Законодательство

Вопрос: Об определении для целей признания взаимозависимости лиц доли участия одного лица в капитале других лиц, в том числе прямого и косвенного участия организации в собственном капитале при наличии собственных акций (долей), принадлежащих организации, или в случаях "перекрестного" или "кольцевого" владения (взаимного владения).

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях налога на прибыль расходов на возмещение упущенной выгоды.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль увеличения стоимости проектно-изыскательских работ, связанных со строительством объекта основных средств, на основании решения суда.

Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при получении российскими организациями имущества от Международного научно-технического центра (МНТЦ) в качестве технической помощи, а также при получении имущества после выхода РФ из Соглашения об учреждении МНТЦ от 27.11.1992 и Протокола о временном применении указанного Соглашения от 27.12.1993.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает юридические услуги и применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". В штате ИП работников нет. Вправе ли ИП уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на сумму расходов по проезду общественным транспортом в суд, расположенный в другой области, а также на сумму расходов по найму жилого помещения (гостиницы) согласно пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: В 2013 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. Одному из супругов принадлежит 1/5 доля в праве собственности, другому - 4/5. Согласно брачному договору одному из супругов также принадлежит 1/5 доля в праве собственности, другому - 4/5. Стоимость каждой доли превышает 2 млн руб., и каждую из долей супруги оплатили из собственных (личных, а не семейных) средств. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Вправе ли каждый из супругов получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 млн руб.?

Вопрос: В 2008 г. физлицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома. Расходы на приобретение квартиры осуществлены за счет собственных средств в сумме 1 067 957,48 руб. и за счет ипотечного кредита в сумме 1 614 000,00 руб. Проценты за пользование кредитом с 2008 по 2012 г. выплачены в размере 455 450,35 руб. В 2012 гг. квартира была продана за 3 100 000 руб., в собственности находилась менее трех лет.

Вправе ли физлицо при продаже квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, включая расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту?

Вопрос: Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на медицинские препараты "ПегИнтрон" и "Ребетол", приобретаемые для лечения хронического гепатита С?

Вопрос: О предоставлении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой квартиры, если подтверждающие документы будут получены в другом налоговом периоде, а также о порядке предоставления отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ.

Вопрос: В январе 2013 г. работники организации были уволены на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Работодатель с письменного согласия работников расторг с ними трудовой договор до истечения срока, указанного в ст. 180 ТК РФ, выплатив работникам дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. В течение трех месяцев со дня увольнения на основании ст. 178 ТК РФ на период трудоустройства уволенным работникам выплачивалось выходное пособие в размере среднего месячного заработка.

Правомерно ли удержание НДФЛ с компенсации за досрочное расторжение трудового договора, учитывая положения п. 3 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Правомерно ли работодатель удерживает НДФЛ с доходов работника в виде оплаты его расходов, связанных с направлением в командировку для участия в спортивных соревнованиях работников структурных подразделений организации?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает парикмахерские услуги, в отношении которых уплачивает ЕНВД.

В момент регистрации в качестве ИП он подал заявление на применение УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". ИП не осуществлял деятельность, в отношении которой применялась УСН.

Должен ли ИП представлять "нулевую" декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 346.44 НК РФ переход ИП на ПСН является добровольным.

Согласно п. 1 ст. 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право применения ИП ПСН, является выдаваемый ИП налоговым органом патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена ПСН.

В соответствии с п. 2 ст. 346.45 НК РФ ИП подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП ПСН. В случае если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору ИП.

Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать ИП патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Пунктом 2 ст. 346.51 НК РФ установлено, что ИП, перешедший на ПСН, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе, если патент получен на срок до шести месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента; если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года - в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Исходя из этого если ИП подаст заявление на применение ПСН за 10 дней до начала ее применения, но до наступления срока выдачи налоговым органом патента он по каким-либо обстоятельствам передумает применять данный режим налогообложения и сообщит об этом налоговому органу, то в данном случае ИП не признается налогоплательщиком ПСН и, соответственно, не должен уплачивать сумму налога по ПСН. При этом ИП должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В случае если ИП получит выданный налоговым органом патент на право применения данной системы налогообложения, то он считается перешедшим на ПСН и в соответствии с п. 2 ст. 346.51 НК РФ должен уплачивать налог в установленные сроки.

Если налогоплательщиком не был уплачен налог, налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В этом случае ИП должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом ИП, утративший право на применение ПСН до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

Правомерна ли указанная позиция?

Вопрос: Правомерно ли работодатель удерживает НДФЛ с доходов работника в виде оплаты его расходов, связанных с направлением в командировку для участия в спортивных соревнованиях работников структурных подразделений организации?

Вопрос: О применении для целей налога на прибыль к основной норме амортизации специального коэффициента, но не выше 2 организациями, осуществляющими добычу угля, в отношении объектов основных средств, находящихся как под землей, так и на поверхности земли на опасном производственном объекте, включенном в государственный реестр опасных производственных объектов, а также о подтверждении наличия/отсутствия агрессивной среды или контакта с такой средой для целей применения повышающего коэффициента к норме амортизации

По вопросу правомерности предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при возведении жилого строения (без права регистрации проживания) на земельном участке, принадлежащем ему на праве пожизненного наследуемого владения