении компетентного органа с российской стороны для целей применения Соглашения между Правительством СССР и Правительством Федеративной Республики Германии о взаимном освобождении от налогообложения дорожных транспортных средств, участвующих в международном сообщении.

Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 0 процентов.

Российская организация, поставляющая продовольствие на территорию Абхазии, вывезла товары в таможенном режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации, о чем имеется подтверждение в виде отметок таможенного органа на грузовой таможенной декларации и накладной CMR.

По условиям договора поставка осуществляется на склад другой российской организации.

Имеет ли право организация применить ставку 0 процентов по НДС при реализации другой российской организации товаров, вывозимых из РФ в таможенной процедуре экспорта?

Вопрос: Гражданин Узбекистана с 29.07.2011 по 15.06.2012 и с 19.06.2012 по настоящее время находится в России, с 15.06.2012 по 18.06.2012 он находился в Украине. С 01.01.2012 он признается налоговым резидентом РФ. С 01.03.2012 по 05.07.2012 он работал и с его доходов был удержан НДФЛ по ставке 30%, после чего он уволился. С декабря 2012 г. гражданин Узбекистана устроился на работу в ту же организацию и также признается налоговым резидентом РФ. В феврале 2013 г. он подал налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган. С февраля 2013 г. организация снова начала удерживать НДФЛ по ставке 30%.

По какой ставке НДФЛ облагаются доходы гражданина Узбекистана, полученные в период с 01.01.2012 по 05.07.2012, а также с 01.12.2012 по 15.06.2013?

Вопрос: Организация в рамках протокольных и других официальных мероприятий вручает призы, подарки, букеты цветов физлицам, не являющимся работниками этой организации.

Следует ли организации представлять в налоговые органы сведения об указанных доходах физлиц?

Должна ли организация в целях НДФЛ исполнять обязанности налогового агента, если стоимость врученных материальных ценностей не превышает 4000 руб.?

Возникает ли необходимость вести учет доходов, переданных в качестве дара физлицам, в случае повторного вручения (дарения) таких материальных ценностей в календарном году в адрес конкретного физлица?

Вопрос: С 2007 г. физлицо (адвокат) получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры.

Вправе ли адвокат получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ по страховым взносам, уплаченным в Пенсионный фонд РФ за 2011, 2012 гг.?

Правомерен ли перерасчет остатка имущественного вычета по НДФЛ?

Каков порядок возврата страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд РФ?

Вопрос: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" садовый земельный участок - земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им для выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых культур, а также для отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем).

Признается ли жилое строение без права регистрации проживания в нем, расположенное на садовом земельном участке, садовым домиком для целей получения имущественного вычета по НДФЛ при его продаже?

Вопрос: В соответствии с пп. 60 п. 1 ст. 333.33 НК РФ при подаче заявления на внесение изменений в Государственный судовой реестр РФ в отношении судов внутреннего плавания уплачивается госпошлина в размере 500 руб., а в отношении маломерных судов - 100 руб.

Согласно пп. 61, 62, 66 п. 1 ст. 333.33 НК РФ за выдачу указанных свидетельств и судового билета предусмотрена госпошлина в размере 2000 руб. и 100 руб. соответственно.

Правила государственной регистрации судов, утвержденные Приказом Минтранса России от 26.09.2001 N 144, не предусматривают обязательную выдачу новых свидетельств о праве собственности и праве плавания под госфлагом РФ при внесении изменений в реестр.

Уплачивается ли госпошлина за госрегистрацию изменений в запись по судну, вносимых в Государственный судовой реестр РФ? Уплачивается ли госпошлина за госрегистрацию дополнительного соглашения о расторжении договора аренды судна без экипажа? Уплачивается ли госпошлина за исключение судна из Государственного судового реестра РФ?

Вопрос: Организация зарегистрировала права собственности на объекты недвижимости. Указанное имущество незаконно отчуждено в пользу третьих лиц.

На основании решения суда все объекты недвижимости истребованы из чужого незаконного владения и восстановлено право собственности организации на указанное имущество.

При подаче документов на госрегистрацию права собственности на истребованные объекты недвижимости территориальный орган Росреестра потребовал уплатить госпошлину в размере по 15 000 руб. за каждый объект недвижимости на основании пп. 22 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ.

По мнению организации, госпошлина должна уплачиваться из расчета 600 руб. за каждый объект недвижимости на основании пп. 33 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ, так как имеет место повторная выдача свидетельства о госрегистрации права собственности на объекты недвижимости.

Каков порядок госрегистрации права собственности на истребованные из незаконного владения объекты недвижимости на основании решения суда? Каков размер госпошлины за выдачу свидетельства о госрегистрации права собственности в данном случае?

Вопрос: Подпунктом 8 п. 4 ст. 374 НК РФ установлено, что движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

В целях подготовки и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи для оснащения лаборатории ФГУП по акту 12 декабря 2012 г. получило лабораторное оборудование (движимое имущество). По государственному контракту на оснащение здания специализированным оборудованием поставщик осуществляет монтаж и пусконаладочные работы оборудования по месту будущей эксплуатации. На момент поставки здание, в котором должно быть размещено оборудование, было не пригодно для монтажа оборудования, и оборудование было передано на ответственное хранение строительной организации до 31 марта 2013 г. 5 апреля 2013 г. сервис-инженеры специализированной организации поставщика смогли произвести пусконаладочные работы, что подтверждается актами ввода в эксплуатацию.

