Законодательство

Вопрос: О порядке уменьшения доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН (объект - "доходы минус расходы"), на расходы на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности, а также на расходы на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС в случае приобретения концессионером в рамках концессионного соглашения товаров (работ, услуг) за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: Об исполнении российским банком обязанности налогового агента и налогоплательщика по НДС при приобретении у физлица имущественных прав по договору участия в долевом строительстве нежилого объекта недвижимости и при передаче этих прав хозяйствующему субъекту Республики Беларусь.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в РФ услуг по созданию и размещению рекламно-информационных материалов в печатных изданиях, на радио и телевидении, приобретаемых представительством российской организации, состоящим на налоговом учете в Республике Казахстан, у казахстанской организации.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС услуг, оказываемых в аэропортах и воздушном пространстве РФ, по обслуживанию воздушных судов.

 

Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций и ведении бухучета в отношении приобретенного в 2012 г. грузоподъемного крана, подлежащего регистрации в органах Госгортехнадзора России.

 

Вопрос: Об отсутствии оснований для восстановления НДС, принятого к вычету при списании просроченной кредиторской задолженности по приобретенным работам.

Вопрос: В 2010 г. супруги приобрели квартиру, свидетельство о госрегистрации права собственности оформлено на супругу. Также на супругу оформлена вся сумма имущественного налогового вычета по НДФЛ. В 2011 - 2012 гг. супруга получала данный вычет. Вправе ли супруг получить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2013 г.?

Вопрос: В 1995 г. семьей из трех человек (отец, мать и сын) была приватизирована квартира в равных долях. После смерти матери ее доля была оформлена на отца. После смерти отца сын унаследовал от него 2/3 доли в праве собственности на указанную квартиру. Впоследствии квартиру планируется продать.

Облагаются ли НДФЛ доходы от продажи квартиры в случае, если с даты наследования 2/3 доли в праве собственности на квартиру прошло менее трех лет?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в результате демонтажа ОС отразила материалы во внереализационных доходах на основании ст. 346.15, п. 20 ст. 250 НК РФ и с учетом положений ст. 40 НК РФ. В дальнейшем эти материалы были реализованы.

Вправе ли организация учесть стоимость материалов от демонтажа в составе материальных расходов для целей УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. ИП учитывает стоимость материалов для производства продукции сразу после оплаты и оприходования (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Учитывая п. 2 ст. 346.16 НК РФ, может ли ИП в целях учета материальных расходов не применять п. 5 ст. 254 НК РФ при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает парикмахерские услуги населению и уплачивает ЕНВД. Имеется штат работников из 2 человек. Физическим показателем при исчислении ЕНВД является количество работников, включая ИП. ИП заключает договор возмездного оказания услуг со сторонним ИП, который оказывает те же услуги от имени первого (выручка поступает первому ИП) и получает вознаграждение.

Какую систему налогообложения следует применять стороннему ИП при получении доходов в виде вознаграждения? Следует ли ИП учитывать при исчислении ЕНВД стороннего ИП?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), проживающий и состоящий на учете в налоговом органе в одном субъекте РФ, приобретает в другом субъекте РФ два здания с нежилыми помещениями. ИП планирует передать все помещения в аренду одному арендатору.

Согласно пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется в отношении сдачи в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

В каком субъекте РФ следует подать заявление на получение патента: по месту жительства ИП или по месту осуществления деятельности ИП?

Что является обособленным объектом при передаче в аренду нежилых помещений? Сколько объектов необходимо указать в заявлении на получение патента: один или два?

Вправе ли ИП применять ПСН в отношении передачи в аренду помещений, находящихся в собственности ИП частично (в определенной доле)?

Вопрос: ООО применяет УСН. 16.05.2013 и 21.05.2013 ООО приобрело транспортные суда стоимостью 95 500 000 руб. и 88 500 000 руб. Суда зарегистрированы в РМРС.

Согласно п. 3 ст. 256 НК РФ из состава амортизируемого имущества исключаются суда, зарегистрированные в РМРС.

Вправе ли ООО применять УСН, если остаточная стоимость судов превышает 100 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12)?

Как учесть доходы и расходы, связанные с эксплуатацией судов, оплаченных до момента регистрации в РМРС (16.05.2013 и 21.05.2013)?

Как отразить доходы и расходы в книге учета?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, выполняет функции заказчика-застройщика и занимается строительством многоэтажных жилых домов. Строительство осуществляется за счет привлеченных средств дольщиков по договорам участия в долевом строительстве жилого дома.

Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, денежные средства, полученные от дольщиков по договорам участия в долевом строительстве жилого дома?

