Законодательство

Вопрос: Об определении налоговой базы по земельному налогу в отношении земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома, если участки находятся в общей долевой собственности.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и не имеет наемных работников, то есть не производит выплаты физлицам.

Согласно Письму Минфина России от 13.02.2012 N 03-11-11/42 он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и в ФФОМС в фиксированном размере без ограничений.

У ИП сумма уплаченных страховых взносов превышает сумму налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН. Следует ли ему уплатить налог? Вправе ли ИП перенести разницу на следующий налоговый период? Как отразить в налоговой декларации сумму указанных страховых взносов?

Вопрос: Налогоплательщик является пенсионером с 2009 г. С апреля 2010 г. он получает пенсию по договору негосударственного пенсионного обеспечения, облагаемую НДФЛ по ставке 13%. В октябре 2010 г. пенсионер приобрел дом с земельным участком и оформил право собственности.

Может ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2007 - 2009 гг. в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Сын и мать купили квартиру в общую совместную собственность. Может ли сын отказаться от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу матери, если она уже получала имущественный вычет при приобретении другой квартиры?

Вопрос: В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В совместной собственности ИП и его супруги, не являющейся ИП, находится нежилое помещение, зарегистрированное на супругу.

Вправе ли ИП, не являющийся титульным владельцем, сдавать в аренду третьим лицам нежилое помещение от своего имени в рамках предпринимательской деятельности с согласия супруги, удостоверенного в нотариальном порядке?

Вопрос: Налогоплательщик приобрел на вторичном рынке квартиру в новостройке стоимостью 1 500 000 руб. В договоре купли-продажи указано, что квартира передается без отделки.

Может ли налогоплательщик включить в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ расходы на отделку квартиры?

Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы". Наемных работников нет. Каковы сроки уплаты налога: каждый квартал или в конце года?

Вопрос: Согласно ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

За I квартал 2013 г. фиксированные платежи в Пенсионный фонд и ФФОМС уплачены 9 апреля 2013 г., а налоговая декларация по ЕНВД подана в налоговый орган 18 апреля 2013 г. Наемных работников нет. Вправе ли ИП уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС за I квартал 2013 г.?

Вопрос: В 2011 г. организация выплатила физлицу дивиденды путем передачи права собственности на земельные участки. В настоящее время физлицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП), применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", и осуществлять следующие виды деятельности: "подготовка к продаже собственного недвижимого имущества", "покупка и продажа собственного недвижимого имущества", "строительство".

На земельных участках планируется построить жилые дома. После завершения строительства и регистрации права собственности жилые дома и земельные участки будут проданы.

Является ли нарушением законодательства осуществление физлицом предпринимательской деятельности без госрегистрации в качестве ИП?

Какой налог необходимо уплатить с доходов от продажи земельного участка и жилого дома: НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН?

Правомерно ли при расчете налога, уплачиваемого при применении УСН, учесть в расходах стоимость земельного участка?

Вопрос: 1. Главой 26.5 НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование. С 1 января 2013 г. ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в объеме уплаченных сумм (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Вправе ли ИП, не производящий выплат и иных вознаграждений физлицам и совмещающий систему налогообложения в виде ЕНВД с ПСН, уменьшить сумму ЕНВД на суммы исчисленных и уплаченных им страховых взносов в ПФР и ФФОМС в полном объеме?

2. В соответствии с Письмом Минфина России от 08.02.2013 N 03-11-06/2/3012 в период действия уже полученного патента перерасчет налога в рамках ПСН законом не предусмотрен.

Каков порядок действий ИП для целей ПСН, если в период применения уже полученного на определенное количество показателей патента произошло увеличение количества этих показателей, в результате которого увеличилась либо не увеличилась стоимость патента?

Вопрос: В 1993 г. была приватизирована квартира на имя супруга. В 2010 г. после его смерти в порядке наследования по 1/2 доли в праве собственности на квартиру получили супруга и сын. В 2012 г. квартира была продана.

Согласно п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Таким образом, квартира находилась в собственности супругов в равных долях с 1993 г., несмотря на то что договор приватизации был оформлен только на супруга.

Может ли сын получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру и обязана ли супруга уплатить НДФЛ с доходов от продажи своей доли в данном случае?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания подакцизным товаром топлива печного бытового в целях исчисления акциза, если в нем не содержится дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения либо содержатся только указанные фракции, кипящие при температуре ниже 280 градусов Цельсия.

Вопрос: О налогообложении акцизами печного бытового топлива, а также об отсутствии оснований для признания судового маловязкого топлива подакцизным товаром.

Вопрос: О применении в целях налога на прибыль международных договоров при выплате дивидендов организации - резиденту Кипра, ставшей собственником российской организации в результате сделок по приобретению долей у ее учредителей - резидентов Германии.

Вопрос: Об обоснованности взимания пени, применения обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банке и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений в виде штрафа.

Вопрос: Вправе ли организация применять ЕНВД в отношении услуг, оказываемых физлицам, по ремонту гражданского и служебного оружия, а также основных частей огнестрельного оружия?

Вопрос: В марте 2010 г. физлицо приобрело земельный участок. Категория земель - земли населенных пунктов, вид разрешенного использования - для индивидуального жилищного строительства. Впоследствии вид разрешенного использования изменен на земли для строительства многоквартирного дома не выше 4 этажей. Новое свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок получено в августе 2012 г. Физлицо планирует продать земельный участок в марте 2013 г. Облагается ли НДФЛ превышение цены продажи над ценой покупки земельного участка, если с момента его приобретения прошло более трех лет?

Вопрос: Облагается ли НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое по уходу за ребенком-инвалидом?

Вопрос: В 1999 г. художник приобрел мастерскую, которая использовалась для выполнения художественно-конструкторских работ. В 2001 г. он зарегистрировался в качестве ИП. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". При регистрации им заявлен дополнительный код 70.1 "Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД. Какой налог следует ИП исчислить по доходам от продажи мастерской: налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, или НДФЛ?

Вопрос: С 2007 г. ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме N ЕНВД-2 в налоговый орган ИП не представлял. С 2013 г. применение системы налогообложения в виде ЕНВД стало добровольным. ИП как налогоплательщик ЕНВД сдал отчетность за I квартал 2013 г.

Согласно ст. 346.28 НК РФ предприниматели, решившие перейти на уплату ЕНВД, должны подать заявление в налоговый орган в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

Учитывая Письмо ФНС России от 13.02.2013 N ЕД-4-3/2344, вправе ли ИП применять систему налогообложения в виде ЕНВД в 2013 г.?