Законодательство

Вопрос: Об определении суммы доходов, полученных по сделкам за календарный год, в котором участники сделок являлись взаимозависимыми.

Вопрос: В марте 2005 г. супруги построили дом, который оформлен на супруга. В августе 2010 г. были выделены доли в праве собственности на дом (по 1/2 на каждого). В октябре 2010 г. супруг передал по договору дарения свою долю супруге. В апреле 2012 г. дом продан.

Облагаются ли НДФЛ доходы супруги от продажи дома? Должна ли супруга подавать налоговую декларацию по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Об оценке стоимости добытого строительного песка при определении налоговой базы по НДПИ.

Вопрос: О представлении в налоговые органы уточненной налоговой декларации по НДС в связи с увеличением стоимости ранее отгруженных товаров и об уплате пени в указанном случае.

Вопрос: На основании пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется в отношении сдачи в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) имеет в собственности объект недвижимости и сдает его в аренду под офисы. По договору аренды за пользование арендованным имуществом арендатор вносит плату за потребленную электроэнергию, услуги телефонной связи и другие коммунальные услуги.

Потребление коммунально-эксплуатационных услуг (горячее водоснабжение, холодное водоснабжение, отопление, канализация, вывоз ТБО), электроэнергия, услуги международной и междугородной телефонной связи не входят в стоимость арендной платы и оплачиваются арендатором в течение двух рабочих дней с момента выставления арендодателем копий счетов от соответствующей организации по фактическому потреблению арендатором за предыдущий месяц.

Суммы возмещения коммунально-эксплуатационных услуг учитывались в доходах по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы".

С 1 марта 2013 г. ИП получил патент для целей применения ПСН. Объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, является потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

В рамках какой системы налогообложения с 1 марта 2013 г. будут учитываться доходы ИП в виде возмещения арендатором стоимости коммунально-эксплуатационных услуг: УСН или ПСН?

Вопрос: В 2011 г. ЗАО выплатило дивиденды организации:

- за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (2010 г.) с применением налоговой ставки 0% по налогу на прибыль в отношении выплаченных дивидендов;

- за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (2009, 2008 гг.) с применением налоговой ставки 9% по налогу на прибыль в отношении выплаченных дивидендов.

На день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 7 лет непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале ЗАО.

В Решении ВАС РФ от 29.11.2012 N ВАС-13840/12 указано, что внесенные Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ изменения направлены на улучшение положения налогоплательщиков, поскольку по сравнению с ранее действовавшей редакцией п. 3 ст. 284 НК РФ в рамках нового правового регулирования налогоплательщикам, претендующим на применение налоговой ставки 0 процентов в отношении полученных ими доходов в виде дивидендов, необходимо соблюдать не три, а два условия: о размере доли и сроке владения ею.

Вправе ли ЗАО подать уточненный расчет по налогу на прибыль за 2011 г. и применить нулевую ставку при выплате дивидендов за счет нераспределенной прибыли, сформированной за 2008, 2009 гг.?

Вопрос: ОАО реорганизовано в форме присоединения к нему дочерних организаций, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись от 1 января 2013 г.

Согласно п. 2 ст. 58 ГК РФ при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом.

Таким образом, с момента государственной регистрации реорганизации (по состоянию на 01.01.2013) ОАО является правопреемником имущества, прав и обязанностей присоединенных организаций, переданных ему на основании акта приема-передачи.

На основании п. 23 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденных Приказом Минфина России от 20.05.2003 N 44н, бухгалтерская отчетность правопреемника на 01.01.2013 сформирована на основе данных передаточных актов присоединенных организаций и построчного объединения показателей отчетности с числовыми показателями заключительной бухгалтерской отчетности присоединенных организаций.

На основании пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств.

Освобождается ли от налогообложения налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое ОАО на учет в качестве основных средств с момента госрегистрации реорганизации в форме присоединения к нему дочерних организаций (по состоянию на 01.01.2013)?

Вопрос: Для розничной торговли женской одеждой ИП арендовал нежилое помещение площадью 20 кв. м - обособленную комнату без перегородок в деловом центре. Согласно инвентаризационным документам деловой центр - административно-торговое здание. Правомерно ли для уплаты ЕНВД применять показатель "площадь торгового места 20 кв. м"?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов, полученных иностранной организацией - резидентом Королевства Дании от доверительного управления имуществом, составляющим закрытый паевой инвестиционный фонд.

Вопрос: О возможности совмещения индивидуальным предпринимателем двух специальных режимов: УСН и ПСН.

Вопрос: ИП занимается грузоперевозками и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Два транспортных средства, использованные в предпринимательской деятельности, были проданы.

Вправе ли ИП получить профессиональный вычет по НДФЛ при отсутствии документов, подтверждающих расходы по приобретению данных транспортных средств, или он вправе получить имущественный вычет по НДФЛ?

Каков порядок определения налоговой базы по НДС при реализации транспортных средств, остаточная стоимость которых сформирована в бухгалтерском учете без учета НДС?

Вопрос: Организация продает пылесосы физическим и юридическим лицам с помощью демонстраций, а заключает договоры купли-продажи непосредственно в офисе. В офисе имеется комната с образцами продукции и сопутствующих товаров к пылесосам с их первоначальной стоимостью.

