Законодательство

Вопрос: О налогообложении НДС коммунальных услуг, реализуемых собственникам квартир организациями коммунального комплекса, поставщиками электрической энергии и газоснабжающими организациями, а также организациями, осуществляющими горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение.

Вопрос: Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму акциза, начисленного и (или) уплаченного при отгрузке продукции на экспорт, при условии отсутствия поручительства банка?

Правомерно ли учесть в целях налога на прибыль во внереализационных доходах сумму акциза, возмещаемую из бюджета?

Если да, то каков порядок учета и признания указанных доходов и расходов?

Вопрос: Об обязанности налогоплательщика обеспечивать сохранность документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) оказывает бытовые услуги населению, а именно: стирка, химчистка и окрашивание текстильных, меховых и кожаных изделий.

В соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности, т.е. по месту фактического оказания бытовых услуг.

ИП открыл сервисные точки в разных районах города на территориях, относящихся к разным налоговым органам. Сервисные точки осуществляют только прием и выдачу изделий. Стирка, химчистка, окрашивание и ремонт изделий производятся по месту регистрации ИП как плательщика ЕНВД и фактического оказания бытовых услуг.

Из п. 5.1 Приказа ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ следует, что при осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО).

Все места осуществления деятельности ИП относятся к одному коду ОКАТО.

Должен ли ИП заполнять разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД по каждому месту нахождения сервисной точки?

Являются ли сервисные точки отдельными объектами осуществления предпринимательской деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД, или ИП вправе проводить расчет и уплату ЕНВД только по основному месту осуществления предпринимательской деятельности, учитывая в величине физического показателя численность работников сервисных точек?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД в отношении деятельности по распространению наружной рекламы посредством совокупности площадей рекламных конструкций, предназначенных для нанесения изображений, находящихся в его собственности и во владении.

Ряд площадей в течение одного или нескольких налоговых периодов подряд могут использоваться для размещения саморекламы, соответственно, не использоваться в предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы третьих лиц.

Корректируется ли величина физического показателя, применяемого при исчислении ЕНВД, в связи с выводом из предпринимательской деятельности части площадей, предназначенных для нанесения саморекламы, в течение налогового периода?

Вопрос: По итогам аукциона организация получила лицензию на право пользования участком недр в целях геологического изучения, разведки и добычи каменного угля.

По условиям аукциона все участники были обязаны внести задаток в сумме 750 тыс. руб. Сумма разового платежа организации по условиям лицензионного соглашения составила 950 тыс. руб. и была зачтена в счет уплаты разового платежа за пользование недрами.

Каков порядок учета в целях налога на прибыль расходов в виде разового платежа за пользование недрами?

Проект Федерального закона № 297819-6

О заполнении Книги учета доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих УСН

Проект Федерального закона

Об имущественном налоговом вычете

Вопрос: О порядке принятия к учету в целях НДФЛ автомобиля в качестве основного средства, бывшего в употреблении и приобретенного физлицом до госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопрос: О порядке выдачи покупателям кассовых чеков, отпечатанных ККТ, при реализации организациями и ИП товаров дистанционным способом (в том числе через интернет-магазины).

Вопрос: О применении покупателями – налоговыми агентами вычетов по НДС в отношении уплаченных сумм налога при реализации имущества должников, признанных банкротами, об исчислении и уплате НДС налогоплательщиком-должником при реализации покупателем имущества должника.

Вопрос: Российская организация (заемщик) в 2007 г. получила заем у кипрской компании А (заимодавец), владеющей 50% доли в уставном капитале этой российской организации. Задолженность перед заимодавцем признавалась контролируемой в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ. Проценты по договору займа в части, превышающей предельную величину, не учитывались заемщиком в целях исчисления налога на прибыль в связи с их переквалификацией в дивиденды согласно п. 4 ст. 269 НК РФ.

В 2010 г. договором уступки прав требования кипрская компания А (цедент) уступила право требования к российской организации (заемщику) другой кипрской компании В (цессионарию), не являющейся аффилированным лицом для заемщика в смысле требований п. 2 ст. 269 НК РФ.

В соответствии с договором уступки права требования к цессионарию перешло право требования как основной суммы долга по займу, так и начисленных процентов. Проценты по рассматриваемому договору займа в период с 2007 г. по настоящее время заемщиком не выплачивались ни одной из кипрских компаний.

В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль организацией в соответствии с учетной политикой применяется метод начисления.

1. Возникает ли у российской организации (заемщика) при выплате кипрской компании В (цессионарию) процентов по договору займа, начисленных в учете заемщика до уступки права требования, необходимость переквалифицировать эти проценты в дивиденды для целей исчисления налога на прибыль?

Будет ли считаться задолженность заемщика перед кипрской компанией В контролируемой после уступки требования, если кипрская компания В не является для заемщика аффилированным лицом в смысле требований п. 2 ст. 269 НК РФ?

2. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль курсовые разницы (положительные и отрицательные), возникающие при пересчете обязательств, выраженных в иностранной валюте, в рубли, в части основной суммы долга по займу, а также в части процентов, начисленных до и после уступки права требования?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания для целей ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ изменений условий сделки (договора) в случае изменения цены, рассчитанной на основе формулы, определенной в договоре.

Вопрос: О порядке признания контролируемыми сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли, совершенных налогоплательщиком в 2012 г.

Вопрос: О представлении налогоплательщиком в рамках документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) сведений, указывающих на используемые источники информации при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения положений ст. 105.16 НК РФ в 2012 г. к сделкам, не признаваемым контролируемыми, а также к сделкам, сторонами которых являются лица, удовлетворяющие требованиям положений пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ.

Вопрос: О признании сделок между взаимозависимыми лицами контролируемыми для целей налогообложения независимо от суммы доходов, полученных по таким сделкам в соответствующем календарном году, а также о признании сделок, совершенных через комиссионера (агента и иных поверенных), сделками между взаимозависимыми лицами.