Законодательство

Вопрос: Филиал иностранной организации, зарегистрированный по месту нахождения на территории РФ, оплачивает обучение ребенка иностранного работника в частном некоммерческом дневном иностранном учебном учреждении, аккредитованном в РФ.

Оказание образовательных услуг подтверждается договорами на обучение, счетами, актами оказанных услуг, подписанными уполномоченными лицами.

В соответствии с п. 21 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения НДФЛ суммы оплаты за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.

Облагается ли НДФЛ сумма оплаты организацией стоимости обучения детей иностранных работников в иностранном учебном заведении, аккредитованном в РФ?

Вопрос: В 1997 г. налогоплательщик приобрел квартиру в совместную собственность с сыном стоимостью 45 000 000 руб. Вычет по подоходному налогу не получал. Налоговые органы предоставляют имущественный вычет по НДФЛ в размере 45 000 руб., так как квартира приобретена до деноминации.

В каком размере вправе налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ?

Вопрос: О налогоплательщиках земельного налога в отношении земельных участков, принадлежащих организации - садоводческому, огородническому или дачному некоммерческому объединению, а также в отношении земельных участков, права на которые зарегистрированы на членов такого объединения; об отсутствии оснований для внесения в законодательство РФ положения об изменении порядка уплаты земельного налога садоводческими некоммерческими объединениями и их членами.

Вопрос: ООО на праве общей долевой собственности принадлежит доля в праве собственности на земельный участок. Категория земель - земли населенных пунктов, вид разрешенного использования - под коммунально-складские объекты.

В ноябре 2008 г. постановлением администрации области утверждена кадастровая стоимость земельного участка. Сведения об указанном размере кадастровой стоимости включены в государственный кадастр недвижимости с 01.01.2009.

ООО обратилось к независимому оценщику для определения рыночной стоимости земельного участка. На основании отчета об оценке рыночная стоимость оказалось меньше кадастровой стоимости, установленной постановлением администрации области. В апреле 2012 г. решением арбитражного суда кадастровая стоимость земельного участка установлена в размере, равном его рыночной стоимости. В указанном решении указано, что рыночная стоимость была определена по состоянию на 01.01.2009.

В государственном кадастре недвижимости в качестве кадастровой стоимости земельного участка указана рыночная стоимость, установленная судом.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Пунктом 3 ст. 66 ЗК РФ определено, что в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Таким образом, кадастровая стоимость земельного участка, равная его рыночной стоимости, для целей земельного налога должна применяться с начала 2012 г.

С какой даты для целей исчисления земельного налога применяется кадастровая стоимость земельного участка, установленная равной его рыночной стоимости по решению суда?

Вопрос: О налогообложении НДС коммунальных услуг, реализуемых жилищно-строительным кооперативам организациями коммунального комплекса, поставщиками электрической энергии и газоснабжающими организациями, а также организациями, осуществляющими горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение.

Вопрос: О выполнении российской организацией обязанностей налогового агента по налогу на прибыль и НДФЛ в связи с выплатой роялти казахстанской организации и иностранному физлицу - резиденту Республики Казахстан.

Вопрос: Договор с учебным заведением был заключен обучающимся. На основании дополнительного соглашения к данному договору оплату за обучение могут производить обучающийся и его отец.

Отец оплатил 47 000 руб. за первый семестр обучения, а обучающийся оплатил 52 000 руб. за второй семестр обучения. У обучающегося и его отца имеются квитанции об оплате.

Могут ли как обучающийся, так и его отец получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на обучение?

Вопрос: По итогам приватизации отец и дочь получили в собственность по 1/2 доли в праве собственности на двухкомнатную квартиру. После смерти отца (в апреле 2012 г.) дочь по наследству получила 1/2 доли квартиры отца.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры, если 1/2 доли квартиры находилась в собственности дочери три года, а другая 1/2 доли квартиры - только шесть месяцев?

Вопрос: В 2013 г. ФГУП - санаторий-профилакторий оказало налогоплательщику платную медицинскую услугу "Гирудотерапия" (лечение пиявками). По мнению налогоплательщика, он оплатил медицинские услуги с учетом НДС. ФГУП не уплатило НДС в бюджет и указало на отсутствие оснований для получения социального вычета по НДФЛ при предъявлении в налоговый орган справки об оплате медицинских услуг.

Вправе ли налогоплательщик получить социальный вычет по НДФЛ за услуги по лечению?

