Законодательство

Вопрос: У налогоплательщика двое несовершеннолетних детей от предыдущего брака, за которых он уплачивает алименты. Вправе ли супруга налогоплательщика получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на его детей от предыдущего брака, учитывая, что доходы от трудовой деятельности являются совместной собственностью супругов, а уплата алиментов на содержание детей от первого брака - изъятие части средств из совместной собственности супругов, что свидетельствует о нахождении данных детей на обеспечении новой супруги?

Вопрос: Согласно договору аренды помещения арендатор (ООО), помимо арендной платы, также оплачивает арендодателю (физлицу) коммунальные услуги в соответствии с ежемесячными счетами, выставляемыми управляющей компанией.

В состав коммунальных услуг входят:

- газ, электроэнергия, холодное водоснабжение, канализация (показатели зависят от фактического потребления);

- потери электроэнергии в кабельных линиях (ежемесячно предъявляемый объем одинаков);

- содержание и текущий ремонт нежилого помещения (величина неизменная).

Оплата арендатором каких из указанных коммунальных услуг будет являться доходом арендодателя, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Физлицо получило кредит в банке и заключило договор добровольного страхования жизни и здоровья на 1 год, страховая премия по которому составила 3000 руб. Кредит погашен досрочно, и в связи с этим произведен возврат выкупной суммы в размере 1678 руб. Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", является собственником помещения, которое сдает в аренду.

Договорами аренды предусмотрена обязанность арендаторов оплачивать арендную плату и возмещать коммунальные расходы, включающие оплату потребленных электроэнергии, воды, теплоснабжения, телефонной связи. Договоры на поставку коммунальных услуг заключены с ООО.

Включается ли сумма возмещенных коммунальных платежей в доход, учитываемый при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) занимается розничной торговлей и уплачивает ЕНВД с площади торгового зала.

Между ИП и банком заключен агентский договор. В рамках данного договора продавец от имени банка оформляет кредиты покупателям, а банк перечисляет на расчетный счет ИП денежное возмещение в счет продажи товаров в кредит. Также банк перечисляет ИП агентское вознаграждение.

Относятся ли суммы денежного возмещения от банка в счет продажи товаров в кредит и суммы агентского вознаграждения к доходам, полученным от деятельности, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: В 2011 г. налогоплательщик приобрел автомобиль. Ему предоставлена скидка в рамках реализации программы утилизации Правительства РФ (Постановление от 31.12.2009 N 1194) в размере 50 000 руб., субсидируемая из федерального бюджета. В договоре покупки сумма отражена как скидка. Оставшуюся часть стоимости автомобиля налогоплательщик внес наличными. В 2012 г. автомобиль был продан. Должен ли налогоплательщик уплатить НДФЛ от продажи автомобиля и какова налоговая база?

Вопрос: Между дошкольной образовательной организацией и организацией-работодателем заключен договор, согласно которому последний компенсирует часть платы за содержание детей работников в дошкольной образовательной организации. У работников организации-работодателя возникает дополнительный доход, с которого удерживается НДФЛ и уплачиваются страховые взносы в ПФР. Облагается ли НДФЛ компенсаций части родительской платы за содержание ребенка в дошкольной образовательной организации?

Вопрос: Согласно п. 35 ст. 217 НК РФ суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам), не облагаются НДФЛ.

Облагается ли НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитом, предоставленным физлицу согласно Правилам предоставления из федерального бюджета субсидий российским кредитным организациям на возмещение выпадающих доходов по кредитам, выданным российскими кредитными организациями в 2009 - 2010 годах физическим лицам на приобретение автомобилей, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2009 N 244?

Вопрос: В 2011 г. налогоплательщик (физлицо) получил по договору дарения 1/4 доли в праве собственности на жилой дом от дарителя (физлица), который не является членом семьи или близким родственником одаряемого.

Стоимость дара в договоре не указана, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ договор дарения является безвозмездным, следовательно, указание стоимости передаваемой дарителем вещи в собственность одаряемому или имущественных прав не является существенным условием указанного договора.

В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ физлица, получающие от физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения самостоятельно производят исчисление и уплату налога.

Можно ли в целях НДФЛ стоимость полученного в дар имущества исчислять исходя из его инвентаризационной стоимости?

Вопрос: ЗАО планирует создать обособленное подразделение на территории, подведомственной налоговому органу, в котором ЗАО состоит на учете по месту своего нахождения.

В соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации.

Обязано ли ЗАО на основании пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ представить в налоговый орган сообщение о создании обособленного подразделения, если оно находится на территории, подведомственной налоговому органу, в котором ЗАО состоит на учете по месту своего нахождения?

Привлекается ли ЗАО к ответственности, предусмотренной ст. 116 НК РФ, за непредставление в налоговый орган сообщения о создании обособленного подразделения в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ или ЗАО привлекается к другой ответственности?

Вопрос: Организация на регулярной основе является заказчиком научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (далее - НИОКР). Организация пользуется правом включать расходы на НИОКР в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 в связи с соответствием Перечню НИОКР, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988.

