
Письмо Минфина РФ от 14 мая 2013 г. N 03-01-18/16741
Письмо Минфина РФ от 14 мая 2013 г. N 03-04-05/16652
Облагаются ли НДФЛ доходы супруги от продажи дома? Должна ли супруга подавать налоговую декларацию по НДФЛ в данном случае?
Письмо Минфина РФ от 14 мая 2013 г. N 03-06-06-01/16723
Письмо Минфина РФ от 14 мая 2013 г. N 03-07-11/16590
Письмо Минфина РФ от 14 мая 2013 г. N 03-11-12/16633
Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) имеет в собственности объект недвижимости и сдает его в аренду под офисы. По договору аренды за пользование арендованным имуществом арендатор вносит плату за потребленную электроэнергию, услуги телефонной связи и другие коммунальные услуги.
Потребление коммунально-эксплуатационных услуг (горячее водоснабжение, холодное водоснабжение, отопление, канализация, вывоз ТБО), электроэнергия, услуги международной и междугородной телефонной связи не входят в стоимость арендной платы и оплачиваются арендатором в течение двух рабочих дней с момента выставления арендодателем копий счетов от соответствующей организации по фактическому потреблению арендатором за предыдущий месяц.
Суммы возмещения коммунально-эксплуатационных услуг учитывались в доходах по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы".
С 1 марта 2013 г. ИП получил патент для целей применения ПСН. Объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, является потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности.
В рамках какой системы налогообложения с 1 марта 2013 г. будут учитываться доходы ИП в виде возмещения арендатором стоимости коммунально-эксплуатационных услуг: УСН или ПСН?
Письмо Минфина РФ от 14 мая 2013 г. N 03-03-06/1/16722
- за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (2010 г.) с применением налоговой ставки 0% по налогу на прибыль в отношении выплаченных дивидендов;
- за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (2009, 2008 гг.) с применением налоговой ставки 9% по налогу на прибыль в отношении выплаченных дивидендов.
На день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 7 лет непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале ЗАО.
В Решении ВАС РФ от 29.11.2012 N ВАС-13840/12 указано, что внесенные Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ изменения направлены на улучшение положения налогоплательщиков, поскольку по сравнению с ранее действовавшей редакцией п. 3 ст. 284 НК РФ в рамках нового правового регулирования налогоплательщикам, претендующим на применение налоговой ставки 0 процентов в отношении полученных ими доходов в виде дивидендов, необходимо соблюдать не три, а два условия: о размере доли и сроке владения ею.
Вправе ли ЗАО подать уточненный расчет по налогу на прибыль за 2011 г. и применить нулевую ставку при выплате дивидендов за счет нераспределенной прибыли, сформированной за 2008, 2009 гг.?
Письмо Минфина РФ от 14 мая 2013 г. N 03-05-05-01/16580
Согласно п. 2 ст. 58 ГК РФ при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом.
Таким образом, с момента государственной регистрации реорганизации (по состоянию на 01.01.2013) ОАО является правопреемником имущества, прав и обязанностей присоединенных организаций, переданных ему на основании акта приема-передачи.
На основании п. 23 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденных Приказом Минфина России от 20.05.2003 N 44н, бухгалтерская отчетность правопреемника на 01.01.2013 сформирована на основе данных передаточных актов присоединенных организаций и построчного объединения показателей отчетности с числовыми показателями заключительной бухгалтерской отчетности присоединенных организаций.
На основании пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств.
Освобождается ли от налогообложения налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое ОАО на учет в качестве основных средств с момента госрегистрации реорганизации в форме присоединения к нему дочерних организаций (по состоянию на 01.01.2013)?
Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-11-11/16838
Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-08-05/16954
Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-11-10/16830
Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-07-14/16828
Вправе ли ИП получить профессиональный вычет по НДФЛ при отсутствии документов, подтверждающих расходы по приобретению данных транспортных средств, или он вправе получить имущественный вычет по НДФЛ?
Каков порядок определения налоговой базы по НДС при реализации транспортных средств, остаточная стоимость которых сформирована в бухгалтерском учете без учета НДС?
Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-11-06/3/16944
Правомерно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД?
Необходимо ли организации применять ККТ?
С какого момента организация должна уплачивать ЕНВД?
Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-03-06/1/16788
Каким образом для целей налога на прибыль определяется дата признания дохода от реализации недвижимого имущества, переданного приобретателю до 01.01.2013?
Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-11-11/16941
Каким образом комитент должен отразить доход в Книге учета доходов и расходов за 2012 г.:
- в сумме денежных средств, поступивших в 2012 г. на расчетный счет комитента, и на дату поступления указанных средств на расчетный счет комитента?
- в сумме всех денежных средств, поступивших в 2012 г. в кассу комиссионера от покупателей в оплату товара, независимо от того, что на расчетный счет комитента в 2012 г. перечислено денежных средств меньше?
Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-03-06/1/16789
Организация переводит часть работников из одного обособленного подразделения в другое обособленное подразделение, расположенное в другом городе.
Облагаются ли НДФЛ и учитываются ли при исчислении налога на прибыль следующие расходы:
- расходы на обустройство работника на новом месте жительства в размере нескольких окладов и расходы на аренду квартиры в размере нескольких окладов, если они документально подтверждены трудовым договором и платежным документом о выплате компенсации, но документы, подтверждающие понесенные расходы, работником не представлены;
- расходы на аренду квартиры для работника и его семьи в течение определенного времени, включая аванс за аренду, если имеются документы, подтверждающие понесенные расходы?
Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-11-11/16939
Письмо Минфина РФ от 15 мая 2013 г. N 03-04-05/16928
ОАО выдало физлицу справку о доходах по форме N 2-НДФЛ за 2012 г. с заполненными п. п. 5.3 "Сумма налога исчисленная" и 5.7 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом".
В соответствии со ст. 129 ТК РФ под понятием заработной платы (оплаты труда работника) понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
Таким образом, НК РФ не связывает дату фактического получения дохода, вытекающего из трудовых отношений, с датой получения денежных средств.
Трудовой договор с физлицом расторгнут 31.01.2011, соответственно, выплаченные по решению суда денежные суммы являются доходом, полученным 31.01.2011, то есть доходом 2011 г., а не доходом 2012 г., как указано в справке по форме N 2-НДФЛ.
ОАО при выплате по решению суда в начале 2012 г. должно было провести корректировку налоговых обязательств физлица за 2011 г., а в налоговый орган должны были быть представлены уточненные сведения за 2011 г. в виде новой справки (Письмо ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2975).
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением: суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Данная норма вступила в силу с 01.01.2012.
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ в редакции, действующей до 31.12.2011, не подлежали налогообложению НДФЛ доходы, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
Доходом какого налогового периода признается для целей исчисления НДФЛ компенсация при увольнении: 2011 г. или 2012 г.?
В каком размере облагается НДФЛ компенсация при увольнении: полностью либо за вычетом трех среднемесячных заработных плат?
Письмо Минфина РФ от 16 мая 2013 г. N 03-11-11/17147
Письмо Минфина РФ от 16 мая 2013 г. N 03-04-05/17053
Письмо Минфина РФ от 16 мая 2013 г. N 03-11-12/17092
Может ли ИП оказывать услуги организации?
По какому виду деятельности вправе ИП применить ПСН согласно пп. 12 п. 2 ст. 346.43 или пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ?