Законодательство

Вопрос: Организация-комитент по договору комиссии выплачивает организации-комиссионеру прогрессивную ретроспективную премию за оказание организацией-комиссионером услуг по реализации продукции организации-комитента третьим лицам. Размер прогрессивной премии рассчитывается в процентах от общей стоимости реализованной организацией-комиссионером продукции за отчетный период. Вправе ли организация-комитент учесть суммы премий в расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация планирует оказывать услуги по уборке торговых центров города. Согласно договору заказчики услуг предоставляют организации (исполнителю) во временное пользование помещения в торговых центрах (в частности, для хранения чистящих средств, инвентаря, переодевания работников и др.). Организация получает помещения на основании актов приема-передачи. Договоры заключаются на срок более одного месяца.

В трудовых договорах работников организации, осуществляющих уборку торговых центров заказчиков, не указывается обособленное структурное подразделение работодателя. Работники будут выполнять трудовые функции в разных торговых центрах.

Возникают ли у организации обособленные подразделения в данном случае?

Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ, если обособленные подразделения находятся в муниципальном образовании РФ, где зарегистрирована организация?

Вопрос: В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с Перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции при условии, что в доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем семьдесят процентов за календарный год.

Перечень сельскохозяйственной продукции, производство, первичную и последующую (промышленную) переработку которой осуществляют сельскохозяйственные товаропроизводители, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.06.2008 N 446.

В 2012 г. по итогам проверок у некоторых организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей доходы от продажи земельных участков были включены в доход от реализации товаров (работ, услуг), что повлияло на утрату статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя в целях получения субсидий.

Правомерно ли учитывать для целей налога на прибыль доходы от продажи земельных участков, основных средств, в виде арендной платы в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных организациями - сельскохозяйственными товаропроизводителями, не перешедшими на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

Вопрос: В июле 2009 г. работающий пенсионер приобрел квартиру. В 2010 г. пенсионер не работал, а в 2011 и 2012 гг. работал по два месяца. В дальнейшем пенсионер не планирует работать.

Пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2009 и 2011 гг.

Может ли пенсионер перенести неиспользованный остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на 2008 и 2007 гг.?

Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик купил квартиру за 2 700 000 руб. и получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а в 2013 г. планирует ее продать за 2 700 000 руб. Следует ли уплатить НДФЛ при продаже квартиры?

Вопрос: В 2012 г. физлицо приобрело квартиру за 2 400 000 руб., а в 2013 г. продало ее за 2 400 000 руб. Квартира находилась в собственности менее трех лет.

Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Об учете в составе внереализационных доходов в целях налога на прибыль госпошлины и судебных издержек, возмещенных на основании решения суда.

Вопрос: В начале 2013 г. индивидуальный предприниматель (далее - ИП) приобрел три патента: два патента на осуществление розничной торговли стоимостью 36 000 руб. и один патент на оказание транспортных услуг стоимостью 10 800 руб.

1/3 часть стоимости двух патентов по розничной торговли составила 12 000 руб., и 1/3 часть стоимости патента по транспортным услугам - 3600 руб.

ИП оплатил 1/3 стоимости трех патентов в сумме 15 000 руб. По ошибке ИП оплата произведена не полностью, недоплата составила 600 руб.

Вправе ли ИП применять ПСН в отношении всех указанных видов деятельности? Если нет, вправе ли ИП отказаться от ПСН в отношении деятельности по оказанию транспортных услуг?

Вопрос: Какие документы удостоверяют статус плательщика налога на имущество физических лиц?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (или организация), применяющий УСН, получил денежные средства от юрлица по договору беспроцентного займа.

Возникает ли у ИП (или организации) при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доход в виде сумм материальной выгоды по данному договору?

Вопрос: В 2011 г. организация по результатам инвентаризации выявила дебиторскую задолженность и сформировала резерв по сомнительным долгам.

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы НДС, предъявленного продавцом покупателю, в составе резерва по сомнительным долгам?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы процентов за пользование чужими денежными средствами, взысканные арбитражным судом в составе резерва по сомнительным долгам?

Вопрос: О порядке заполнения строки 6б счетов-фактур, применяемых в расчетах по НДС при приобретении организацией товаров через обособленные подразделения.

Вопрос: ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет агрохимические работы в разных субъектах РФ. В штате 8 рабочих мест. В одном субъекте РФ выполняется большая часть работ всеми работниками, в других - работает 1 работник. Согласно пп. 35 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в отношении данного вида деятельности применяется ПСН.

Вправе ли ИП по данному виду деятельности применять ПСН в одном субъекте РФ, а в другом - УСН? Какую систему налогообложения применять ИП, если в одном из субъектов РФ по данному виду деятельности ПСН не будет применяться, а также если расчет за выполненные работы произведен в следующем налоговом периоде?

Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и ЕНВД. В 2012 г. ИП как физлицо приобрел нежилое помещение. В настоящее время помещение используется им в предпринимательской деятельности (розничной торговле, ЕНВД). Данное помещение планируется продать.

Учитываются ли доходы от продажи указанного помещения в целях налога, уплачиваемого при применении УСН?

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД и других специальных налоговых режимов организациями и ИП, осуществляющими деятельность в разных муниципальных образованиях; о применении ПСН и уплате ЕНВД в отношении разных видов бытовых услуг, оказываемых ИП на территории одного муниципального образования.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС медицинских услуг, оказываемых обособленным подразделением организации, осуществляющей в качестве одного из уставных видов деятельности медицинскую деятельность в соответствии с выданной в установленном порядке лицензией.

Вопрос: О порядке предоставления с 2012 г. организации-балансодержателю налоговой льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 21 ст. 381 НК РФ.

Вопрос: После развода и раздела имущества жена получила в собственность 4/5 доли в праве собственности на квартиру. Свидетельство о регистрации права собственности на 4/5 доли квартиры было получено 18.06.2010.

10.08.2012 жена выкупила 1/5 доли в праве собственности на эту квартиру у бывшего мужа.

Вправе ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры 05.07.2013?

Вопрос: В 2009 г. супруги приобрели в общую совместную собственность земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства, и расположенный на нем жилой дом по договору купли-продажи. Стоимость земельного участка составила 990 000 руб., а жилого дома - 1 000 000 руб. Получено два свидетельства о госрегистрации права собственности на жилой дом и на земельный участок.

После подачи супругами декларации налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета в размере 1 990 000 руб., указав на возможность получения вычета в отношении расходов только на жилой дом либо на земельный участок. Супруги воспользовались вычетом в отношении расходов по приобретению дома (1 000 000 руб.).

В пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (в редакции, действующей с 2010 г.) предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) на них.

Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение жилого дома вместе с земельным участком в размере 1 990 000 руб.?

Вопрос: В пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ указано, что повторно не предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный именно нормами НК РФ.

Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости, если ему уже был предоставлен вычет по подоходному налогу до принятия НК РФ в соответствии с утратившим силу Законом РФ от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге физических лиц"?