Часть договоров носит длительный характер, предполагающий подписание актов сдачи-приемки выполненных работ по соответствующим этапам работ в разных налоговых периодах. С точки зрения п. 8 ст. 262 НК РФ соответствующие этапы не носят законченный характер, в связи с чем отчет о выполнении соответствующих НИОКР подготавливается исполнителем работ по договору в целом по окончании всех этапов работ по соответствующему договору.

Правомерно ли организация применяет к расходам коэффициент 1,5 и учитывает расходы в целях налога на прибыль с учетом коэффициента 1,5 в периоде получения отчета о НИОКР по всей работе в целом по соответствующему договору?

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг по косметологии и лечебной физкультуре.

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и является одним из собственников административных зданий. ООО сдает часть помещений в аренду, так же как и другие собственники зданий. Договоры с ресурсоснабжающими организациями на обеспечение административных зданий электроэнергией, отоплением, водой заключены с ООО, которое является собственником электрических, водопроводных и тепловых сетей в зданиях.

Между ООО и арендаторами заключены договоры, согласно которым ООО обеспечивает арендаторов электроэнергией, отоплением, водой, а арендаторы компенсируют эти расходы по установленным тарифам и в соответствии со счетами ресурсоснабжающих организаций.

Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, денежные средства, поступающие на счет ООО от арендаторов в счет оплаты за потребленные ресурсы, если они впоследствии перечисляются ресурсоснабжающим организациям без применения наценок к стоимости ресурсов?

Вопрос: В ноябре 2010 г. супруги приобрели по двум договорам купли-продажи по 1/2 доли в праве собственности в комнатах в двухкомнатной квартире, на которые были получены четыре свидетельства о госрегистрации права собственности.

Супруги объединили две комнаты в одну общую квартиру и в апреле 2011 г. каждый из них получил свидетельство о госрегистрации права собственности на 1/2 доли в праве собственности на квартиру. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ супруги ранее не получали.

Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение всей квартиры?

Вопрос: Организация является заказчиком НИОКР. Она учитывает расходы на НИОКР по Перечню НИОКР, установленному Правительством РФ от 24.12.2008 N 988, в составе прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5.

Часть из результатов НИОКР организация предполагает оформить как ноу-хау для последующей передачи прав пользования по лицензионным договорам.

Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть первоначальную стоимость ноу-хау, являющихся результатом НИОКР, соответствующих перечню НИОКР и оформленных как НМА, с учетом коэффициента 1,5?

Согласно п. 8 ст. 262 НК РФ налогоплательщик, использующий право, предусмотренное п. 7 ст. 262 НК РФ, представляет в налоговый орган по месту нахождения организации отчет о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ), расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. По мнению организации, отчет по объектам, являющимся результатом НИОКР и учитываемым как НМА с учетом коэффициента 1,5, представляется в налоговый орган в том налоговом периоде, в котором она начала учитывать расходы в виде амортизационных отчислений в целях исчисления налога на прибыль. Правомерна ли данная позиция?

Вопрос: Может ли нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления, изменяющий положение о земельном налоге, действующее на территории муниципального образования, вступать в силу со дня его официального опубликования, а не с 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, как указано в абз. 1 п. 1 ст. 5 НК РФ, в случае если он принят исключительно с целью приведения изменяемого положения в соответствие с НК РФ?

В частности, если нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления, принятый в конце января 2013 г., исключает из содержащегося в положении о земельном налоге перечня объектов, не облагаемых земельным налогом, земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, ранее упомянутые в пп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ, признанном утратившим силу Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ с 1 января 2013 г.

Позволяют ли положения п. 3 ст. 394 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ) представительным органам муниципальных образований не устанавливать налоговую ставку по земельному налогу в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд?

Требуется ли в обязательном порядке определение размера ставки по земельному налогу в отношении данных земельных участков в случае, если в нормативном правовом акте представительного органа местного самоуправления ставка в размере 0,3% кадастровой стоимости определена в отношении остальных перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ земельных участков, а ставка в размере 1,5% - в отношении прочих земельных участков?

Не будет ли такой нормативный правовой акт представительного органа местного самоуправления противоречить НК РФ?

Вопрос: Об учете транспортных расходов при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого для целей исчисления НДПИ.

Вопрос: О налогообложении НДС сумм субсидий, полученных из бюджета на возмещение затрат на содержание дорог.

Вопрос: Основными видами деятельности организации являются производство и реализация сельскохозяйственной продукции.

В 2011 - 2012 гг. организация передала земельные участки, принадлежащие ей на праве долгосрочной аренды, в субаренду третьим лицам.

Учитываются ли в целях ЕСХН доходы от сдачи земельных участков в субаренду при определении общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) в целях признания организации сельскохозяйственным товаропроизводителем (в соответствии с п. 2 ст. 346.2 НК РФ)?

Вопрос: Супруга была единственной наследницей супруга. На момент составления завещания они не состояли в браке. На момент смерти супруга они состояли браке. При оформлении свидетельства о праве на наследство нотариус отказал в применении госпошлины в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества, ссылаясь на отсутствие в завещании указания на брачные отношения. В каком размере уплачивается госпошлина в данном случае?