Законодательство

Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик купил квартиру за 2 700 000 руб. и получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а в 2013 г. планирует ее продать за 2 700 000 руб. Следует ли уплатить НДФЛ при продаже квартиры?

Вопрос: В 2012 г. физлицо приобрело квартиру за 2 400 000 руб., а в 2013 г. продало ее за 2 400 000 руб. Квартира находилась в собственности менее трех лет.

Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Об учете в составе внереализационных доходов в целях налога на прибыль госпошлины и судебных издержек, возмещенных на основании решения суда.

Вопрос: В начале 2013 г. индивидуальный предприниматель (далее - ИП) приобрел три патента: два патента на осуществление розничной торговли стоимостью 36 000 руб. и один патент на оказание транспортных услуг стоимостью 10 800 руб.

1/3 часть стоимости двух патентов по розничной торговли составила 12 000 руб., и 1/3 часть стоимости патента по транспортным услугам - 3600 руб.

ИП оплатил 1/3 стоимости трех патентов в сумме 15 000 руб. По ошибке ИП оплата произведена не полностью, недоплата составила 600 руб.

Вправе ли ИП применять ПСН в отношении всех указанных видов деятельности? Если нет, вправе ли ИП отказаться от ПСН в отношении деятельности по оказанию транспортных услуг?

Вопрос: Какие документы удостоверяют статус плательщика налога на имущество физических лиц?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (или организация), применяющий УСН, получил денежные средства от юрлица по договору беспроцентного займа.

Возникает ли у ИП (или организации) при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доход в виде сумм материальной выгоды по данному договору?

Вопрос: В 2011 г. организация по результатам инвентаризации выявила дебиторскую задолженность и сформировала резерв по сомнительным долгам.

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы НДС, предъявленного продавцом покупателю, в составе резерва по сомнительным долгам?

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль суммы процентов за пользование чужими денежными средствами, взысканные арбитражным судом в составе резерва по сомнительным долгам?

Вопрос: О порядке заполнения строки 6б счетов-фактур, применяемых в расчетах по НДС при приобретении организацией товаров через обособленные подразделения.

Вопрос: ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет агрохимические работы в разных субъектах РФ. В штате 8 рабочих мест. В одном субъекте РФ выполняется большая часть работ всеми работниками, в других - работает 1 работник. Согласно пп. 35 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в отношении данного вида деятельности применяется ПСН.

Вправе ли ИП по данному виду деятельности применять ПСН в одном субъекте РФ, а в другом - УСН? Какую систему налогообложения применять ИП, если в одном из субъектов РФ по данному виду деятельности ПСН не будет применяться, а также если расчет за выполненные работы произведен в следующем налоговом периоде?

Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и ЕНВД. В 2012 г. ИП как физлицо приобрел нежилое помещение. В настоящее время помещение используется им в предпринимательской деятельности (розничной торговле, ЕНВД). Данное помещение планируется продать.

Учитываются ли доходы от продажи указанного помещения в целях налога, уплачиваемого при применении УСН?

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД и других специальных налоговых режимов организациями и ИП, осуществляющими деятельность в разных муниципальных образованиях; о применении ПСН и уплате ЕНВД в отношении разных видов бытовых услуг, оказываемых ИП на территории одного муниципального образования.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС медицинских услуг, оказываемых обособленным подразделением организации, осуществляющей в качестве одного из уставных видов деятельности медицинскую деятельность в соответствии с выданной в установленном порядке лицензией.

Вопрос: О порядке предоставления с 2012 г. организации-балансодержателю налоговой льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 21 ст. 381 НК РФ.

Вопрос: После развода и раздела имущества жена получила в собственность 4/5 доли в праве собственности на квартиру. Свидетельство о регистрации права собственности на 4/5 доли квартиры было получено 18.06.2010.

10.08.2012 жена выкупила 1/5 доли в праве собственности на эту квартиру у бывшего мужа.

Вправе ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры 05.07.2013?

Вопрос: В 2009 г. супруги приобрели в общую совместную собственность земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства, и расположенный на нем жилой дом по договору купли-продажи. Стоимость земельного участка составила 990 000 руб., а жилого дома - 1 000 000 руб. Получено два свидетельства о госрегистрации права собственности на жилой дом и на земельный участок.

После подачи супругами декларации налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета в размере 1 990 000 руб., указав на возможность получения вычета в отношении расходов только на жилой дом либо на земельный участок. Супруги воспользовались вычетом в отношении расходов по приобретению дома (1 000 000 руб.).

В пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (в редакции, действующей с 2010 г.) предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) на них.

Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение жилого дома вместе с земельным участком в размере 1 990 000 руб.?

Вопрос: В пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ указано, что повторно не предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный именно нормами НК РФ.

Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости, если ему уже был предоставлен вычет по подоходному налогу до принятия НК РФ в соответствии с утратившим силу Законом РФ от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге физических лиц"?

Вопрос: Вид деятельности ООО - машиностроение (производство кухонного оборудования из нержавеющей стали для предприятий общественного питания). Для обработки металла используются заточной инструмент, спецоснастка (матрицы, пуансоны), электроды для сварки металла, сверла. Стоимость инструмента и спецоснастки менее 40 000 руб.

Стоимость таких активов в соответствии с учетной политикой организации может единовременно списываться в дебет счетов учета затрат на производство в момент их передачи в производство (эксплуатацию).

Какими первичными документами необходимо оформить списание инструмента и спецоснастки при передаче их в производство (эксплуатацию) для целей налога на прибыль?

Вопрос: ООО планирует на территории обособленного подразделения с торговой площадью 35 кв. м бесплатно (на безвозмездной основе) раздавать обеды для социально незащищенных слоев населения (малоимущих, пенсионеров, инвалидов).

Правомерно ли применять УСН в отношении данной деятельности и признать налоговую базу равной нулю?

Вопрос: В соответствии с положениями пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, при определении объекта налогообложения уменьшает полученные доходы на расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ.

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН и не привлекающий наемных работников, хочет уменьшить свои доходы на расходы, понесенные в связи с его обучением на курсах.

Понятия "кадры" и "штат" предполагают наличие таких субъектов трудовых отношений, как работники. В соответствии со ст. 20 ТК РФ работник - это физическое лицо, вступившее в отношения с работодателем.

Таким образом, ИП, осуществляющий деятельность без привлечения наемных работников, не может быть признан работником, поскольку отсутствует другой субъект трудовых отношений - работодатель.

Кроме того, порядок признания указанных расходов отражен в п. 3 ст. 264 НК РФ, согласно которому расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если выполняются два условия:

1) обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональная подготовка и переподготовка работников налогоплательщика осуществляются на основании договора с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;

2) обучение по основным и дополнительном профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку проходят работники налогоплательщика, заключившие с налогоплательщиком трудовой договор, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договор, предусматривающий обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, профессиональной подготовки и переподготовки, оплаченных налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года.

Таким образом, для признания данных расходов необходимо наличие договора с налогоплательщиком, что для ИП является невыполнимым условием, поскольку исходя из положений ст. 56 ТК РФ трудовой договор - это соглашение между работодателем и работником.

Соответственно, ИП, не привлекающий наемных работников, в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не вправе уменьшить доходы на сумму расходов, понесенных им в связи с его обучением на бухгалтерских курсах.

Правомерна ли указанная позиция?

Вопрос: Вправе ли организация учесть для целей налога на прибыль расходы на рекламу, если в рекламном модуле указаны название фирмы, сайт, телефоны, название товарного знака, который находится на госрегистрации?