Законодательство

Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), занимается выращиванием плодовых и ягодных насаждений.

На основании ст. 346.5 НК РФ расходы на приобретение саженцев, ГСМ, средств защиты растений, расходы на оплату труда, расходы на обязательное и добровольное страхование, суммы налогов и сборов включаются в расходы по ЕСХН в том периоде, в котором они были произведены.

На основании п. п. 2 и 4 ст. 346.5 НК РФ затраты по приобретению (сооружению, изготовлению) основных средств учитываются в расходах в момент их ввода в эксплуатацию.

1. В каком порядке при исчислении ЕСХН учитываются расходы на закладку и выращивание многолетних насаждений, если некоторые многолетние насаждения будут введены в эксплуатацию только через 7 лет с момента их посадки?

2. В каком порядке в расходах по ЕСХН учитываются убытки по выращиванию в случае гибели сада?

Вопрос: Сетевая организация, заключив договор с заказчиком на технологическое присоединение, строит новый объект. Для исполнения данного договора организации необходимо осуществить технологическое присоединение построенных энергопринимающих устройств с заключением договора на технологическое присоединение с вышестоящей сетевой организацией.

Организация несет расходы в виде платы за технологическое присоединение к сетям в целях последующей передачи электроэнергии как заказчику по договору, так и новым потребителям, которые в будущем могут быть подключены к построенному объекту электросетевого хозяйства.

Вправе ли организация учесть плату за технологическое присоединение в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ или необходимо включить ее в первоначальную стоимость создаваемых объектов основных средств?

Вопрос: Организация направляет своих работников в командировки в Италию для выполнения производственных заданий, направленных на получение дохода. К обязательным требованиям для получения визы относится оформление медицинской страховки.

Для получения визы работник организации от своего лица заключил договор возмездного оказания услуг с другой организацией. В июне работник представил авансовый отчет с подтверждающими документами:

- договор возмездного оказания услуг;

- акт об оказании услуг по договору возмездного оказания услуг;

- международный страховой полис, который удостоверяет факт заключения договора страхования граждан, выезжающих за рубеж;

- документы, подтверждающие факт оплаты произведенных расходов.

По возвращении из командировки в июле работник приложил к авансовому отчету проездные документы и документы, подтверждающие проживание в Италии.

В каком месяце при исчислении налога на прибыль учитываются расходы на оформление и выдачу визы, в том числе оформление международного страхового полиса: в июне или в июле?

Вопрос: В 2008 г. налогоплательщик взял ипотечный кредит и приобрел квартиру на сумму 1 300 000 руб.

В период 2008 - 2010 гг. налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет в полном объеме. В 2012 г. остаток задолженности по ипотечному кредиту погашен за счет средств материнского капитала.

Согласно ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартиры.

Необходимо ли налогоплательщику вернуть в бюджет НДФЛ с материнского капитала, направленного на погашение остатка задолженности по ипотечному кредиту?

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных за услуги гостиниц в период нахождения работника организации в командировке.

Вопрос: О применении методов определения количества добытого полезного ископаемого - песчаника для целей НДПИ.

Вопрос: О порядке возникновения, ограничения и прекращения правоспособности юридического лица.

Вопрос: Об определении рыночной цены при регулировании цен на лекарственные препараты для медицинского применения посредством установления максимальных и (или) минимальных предельных цен.

Вопрос: О проведении налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Вопрос: Об определении суммового критерия для признания сделок контролируемыми, если у налогоплательщика отсутствует информация о сумме дохода другого участника сделки, являющегося банком развития - государственной корпорацией.

Вопрос: О корректировке налоговой базы и сумм налогов в сделках между взаимозависимыми лицами для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки).

Вопрос: Об определении интервала рыночных цен при использовании метода сопоставимых цен.

Вопрос: Об учете особенностей определения налоговой базы по налогу на прибыль участников договора доверительного управления имуществом при определении доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами для целей признания таких сделок контролируемыми.

Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в налоговом органе с 13.06.2013, представить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором физлицо было зарегистрировано в качестве ИП?

Вопрос: Организация организует выступления и концерты артистов. Доход организации формируется из разницы между объемом реализованных билетов и затрат на организацию концерта, которые осуществляются в рамках договоров с артистами. В соответствии с заключаемыми договорами, организация обязана за свой счет обеспечить проживание и питание артистов и их групп сопровождения. Оплата питания и проживания осуществляется на основании договоров с организациями общественного питания и гостиницами.

Каков порядок учета для целей налога на прибыль затрат организации по оплате питания и проживания артистов и их групп сопровождения?

Облагается ли НДФЛ оплата организацией расходов артистов на питание и проживание?

Вопрос: Согласно Письмам Минфина России от 13.01.2012 N 03-04-06/8-4, от 01.07.2011 N 03-04-08/8-101, от 12.12.2007 N 03-04-05-01/407, от 12.12.2006 N 03-05-01-05/274 и Письму ФНС России от 31.07.2006 N 04-1-02/419@ оплата дополнительных выходных одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства не указана в перечне государственных пособий гражданам, имеющим детей, в связи с чем суммы такой оплаты облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

Согласно Письму ФНС России от 09.08.2011 N АС-4-3/12862@ при решении вопроса о налогообложении НДФЛ четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям для ухода за детьми-инвалидами, необходимо руководствоваться арбитражной практикой. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 08.06.2010 N 1798/10 признал, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу п. 1 ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению НДФЛ.

Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты четырех дополнительных выходных дней в месяц, предоставляемых одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами?

Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя 1 апреля 2013 г. В связи с этим налоговый орган требует представить сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год не позднее 20 мая 2013 г. Правомерно ли это?

Вопрос: Подпунктом 13 п. 1 ст. 265 гл. 25 НК РФ расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы в возмещение причиненного ущерба относятся к внереализационным расходам.

Организация заключила договоры на оказание услуг с заказчиком. В случае нарушения договорных условий (употребления работниками организации алкоголя во время выполнения работ на территории заказчика) организация уплачивает заказчику штраф в размере 100 000 руб. за каждый такой подтвержденный факт.

Штрафы, предусмотренные в договорах, заключенных в целях извлечения прибыли, не поименованы в ст. 270 НК РФ.

Расходы организации по уплате указанных штрафов произведены в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода, так как условие об уплате штрафов включено в договор по требованию заказчика.

Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть суммы указанных штрафов в составе внереализационных расходов?

Вопрос: Застройщик завершил строительство многоквартирного жилого дома. Указанный дом к моменту окончания строительства и заселения не подключен к сетям электроснабжения на постоянной основе, но есть подключение по временной схеме, посредством которого производится электроснабжение жилого дома. Договор электроснабжения в настоящий момент заключен между застройщиком и ресурсоснабжающей организацией и находится в процессе переоформления договора на управляющую организацию.

Управляющая организация компенсирует застройщику стоимость потребленной жильцами электроэнергии по коммунальным тарифам, установленным для потребителей-граждан, а сам застройщик осуществляет расчеты с ресурсоснабжающей организацией по тарифам, установленным для потребителей-организаций, которые значительно превышают тарифы, установленные для потребителей-граждан.

Вправе ли застройщик в целях налога на прибыль признать расходы по договору электроснабжения с ресурсоснабжающей организацией в полном объеме, а также учесть убыток, возникающий из-за разницы в тарифах?

Вопрос: О порядке учета для целей налога на прибыль доходов в виде возмещения, получаемого застройщиком жилого дома от управляющей компании за оплату электроэнергии, а также расходов в виде убытка, полученного застройщиком при оплате электроэнергии в связи с разницей между тарифами для потребителей-организаций и тарифами для потребителей-граждан.