Следует ли ФГУП уплатить НДС по оказанным услугам?

Вопрос: Работающий пенсионер приобрел квартиру в 2011 г. и по доходам за 2011 г. получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2012 г. С февраля 2012 г. пенсионер не работает. В 2013 г. планирует получить часть имущественного налогового вычета по доходам за 2012 г.

Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2008, 2009, 2010 гг.)?

Вопрос: Распространяется ли льгота при обращении за совершением нотариальных действий, предусмотренная п. 5 ст. 333.38 НК РФ, на выдачу свидетельства о праве на наследство на недополученную сумму ежемесячной денежной выплаты, выплачиваемой в качестве меры социальной поддержки отдельным категориям граждан (ветеранам ВОВ, инвалидам и др.)?

Вопрос: Взамен ветхого жилья была предоставлена квартира в новом доме.

1. Облагается ли НДФЛ стоимость квартиры, предоставленной взамен ветхого жилья (или разница между стоимостью по оценке БТИ ветхого жилья и квартиры, предоставленной взамен ветхого жилья)?

2. С какого момента исчисляется срок владения квартирой, предоставленной взамен ветхого жилья, в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при ее продаже: с момента получения в собственность первоначального жилья, признанного впоследствии ветхим, или с момента получения в собственность квартиры, предоставленной взамен ветхого жилья?

Вопрос: В какой срок ИП, не имеющему наемных работников, необходимо уплатить за себя страховые взносы в ПФР в целях уменьшения ЕНВД, уплачиваемого за I квартал 2013 г.? В каком размере ИП вправе уменьшить ЕНВД?

Вопрос: Физлицу при покупке электронных авиабилетов не предоставлен кассовый чек. Для возмещения расходов на проезд физлицо представило в бухгалтерию организации посадочные талоны и электронный билет, а также приходный кассовый ордер. Правомерно ли в целях налога на прибыль учитывать расходы на оплату проезда физлица на основании указанных документов или же для подтверждения расходов необходим кассовый чек?

Вопрос: 1 июня 2009 г. в связи со смертью матери налогоплательщик унаследовал по завещанию 1/2 доли в праве собственности на квартиру. После смерти отца в октябре 2009 г. налогоплательщик получил по завещанию оставшуюся 1/2 доли. Свидетельство о госрегистрации права собственности на данную квартиру получено в апреле 2010 г. 13 июня 2012 г. квартира была продана.

Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?

Вопрос: Бывшим супругам и их двум несовершеннолетним детям принадлежит трехкомнатная квартира, приватизированная в августе 2012 г. по 1/4 доли в праве собственности каждому. Данную квартиру планируется продать и приобрести две другие квартиры.

Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры, если в день продажи приобретаются две другие квартиры?

Вопрос: В 2011 г. налогоплательщик приобрел квартиру по договору купли-продажи. С 02.02.2012 он вышел на пенсию и доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ, не имеет. Вправе ли налогоплательщик при подаче в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ в 2013 г. перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на три предшествующих периода (2009, 2010, 2011 гг.), учитывая, что ранее данный вычет он не получал? Каков порядок получения вычета?

Вопрос: В 2000 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность без определения долей. В свидетельстве о госрегистрации права собственности на квартиру собственником указан супруг. В 2012 г. супруг умер. Супруга является единственной наследницей квартиры. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры в 2013 г.?

Вопрос: Организация в 2009 г. выдала процентный заем. Договор заключен в условных единицах, эквивалентных доллару США, расчеты производятся по курсу доллара США на день оплаты. Срок возврата займа равен трем годам со дня предоставления заемщику денежных средств.

Заем погашался частями в период с 2009 г. по 2012 г. В связи с изменением курса доллара США на дату возврата займа должник (заемщик) вернул меньшую сумму в рублях, чем получил, вследствие чего у организации возникла отрицательная суммовая разница.

Может ли организация на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ учесть в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль отрицательные суммовые разницы, возникающие при погашении долгового обязательства в условных единицах?

Вопрос: Супруги приобрели двухкомнатную квартиру 4 года назад в ипотеку. Кредит погашен собственными денежными средствами и материнским капиталом. Квартира была переоформлена в общую долевую собственность супругов и их детей (по 1/4 доли в праве собственности каждому члену семьи), а затем продана, и приобретена трехкомнатная квартира.

Необходимо ли уплачивать НДФЛ с суммы дохода детей от продажи квартиры?