Если при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитываются только доходы от оплаты услуг застройщика (1% от суммы договора), что учитывается в расходах застройщика?

По итогам II квартала 2013 г. доходы застройщика по договорам участия в долевом строительстве составили 60 млн руб. Какие доходы учитываются при исчислении предельного размера доходов: доходы по договорам участия в долевом строительстве (60 млн руб.) или доходы от оплаты услуг застройщика (1% от суммы договора)?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, выполняет функции заказчика-застройщика и занимается строительством многоэтажных жилых домов. Строительство осуществляется за счет привлеченных средств дольщиков по договорам участия в долевом строительстве жилого дома.

Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, денежные средства, полученные от дольщиков по договорам участия в долевом строительстве жилого дома?

Если при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитываются только доходы от оплаты услуг застройщика (1% от суммы договора), что учитывается в расходах застройщика?

По итогам II квартала 2013 г. доходы застройщика по договорам участия в долевом строительстве составили 60 млн руб. Какие доходы учитываются при исчислении предельного размера доходов: доходы по договорам участия в долевом строительстве (60 млн руб.) или доходы от оплаты услуг застройщика (1% от суммы договора)?

Вопрос: Между бюджетным учреждением (государственным заказчиком) и ООО заключен государственный контракт на осуществление строительства и оснащение производственно-складского комплекса. Указанный контракт был расторгнут государственным заказчиком в апреле 2009 г. в одностороннем порядке. На момент расторжения контракта у ООО имелась задолженность перед бюджетным учреждением. В арбитражный суд было направлено исковое заявление о взыскании задолженности. Суд вынес решение о взыскании с ООО суммы долга и неустойки.

Решением арбитражного суда области ООО было признано несостоятельным (банкротом). В реестр требований кредиторов была включена дополнительная сумма по заявлению бюджетного учреждения в связи с ненадлежащим выполнением ООО обязательств по контракту.

Согласно пп. "д" п. 39 Постановления Правительства РФ от 13.09.2010 N 716 в случае возбуждения дела о банкротстве в отношении поставщика товаров (исполнителя работ, услуг), которому был выплачен аванс, государственный заказчик сообщает об этом в Федеральную налоговую службу для ее участия в представлении в делах о банкротстве.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.05.2004 N 257 ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на представление в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требований об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 АПК РФ суд по ходатайству бюджетного учреждения определил произвести замену первоначального кредитора на ФНС России.

Каков порядок учета в целях налога на прибыль дебиторской задолженности, переданной бюджетным учреждением в порядке процессуального правопреемства ФНС России?

Вопрос: Между бюджетным учреждением (государственным заказчиком) и ООО заключен государственный контракт на осуществление строительства и оснащение производственно-складского комплекса. Указанный контракт был расторгнут государственным заказчиком в апреле 2009 г. в одностороннем порядке. На момент расторжения контракта у ООО имелась задолженность перед бюджетным учреждением. В арбитражный суд было направлено исковое заявление о взыскании задолженности. Суд вынес решение о взыскании с ООО суммы долга и неустойки.

Решением арбитражного суда области ООО было признано несостоятельным (банкротом). В реестр требований кредиторов была включена дополнительная сумма по заявлению бюджетного учреждения в связи с ненадлежащим выполнением ООО обязательств по контракту.

Согласно пп. "д" п. 39 Постановления Правительства РФ от 13.09.2010 N 716 в случае возбуждения дела о банкротстве в отношении поставщика товаров (исполнителя работ, услуг), которому был выплачен аванс, государственный заказчик сообщает об этом в Федеральную налоговую службу для ее участия в представлении в делах о банкротстве.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.05.2004 N 257 ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на представление в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требований об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 АПК РФ суд по ходатайству бюджетного учреждения определил произвести замену первоначального кредитора на ФНС России.

Каков порядок учета в целях налога на прибыль дебиторской задолженности, переданной бюджетным учреждением в порядке процессуального правопреемства ФНС России?

Вопрос: Об отсутствии оснований для исчисления и удержания налоговым агентом - депозитарием налога на прибыль в отношении процентных доходов, выплачиваемых иностранным организациям по выпущенным после 1 января 2012 г. государственным ценным бумагам РФ, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, учитываемых на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ.

Вопрос: Организация заключила договоры добровольного медицинского страхования работников с двумя страховыми организациями. Договоры заключены на срок не менее одного года. Часть работников застрахована в двух страховых организациях.

Список медицинских учреждений, с которыми страховые организации заключили договоры на оказание медицинских услуг застрахованным лицам, не повторяется.

Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать платежи по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключенным с разными страховыми организациями в отношении одних и тех же работников?