Законодательство

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении работ и услуг, реализуемых генподрядчиком, цена которых формируется с учетом выплат на страхование строительных рисков и ответственности перед третьими лицами.

Вопрос: о предоставлении стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну

О работе с заявлением на уточнение персональных данных, направленным в ИФНС России с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России

О регистрации счетов-фактур в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж, а также о представлении налоговой декларации по НДС лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

Проект Федерального закона

Вопрос: Об учете доходов от долевого участия в других организациях при определении суммового критерия в целях признания сделок контролируемыми, а также об отражении данных доходов в уведомлении о контролируемых сделках.

Вопрос: О порядке подтверждения права на применение пониженных налоговых ставок НДФЛ иностранной организации в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения при выплате дивидендов в пользу владельцев американских депозитарных расписок.

Вопрос: Пунктом 3 ст. 284 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ) установлена возможность применения к доходам в виде дивидендов ставки 0 процентов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов выполняются следующие условия:

- получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов;

- стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством Российской Федерации в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 млн руб.

Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ внесены изменения в п. 3 ст. 284 НК РФ, в соответствии с которыми исключено требование о стоимости вклада (доли).

Указанные правила применяются с 1 января 2011 г. (п. 2 ст. 5 Федерального закона N 368-ФЗ) и распространяются на правоотношения по обложению налогом на прибыль организаций доходов в виде дивидендов, начисленных по результатам деятельности организаций за 2010 г. и последующие периоды.

Правомерно ли применять налоговую ставку по налогу на прибыль 0 процентов при выплате дивидендов в текущем году за счет прибыли 2010 г. и последующих периодов, если на дату принятия решения о выплате дивидендов выполняются условия о размере доли и сроке владения ею?

Правомерно ли с учетом Решения ВАС РФ от 29.11.2012 N ВАС-13840/12 применять налоговую ставку по налогу на прибыль 0 процентов при выплате дивидендов в текущем периоде за счет прибыли по итогам периодов, предшествующих 2010 г., при выполнении условий о стоимости вклада, о размере доли и сроке владению ею, если принимались решения о нераспределении прибыли по итогам периодов, предшествующих 2010 г.?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль платежей (взносов) по договору добровольного страхования жизни, предусматривающему страховую выплату в случае дожития застрахованного до окончания срока действия договора.

Вопрос: ОАО заключает договор подряда с гражданином Республики Беларусь, который постоянно находится в Республике Беларусь и выполняет работы по гарантийному обслуживанию изделий, поставленных ОАО в Республику Беларусь по договору комиссии. Договор заключается на срок с 01.01.2013 по 31.12.2013. Оплата по договору будет производиться ежемесячно путем перечисления денежных средств на счет гражданина.

Гражданин Республики Беларусь выполняет работу на территории Республики Беларусь, не является налоговым резидентом РФ. В РФ подлежат обложению НДФЛ только доходы, которые получены им от источников в РФ. Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относятся к доходам от источников за пределами РФ. ОАО не должно удерживать НДФЛ, если иное не установлено международным соглашением.

Согласно ст. 18 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 доходы, возникающие из источников в Договаривающемся Государстве, о которых не говорится в других статьях Соглашения, могут облагаться налогом в этом Государстве.

Должно ли ОАО удерживать НДФЛ с доходов, полученных гражданином Республики Беларусь в виде вознаграждения за выполненную работу по гарантийному обслуживанию изделий на территории Беларуси, и по какой ставке?

Вопрос: В целях обеспечения права ведения производственной деятельности на территориях родовых угодий организация заключает экономические соглашения с их владельцами. В рамках соглашений организация выплачивает денежные средства, а также передает материально-производственные запасы в качестве компенсации за использование в установленном порядке земельных участков под промышленные нужды.

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством.

Обязанность организации выплачивать владельцам родовых угодий компенсацию предусмотрена Федеральным законом от 30.04.1999 N 82-ФЗ "О гарантиях прав малочисленных народов Российской Федерации" и Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 28.12.2006 N 145-ОЗ, предусматривающими гарантии коренным малочисленным народам Российской Федерации и защиту их исконной среды обитания, традиционных образа жизни, хозяйствования и промыслов, в том числе возмещение убытков (ущерба) субъектам права традиционного природопользования (малочисленным народам).

Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы компенсаций, выплачиваемых владельцам родовых угодий на территории ХМАО - Югры по экономическим соглашениям, заключенным с ними организацией во исполнение лицензионных соглашений о недропользовании?

Вопрос: Операции по расчетному счету организации приостановлены банком на основании решений налогового органа на общую сумму 2 283 349,03 руб. На этом счете на 06.03.2013 числится остаток денежных средств в сумме 2 283 349,03 руб. Инкассовые поручения на взыскание платежей в бюджет в банке отсутствуют.

04.03.2013 в банк представлено платежное поручение на сумму 527 480 руб. на перечисление зарплаты работникам организации (задолженность по выплате зарплаты за октябрь 2012 г.). Банк отказал в исполнении платежного поручения, ссылаясь на наличие решений о приостановлении операций.

Вправе ли банк при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам организации, открытым в банке, исполнять платежные поручения на перечисление зарплаты, выдавать наличные денежные средства по чеку на выплату зарплаты?

Вопрос: С 01.01.2013 договор аренды судна считается заключенным после его госрегистрации. НК РФ не предусмотрен размер уплаты госпошлины за госрегистрацию договора аренды судна. Подпункт 61 п. 1 ст. 333.33 НК РФ предусматривает госпошлину за госрегистрацию ограничений (обременений) прав на судно.

В каком размере уплачивать госпошлину, если договор аренды включает несколько судов (маломерных и немаломерных)?

К договору аренды заключено дополнительное соглашение, связанное с внесением изменений в регистрационную запись об аренде судов. Правомерно ли уплачивать госпошлину за госрегистрацию дополнительного соглашения в размере, определенном пп. 60 п. 1 ст. 333.33 НК РФ?

Каков размер госпошлины, уплачиваемой за госрегистрацию дополнительного соглашения о расторжении договора аренды?

Вопрос: Супруги приобрели дом в общую совместную собственность. В связи с письменным заявлением имущественный налоговый вычет по НДФЛ распределяется поровну между супругами. Правомерно ли перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если супруга с 2014 г. выходит на пенсию? Возможно ли перераспределить вычет при долевой собственности?

Вопрос: Супруги приобрели жилой дом, который был оформлен на супруга. Менее трех лет назад супруг подарил его супруге. В 2012 г. дом продан за 2,5 млн руб. и одновременно приобретена за ту же сумму квартира. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено в январе 2013 г. Подлежит ли уплате НДФЛ по доходам от продажи данного жилого дома?

Вопрос: В каком размере взимается нотариусом нотариальный тариф (госпошлина) за удостоверение согласия родителя на выезд несовершеннолетнего ребенка за пределы РФ, которое предусмотрено ст. 20 Федерального закона от 15.08.1996 N 114-ФЗ "О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию"?

Правомерно ли взимание нотариусом двукратного размера нотариального тарифа (госпошлины) за удостоверенное согласие на выезд несовершеннолетнего ребенка за пределы РФ, если в одном документе выражено согласие обоих родителей?

Вопрос: В п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" указано, что государственная регистрация осуществляется в сроки не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

Является ли день представления документов в регистрирующий орган одним из таких дней? Можно ли получить документы ранее, чем через пять рабочих дней?

Вопрос: В декабре 2010 г. работающий пенсионер заключил договор долевого участия в строительстве жилого дома и произвел его госрегистрацию. В январе 2013 г. получен акт приема-передачи квартиры. С сентября 2013 г. пенсионер не будет иметь доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

В соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Таким образом, при подаче в январе 2014 г. налоговой декларации по доходам за 2013 г. пенсионер вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ пенсионер вправе перенести на налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 гг.

Правомерно ли это?

Вопрос: В 2005 г. семьей была приобретена квартира в ипотеку. В 2010 г. в семье родился второй ребенок, ипотека была погашена, квартира переоформлена в равных долях на всех членов семьи. В феврале 2012 г. квартира была продана. Так как квартира была в собственности менее трех лет, пришло налоговое уведомление о необходимости уплатить НДФЛ с полученного от продажи дохода по ставке 13%. Для семьи это очень большая сумма. Есть ли возможность получить льготу в связи с тяжелым финансовым положением или получить отсрочку уплаты налога?

Вопрос: В октябре 2009 г. мать и ребенок приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. В августе 2012 г. квартира была продана за 7 000 000 руб. и приобретена другая квартира большей площади в общую долевую собственность с равными долями.

Налоговые органы требуют уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры в размере 780 000 руб. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на покупку квартиры предоставлен в размере 260 000 руб. В результате взаимозачета сумма НДФЛ к уплате в бюджет составила 520 000 руб.

Вправе ли мать получить освобождение от уплаты НДФЛ либо изменить срок уплаты НДФЛ, учитывая, что она не работает из-за необходимости ухаживать за больным ребенком?