Законодательство

Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело квартиру за 1 323 000 руб. Ранее имущественных налоговых вычетов по НДФЛ физлицо не получало. В 2013 г. им приобретена новая квартира за 1 800 000 руб. Вправе ли физлицо в 2014 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартир в 2011 и в 2013 гг. на сумму 2 000 000 руб., учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В 2006 г. физлицо приобрело квартиру и получило имущественный налоговый вычет. В 2012 г. приобрело другую квартиру. В 2013 г. физлицо заключило договор участия в долевом строительстве. Свидетельство о праве собственности на квартиру будет получено в 2014 г.

На основании Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ изменен порядок получения физлицами имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья.

Вправе ли физлицо получить остаток имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение второй и третьей квартир?

Вопрос: Вправе ли ИП применять ПСН при оказании услуг по размещению рекламы в социальных сетях и копирайтингу в Интернете?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет розничную торговлю автодеталями. В собственности ИП находится нежилое здание, в котором расположены два отдельных торговых помещения с отдельными входами, отдельной наружной рекламой, выраженной специализацией. Магазины имеют торговые залы 120 и 80 кв. м соответственно.

Вправе ли ИП с 01.01.2013 применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли в одном магазине и УСН - в другом, при условии, что ИП имеет право применять ЕНВД в данном субъекте РФ?

Вопрос: Вправе ли ИП уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную по итогам налогового периода, на сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных в ПФР в начале следующего налогового периода?

Вопрос: Управляющая компания осуществляет доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд (далее - ПИФ). В 2013 г. она приобретает в состав ПИФа нежилое помещение.

Управляющая компания уплачивает госпошлину за госрегистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее ПИФ, в размере 15 000 руб. (пп. 22.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Должна ли управляющая компания уплачивать госпошлину в размере 15 000 руб. за госрегистрацию ограничения (обременения) права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на нежилое помещение в виде доверительного управления?

Вопрос: Налогоплательщик приобрел в собственность квартиру в 2007 г. за 1 130 000 руб. В 2010 г. он подарил несовершеннолетним детям по 1/3 доли в праве собственности на квартиру. В 2012 г. квартира была продана за 1 350 000 руб. и приобретена квартира большей площадью в общую долевую собственность с равными долями (по 1/3 доли). Вправе ли несовершеннолетние дети получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 млн руб.? В каком размере необходимо уплатить НДФЛ?

Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело квартиру за 10 млн руб. и в 2012 г. 1/2 долю в праве собственности на квартиру продало отцу за 5 млн руб.

Вправе ли физлицо при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода на сумму расходов, связанных с приобретением квартиры, пропорционально проданной доле?

Вопрос: В 2006 г. физлицо приобрело земельный участок под строительство жилого дома. В декабре 2012 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом. Имеются документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на строительство дома с 2008 по 2012 гг.

Может ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на строительство жилого дома начиная с 2010 г.?

Вопрос: В июне 2013 г. налогоплательщик с несовершеннолетним сыном приобрели жилой блок (таунхаус) и земельный участок. Указанные объекты указаны в свидетельстве о государственной регистрации права собственности.

Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении в собственность жилого блока (таунхауса) и земельного участка?

Вопрос: Налогоплательщик в 2011 г. приобрел квартиру по цене 1 600 000 руб. и с 2012 г. получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ.

В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ в ст. 220 НК РФ, вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет в размере до 400 000 руб. в случае приобретения в 2013 г. еще одной квартиры?

Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело квартиру за 1 600 000 руб. С 2012 г. получает имущественный вычет. В 2014 г. физлицо планирует приобрести вторую квартиру.

Вправе ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на приобретение второй квартиры?

Вопрос: Супруги в 2012 г. купили квартиру с привлечением средств ипотечного кредита. Проценты банку по кредиту составят 5 млн руб. С 2014 г. имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) и ограничивается 3 000 000 руб.

Каков порядок получения супругами имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов по погашению процентов по ипотечному кредиту?

Вопрос: В 2013 г. дочь и мать приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли. Стоимость квартиры - 6 млн руб. Ранее они не получали имущественный вычет. В 2014 г. дочь и мать планируют подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013 г.

Какой размер имущественного вычета по НДФЛ каждая из них может получить, учитывая вступление в силу 01.01.2014 новой редакции ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В соответствии с решением мирового судьи банк возместил физическому лицу расходы по оплате услуг представителя в сумме 2000 руб. Признаются ли суммы возмещения доходом налогоплательщика в натуральной форме для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. С 2013 г. наемных работников нет. Вправе ли ИП уменьшить сумму ЕНВД за квартал на сумму страховых взносов в ПФР в виде фиксированного платежа, уплаченного ИП за свое страхование?

Вопрос: Учитывая Письмо Минфина России от 19.04.2013 N 03-11-11/13554, следует ли не учитывать при исчислении ЕНВД за I квартал 2013 г. сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за I квартал 2013 г., уплаченных в начале II квартала 2013 г.?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. При реализации стройматериалов физическим лицам применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а при реализации стройматериалов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - УСН ("доходы"). Продажу стройматериалов осуществляет в розничном магазине и не имеет оптовых складов.

Согласно п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 ЕНВД, уплачиваемый в отношении розничной торговли, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), охватывает в том числе и сделки по реализации через названные объекты товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Вправе ли ИП уплачивать ЕНВД в отношении сделок с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", проходит обучение на платных курсах в лицензированном учебном заведении. По результатам обучения ИП получит диплом по дополнительной специальности, а после получения лицензии будет расширена его предпринимательская деятельность.

Вправе ли ИП в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть в составе расходов стоимость платных курсов, оплату проезда к месту проведения курсов и командировочные расходы?

Вопрос: Организация осуществляет вылов и реализацию рыбопродукции в период лососевой путины (июнь - сентябрь) и применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). Организация планирует приобрести здание под производственную базу. На территории базы планируется хранение материальных ценностей, вывезенных после путины со стана, в межсезонье будут осуществляться подготовительные работы к рыбалке (пошив, ремонт сетей, ремонт автотранспорта), а также отстой автомобилей, находящихся на балансе организации.

Учитываются ли при исчислении ЕСХН расходы по оплате электроэнергии, потребляемой на производственной базе, на оплату труда сторожа производственной базы?

На территории рыболовецкого стана расположены объекты быта для работников, участвующих в промысле: баня, туалет, столовая, общежития, находящиеся на балансе организации. Учитываются ли при исчислении ЕСХН расходы по их ремонту и содержанию?