На каком счете необходимо учесть данное оборудование 12 декабря 2012 г.?

Признается ли оборудование объектом налогообложения по налогу на имущество организаций на 31 декабря 2012 г.? Или ФГУП вправе не уплачивать налог?

Вопрос: Налогоплательщик участвовал в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков, оформленной при получении кредита в банке. По условиям программы при страховых случаях выгодоприобретателем является банк. Налогоплательщик произвел оплату, в которую входят комиссия банка за подключение и компенсация расходов банка на оплату страховой премии страховщику. При досрочном погашении кредита налогоплательщику возвращена часть суммы оплаты.

Подлежит ли данная сумма налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Бабушка в связи со смертью дочери является опекуном своего внука. Вправе ли бабушка за дочь получать социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение внука?

Вопрос: Налогоплательщик в 2011 г., взяв кредит, приобрел жилой дом и по доходам за 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета. В октябре 2011 г. налогоплательщик был уволен в связи с сокращением штата и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, не имеет. В декабре 2013 г. налогоплательщику исполняется 60 лет и он вправе получать пенсию.

Вправе ли налогоплательщик получить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета?

Вопрос: Обязан ли участник целевой программы г. Санкт-Петербурга "Молодежи - доступное жилье" уплачивать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, если заемные средства предоставляются оператором программы за счет ранее полученных бюджетных инвестиций г. Санкт-Петербурга и единственным акционером оператора программы является г. Санкт-Петербург?

Вопрос: ООО является производителем детской литературы. Права на часть изданий ООО принадлежат иностранным правообладателям. ООО перечисляет им лицензионные платежи (роялти) за право издания и распространения соответствующих произведений. Величина роялти определяется исходя из объемов реализованных периодических изданий, при создании которых были использованы материалы, принадлежащие иностранным правообладателям.

Книги с произведениями, за право печатания и распространения которых уплачиваются роялти, также печатаются за границей РФ и ввозятся на территорию РФ в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления (импорт). Производитель книг (типография) не является ни правообладателем, ни аффилированным лицом по отношению к нему.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ при помещении ввозимых на территорию РФ товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления НДС уплачивается в полном объеме.

Пунктом 1 ст. 153 НК РФ определено, что при ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется в соответствии с гл. 21 НК РФ и таможенным законодательством Таможенного союза. Согласно п. 1 ст. 160 НК РФ одной из составляющих налоговой базы является таможенная стоимость ввозимых товаров.

В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 5 Соглашения об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза, от 25.01.2008 при определении таможенной стоимости ввозимых товаров по стоимости сделки с ними к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за эти товары, добавляются платежи за право распределения или перепродажи ввозимых товаров, если такие платежи не являются условием продажи ввозимых товаров для вывоза на таможенную территорию Таможенного союза.

Таможенная стоимость ввозимых на территорию РФ печатных изданий, а соответственно, и налоговая база по НДС, помимо договорной (контрактной) стоимости издания, включает и роялти, сумму которых на момент ввоза определить невозможно.

Согласно п. 3 ст. 5 Соглашения добавления (дополнительные начисления) к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, предусмотренные п. 1 настоящей статьи, производятся на основании достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации.

Исходя из содержания п. 1 ст. 5 Соглашения все добавления непосредственно связаны со сделкой по импорту товара в РФ и направлены на предотвращение искусственного занижения таможенной стоимости товара и, соответственно, таможенных платежей. В связи с этим логично включение в перечень добавлений сумм лицензионных платежей в случаях, когда поставщиком импортируемых товаров является правообладатель, взимающий с российского импортера роялти. В рассматриваемом случае продавцом товара является не правообладатель, а типография, выполняющая функции по печати издания.

Согласно Письму Минфина России от 29.01.2009 N 03-07-08/13 если оплата роялти для покупателя является частью общей суммы платежа непосредственно продавцу и (или) третьему лицу в пользу продавца за ввозимые товары, то сумма оплаты роялти включается в таможенную стоимость товаров как часть стоимости сделки.

Также добавление сумм роялти к договорной стоимости товара при исчислении НДС фактически ведет к двойному налогообложению (одной и той же) суммы роялти (в составе таможенной стоимости товара, а также соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148, п. 1 ст. 146 и ст. 161 НК РФ).

Следует ли включать суммы роялти в состав таможенной стоимости импортируемых печатных изданий при определении налоговой базы по НДС?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС при реализации лома черных металлов, вывозимого с территории РФ на территорию иностранного государства в таможенной процедуре экспорта.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС при ввозе товаров на территорию РФ, а также сумм НДС, предъявленных на территории РФ в отношении транспортно-экспедиционных услуг и услуг по транспортировке.

Вопрос: О налогообложении НДС работ по ремонту воздушного судна, выполняемых российской организацией на территории РФ по договорам с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан.