Законодательство

О порядке предоставления пенсионерам имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает юридические услуги и применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". В штате ИП работников нет. Вправе ли ИП уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на сумму расходов по проезду общественным транспортом в суд, расположенный в другой области, а также на сумму расходов по найму жилого помещения (гостиницы) согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос:

О получении  супругом - наследником умершего супруга имущественного налогового вычета  по налогу на доходы физических лиц.

Вопрос: Об исчислении транспортного налога, если физлицу в апреле 2012 г. предоставлена налоговая льгота по уплате транспортного налога.

Федеральная налоговая служба информирует о размещении на официальном интернет-сайте ФНС России новых способов ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском, выявленных по результатам контрольной работы, с учетом досудебного урегулирования споров с налогоплательщиками и сложившейся арбитражной практики.

По вопросу представления в составе бухгалтерской отчетности пояснений

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 21.06.2013 г. № 03-01-18/23476

Вопрос: Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Каков порядок документального подтверждения факта получения (неполучения) вторым родителем, не являющимся работником организации, указанной материальной помощи и/или факта отсутствия у него работы?

Вопрос: Налогоплательщик в связи со смертью отца в ноябре 2005 г. унаследовал его 1/2 доли в праве собственности на квартиру. После смерти матери в августе 2011 г. налогоплательщик получил по завещанию оставшуюся 1/2 доли в праве собственности на квартиру.

В феврале 2012 г. налогоплательщик получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на всю квартиру. Квартира была продана в 2012 г.

Из Писем Минфина России от 19.04.2013 N 03-04-05/13444 и от 17.02.2012 N 03-04-05/9-189 следует, что доход от продажи этой квартиры не подлежит налогообложению НДФЛ, так как квартира находится в собственности налогоплательщика с ноября 2005 г., то есть более 3 лет.

Правомерно ли это?

Вопрос: Согласно п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Пунктом 4 ст. 346.45 НК РФ перечислены основания для отказа налоговым органом в выдаче ИП патента.

Исходя из вышеизложенного налоговый орган не вправе отказать в выдаче патента ИП в связи с применением ИП УСН при осуществлении предпринимательской деятельности.

Вправе ли ИП в течение календарного года перейти с УСН на ПСН?

Вопрос: Основной вид деятельности ООО - рекламная, деятельность по распространению и (или) размещению наружной рекламы.

В разных районах области ООО имеет на балансе рекламные конструкции и стоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика ЕНВД в отношении деятельности по распространению и размещению наружной рекламы.

ООО планирует купить рекламные щиты в других районах области.

Так как с 01.01.2013 применение системы налогообложения в виде ЕНВД стало не обязательным, вправе ли ООО, осуществляющее один вид деятельности на территории разных муниципальных образований одного субъекта РФ, применять также УСН в отношении деятельности по распространению и размещению наружной рекламы?

Вопрос: Налоговый орган указывает, что согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ уменьшить сумму ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, могут только те индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физлицам. В то же время наличие выплат в пользу физлиц не освобождает ИП от обязанности уплачивать страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

Верна ли позиция налогового органа?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".

Организация считает, что при исчислении доходов в целях определения возможности применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) учитываются доходы, фактически полученные налогоплательщиком в налоговом (отчетном) периоде. При этом суммы, начисленные контрагентам в налоговом (отчетном) периоде, но фактически не полученные, не должны учитываться в доходах до момента их оплаты.

Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Управляющая компания применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

В соответствии с заключенным договором с банком, последний организует прием платежей от физических лиц - собственников жилья и зачисление на расчетный счет управляющей компании в другом банке за вознаграждение не позднее рабочего дня, следующего за днем приема платежей.

В какой момент управляющая компания должна принять в налогооблагаемый доход денежные средства от собственников жилья за жилищные услуги, являющиеся доходом управляющей компании - при зачислении денежных средств банком на расчетный счет управляющей компании или в момент поступления денежных средств через платежный терминал на лицевой счет банка?

Какой документ будет являться подтверждением дохода для признания в налоговом учете?

Вопрос: В соответствии со ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Социальный вычет по уплаченным взносам на накопительную часть пенсии может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

На основании заявлений работников ОАО ежемесячно производит удержание из заработной платы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и перечисляет данные взносы в ПФР в месяце, следующем за месяцем, в котором взносы были удержаны.

Возможно ли предоставление социального налогового вычета по НДФЛ с начала налогового периода, если заявление о предоставлении вычета работник представил в последующие месяцы налогового периода, за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет как по данному работнику, так и по другим работникам?

Правомерно ли предоставление социального налогового вычета по НДФЛ в декабре отчетного налогового периода, если дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удержаны в декабре отчетного налогового периода, а перечислены работодателем в ПФР в январе следующего налогового периода?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, занимается сдачей в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности. У ИП находится в собственности три объекта недвижимости, которые сдаются в аренду нежилыми помещениями на основании 20 договоров аренды.

Для данного вида деятельности Законом субъекта РФ "О патентной системе налогообложения" установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в размере 200 000 руб. независимо от количества объектов и договоров аренды.

В декабре 2012 г. ИП получил патент на 2013 г., а 24 января 2013 г. уплатил налог в размере 12000 руб.

25 января 2013 г. было принято постановление субъекта РФ, согласно которому потенциально возможный доход установлен за каждый обособленный объект, определяемый согласно договорам аренды, заключенным собственником арендуемого имущества.

Влияет ли постановление субъекта РФ, принятое после вступления в силу Закона субъекта РФ, на сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, если на 2013 г. заключено 20 договоров аренды нежилых помещений по трем объектам недвижимости?