Правомерно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

Необходимо ли организации применять ККТ?

С какого момента организация должна уплачивать ЕНВД?

Вопрос: Федеральным законом от 29.11.2012 N 206-ФЗ п. 3 ст. 271 НК РФ дополнен абз. 2, согласно которому доход от реализации недвижимого имущества признается для целей налога на прибыль на дату передачи недвижимости приобретателю по передаточному акту или иному документу о передаче. Указанная норма вступила в силу с 01.01.2013.

Каким образом для целей налога на прибыль определяется дата признания дохода от реализации недвижимого имущества, переданного приобретателю до 01.01.2013?

Вопрос: ИП - комитент, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), получил в 2012 г. на свой расчетный счет не всю сумму денежных средств, полученных в кассу комиссионера от реализации товаров по договору комиссии (комиссионер участвует в расчетах). Остаток денежных средств за реализованный в 2012 г. товар комиссионер перечислил на расчетный счет комитента в январе 2013 г.

Каким образом комитент должен отразить доход в Книге учета доходов и расходов за 2012 г.:

- в сумме денежных средств, поступивших в 2012 г. на расчетный счет комитента, и на дату поступления указанных средств на расчетный счет комитента?

- в сумме всех денежных средств, поступивших в 2012 г. в кассу комиссионера от покупателей в оплату товара, независимо от того, что на расчетный счет комитента в 2012 г. перечислено денежных средств меньше?

Вопрос: Согласно ст. 169 ТК РФ при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения) и расходы по обустройству на новом месте жительства. Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора.

Организация переводит часть работников из одного обособленного подразделения в другое обособленное подразделение, расположенное в другом городе.

Облагаются ли НДФЛ и учитываются ли при исчислении налога на прибыль следующие расходы:

- расходы на обустройство работника на новом месте жительства в размере нескольких окладов и расходы на аренду квартиры в размере нескольких окладов, если они документально подтверждены трудовым договором и платежным документом о выплате компенсации, но документы, подтверждающие понесенные расходы, работником не представлены;

- расходы на аренду квартиры для работника и его семьи в течение определенного времени, включая аванс за аренду, если имеются документы, подтверждающие понесенные расходы?

Вопрос: Согласно НК РФ ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы" и имеющий наемных работников, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%. Как рассчитывается в данном случае сумма налога за 2012 и 2013 гг.? Вправе ли ИП уменьшить сумму исчисленного налога на страховые взносы, уплаченные им в фиксированном размере за себя? В каком размере ИП вправе уменьшить сумму исчисленного налога?

Вопрос: Физлицо взыскало с бывшего работодателя (ОАО) через суд компенсацию при увольнении, выплату социального характера в связи с предоставлением отпуска, недоплаченную денежную сумму при увольнении и проценты, а также компенсацию морального вреда. Решение суда вступило в силу в 2011 г., а исполнено работодателем только в начале 2012 г. путем перечисления присужденных сумм на счет физлица в банке.

ОАО выдало физлицу справку о доходах по форме N 2-НДФЛ за 2012 г. с заполненными п. п. 5.3 "Сумма налога исчисленная" и 5.7 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".

В соответствии со ст. 129 ТК РФ под понятием заработной платы (оплаты труда работника) понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Таким образом, НК РФ не связывает дату фактического получения дохода, вытекающего из трудовых отношений, с датой получения денежных средств.

Трудовой договор с физлицом расторгнут 31.01.2011, соответственно, выплаченные по решению суда денежные суммы являются доходом, полученным 31.01.2011, то есть доходом 2011 г., а не доходом 2012 г., как указано в справке по форме N 2-НДФЛ.

ОАО при выплате по решению суда в начале 2012 г. должно было провести корректировку налоговых обязательств физлица за 2011 г., а в налоговый орган должны были быть представлены уточненные сведения за 2011 г. в виде новой справки (Письмо ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2975).

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением: суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Данная норма вступила в силу с 01.01.2012.

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ в редакции, действующей до 31.12.2011, не подлежали налогообложению НДФЛ доходы, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Доходом какого налогового периода признается для целей исчисления НДФЛ компенсация при увольнении: 2011 г. или 2012 г.?

В каком размере облагается НДФЛ компенсация при увольнении: полностью либо за вычетом трех среднемесячных заработных плат?

Вопрос: Правомерно ли, что реализация газа на автогазозаправочных станциях, в том числе газа в баллонах, не относится к розничной торговле для целей ЕНВД?

Вопрос: Коллективным договором предусмотрена выплата пособия, производимая работнику организации при увольнении в связи с выходом на пенсию в зависимости от стажа работы. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ указанная выплата на основании п. 3 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: ИП производит отделочные работы и осуществляет строительство зданий и сооружений (коды 45.4 и 45.2 ОКВЭД). В мае 2013 г. ИП планирует заключить договор на монтаж противопожарных дверей и противопожарных перегородок и применить ПСН в отношении данной деятельности.

Может ли ИП оказывать услуги организации?

По какому виду деятельности вправе ИП применить ПСН согласно пп. 12 п. 2 ст. 346.43 или пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ?