Законодательство

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль дохода белорусской организации - участника российского ООО при распределении в его пользу долей вышедших участников ООО.

Вопрос: О внесении изменений в Типовое соглашение между РФ и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество.

Вопрос: О применении НДС при ввозе в РФ медицинской техники и изделий медицинского назначения.

Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело жилой дом стоимостью 990 тыс. руб., затем приватизировало земельный участок (ИЖС), на котором находится жилой дом. В 2012 г. физлицо продало жилой дом и земельный участок. В договоре купли-продажи указаны два объекта: жилой дом стоимостью 900 тыс. руб. и земельный участок стоимостью 860 тыс. руб.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. при продаже земельного участка и одновременно уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (расходы на покупку жилого дома в 2011 г.)?

Вопрос: Некоммерческая организация планирует предоставлять консультационные услуги по уходу за ребенком, обучению основам материнства и грудного вскармливания (код по ОКУН - 116000, код по ОКВЭД - 85.3) и применять УСН. Может ли организация при расчетах с населением использовать бланки строгой отчетности?

Вопрос: О снижении ставок налога на имущество физлиц.

Вопрос: Гражданин ФРГ работает на стройплощадке иностранной организации в Ленинградской области. 23 декабря 2011 г. срок пребывания гражданина ФРГ на территории РФ превысил 183 дня и он приобрел статус налогового резидента РФ. В 2012 г. гражданин ФРГ продолжил работать на стройплощадке, и на момент выезда из РФ в марте 2012 г. срок его пребывания в РФ составлял 240 дней.

На основании ст. 229 НК РФ гражданин ФРГ должен самостоятельно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту постановки на учет за один месяц до выезда и уплатить НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней.

Какую ставку гражданин ФРГ должен применить при исчислении НДФЛ и представлении декларации за 2012 г.: 13% или 30%?

Вопрос: С какого момента гражданин РФ, работающий за пределами РФ, не признается резидентом РФ? Должен ли гражданин РФ находиться за пределами РФ непрерывно в течение одного года для получения статуса нерезидента и какими документами подтверждается данный статус для целей НДФЛ?

Вопрос: Планируется ли повышение размера госпошлины за государственную регистрацию расторжения брака?

Вопрос: Как исчислить транспортный налог при передаче автомобиля из одного обособленного подразделения организации в другое, если автомобиль снят с учета в одном субъекте РФ и в том же месяце зарегистрирован в другом субъекте РФ?

Вопрос: Федеральным законом от 24.07.2013 N 248-ФЗ в ст. 83 НК РФ внесены изменения, согласно которым местом нахождения транспортных средств для целей исчисления и уплаты налогов признается место нахождения собственника имущества.

Следует ли обособленным подразделениям банка, на которые зарегистрированы в органах ГИБДД транспортные средства, прекратить уплату авансовых платежей по транспортному налогу в бюджеты субъектов РФ или же уплату авансовых платежей следует прекратить только по транспортным средствам, приобретенным после 24.08.2013?

Будут ли менять уведомления о постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных в органах ГИБДД на обособленные подразделения, на уведомления о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения банка? Или же такие уведомления будут оформляться только по транспортным средствам, приобретенным после 24.08.2013?

Следует ли банку уплатить транспортный налог по всем транспортным средствам за 2013 г. и представить налоговые декларации по месту нахождения банка либо уплата налога и представление деклараций по месту нахождения банка должна быть произведена только по транспортным средствам, приобретенным после 24.08.2013?

Следует ли банковской школе, учрежденной Банком России и являющейся юрлицом, которой переданы в оперативное управление транспортные средства, уплачивать транспортный налог по транспортным средствам, переданным ей в оперативное управление, если в паспортах транспортных средств указано, что их собственником являются банковская школа (колледж)?

Вопрос: ООО оказывает услуги в области архитектуры и инженерно-технического проектирования объектов, находящихся на территории РФ.

Для проектирования объектов ООО привлекает на постоянной основе по трудовым договорам работников - граждан Белоруссии, осуществляющих трудовую деятельность на дому по месту жительства в Белоруссии, которые выполненную работу представляют в ООО по месту его нахождения в РФ.

Работники являются резидентами Белоруссии, так как период их пребывания на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Зарплата работникам выплачивается путем перечисления с расчетного счета ООО в РФ на зарплатные карты, открытые в РФ, или на зарплатные карты, открытые в банках Белоруссии.

ООО не имеет официальных представительств или каких-либо иных структурных подразделений в Белоруссии.

Являются ли указанные работники налогоплательщиками НДФЛ или их доход не признается объектом налогообложения по НДФЛ в РФ?

Вопрос: Организация производит продукцию, в отношении которой оказываются услуги по ремонту и техническому обслуживанию (гарантийный ремонт) ранее отгруженной продукции (самолетов) в течение гарантийного срока ее эксплуатации на основании контракта на поставку продукции. Организация не взимает с покупателя дополнительную плату за проведение гарантийного ремонта. Стоимость ремонтных работ включена в цену реализации продукции.

По мнению организации, положения пп. 13 п. 2 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ распространяются не на производителей товаров, а только на сервисные центры, оказывающие услуги по гарантийному ремонту, стоимость которого возмещается сервисным центрам производителями товаров.

Согласно Постановлению ФАС Поволжского округа от 10.05.2007 по делу N А65-11439/05-СА1-32 налоговый вычет по НДС в отношении расходов на гарантийный ремонт у производителей продукции признан правомерным.

Безвозмездное устранение недостатков ранее реализованного товара (работ, услуг) является обязательством организации, возложенным на нее законодательством (ст. 475, п. 1 ст. 477 ГК РФ), поэтому оно не может квалифицироваться как безвозмездное оказание услуг.

Выполнение ремонта без взимания дополнительной оплаты не подпадает под понятие безвозмездной передачи по смыслу ст. 572 ГК РФ, поскольку обязательство по выполнению этих работ является элементом встречного обязательства согласно ст. 328 ГК РФ. При устранении недостатков не происходит перехода прав собственности на основании п. 1 ст. 39 НК РФ, соответственно, нет оснований для признания реализации.

Организация считает, что выполнение гарантийных обязательств не является ни реализацией, ни безвозмездным оказанием услуг, соответственно, отсутствует объект налогообложения НДС, предусмотренный в пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, а также отсутствует основание для применения налоговой льготы по пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Нужно ли принимать к вычету суммы НДС по услугам сторонних организаций, материалам и запчастям, используемым организацией при оказании услуг по ремонту и обслуживанию самолетов в период гарантийного срока их эксплуатации?

Вопрос: Физлицу принадлежит 1/479 доля в праве общей долевой собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения, который передан в аренду сельскохозяйственной организации. По условиям договора аренды арендатор обязан выплачивать арендную плату и компенсацию уплаченного физлицом земельного налога в полном размере.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма компенсации?

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в августе 2013 г. Впервые имущественный налоговый вычет по НДФЛ был получен в 2007 - 2011 гг. в размере 500 000 руб.

Вправе ли физлицо получить повторный имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если квартира была приобретена через месяц после опубликования Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ?

Вопрос: Облагается ли налогом на прибыль, НДФЛ и страховыми взносами ежемесячная компенсация стоимости аренды жилья работнику организации, производимая в течение срока трудового договора?

Вопрос: В 1992 г. физлицо единолично приняло решение об образовании крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ), оно же являлось главой КФХ. КФХ было зарегистрировано в качестве юридического лица.

Имущество КФХ формировалось с 1992 по 2013 гг. В 2013 г. в КФХ был принят еще один участник. Первый участник, владевший долей в имуществе КФХ с 1992 г., подал заявление о выходе в связи с достижением пенсионного возраста и получил денежную компенсацию, соразмерную его доле (стоимость имущества КФХ, уменьшенная на стоимость имущества, внесенного вторым участником в 2013 г.).

Споров о размере компенсации между участниками нет.

Облагается ли НДФЛ данная денежная компенсация?

Вопрос: Иностранная организация - резидент Республики Кипр является единственным учредителем российской организации (100% капитала). Учредитель планирует уменьшить уставный капитал с возвратом денежных средств.

По мнению организации, денежные средства, которые возвращаются учредителю при уменьшении уставного капитала и не превышают размер первоначального взноса, не являются доходом по смыслу ст. 41 НК РФ. Прямого указания на включение в доходы таких сумм НК РФ не содержит. В пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ среди необлагаемых перечислены только суммы, полученные учредителем в пределах первоначального взноса, при выходе участника из организации или при ликвидации организации.

Облагаются ли в целях исчисления налога на прибыль денежные средства, полученные учредителем в результате уменьшения уставного капитала по решению учредителя, не связанные с выходом участника или ликвидацией организации, если доход получен в пределах первоначального взноса?

Вопрос: Физлицо получило имущественный вычет по НДФЛ по доходам за 2001 - 2002 гг. В 2008 г. приобрело квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком (по 1/2 доли) за 2 000 000 руб.

Вправе ли физлицо получить повторный имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ?

Вопрос: ИП (принципал), применяющий ОСН, заключил агентский договор, по которому организация (агент) оказывает услуги по приему и отправлению грузов железнодорожным транспортом от имени и за счет принципала. По договору принципал обязан выплатить агенту вознаграждение и компенсировать документально подтвержденные расходы агента.

Агент применяет ОСН и уплачивает НДС. Оплата за услуги железнодорожного транспорта производится принципалом на расчетный счет агента. Организация (ОАО) выставляет счет-фактуру на имя агента. Агент перепредъявляет принципалу железнодорожные услуги на основании документов, полученных от организации (ОАО).

Кто указывается в строке 2 счета-фактуры по НДС при передаче агентом принципалу услуг железнодорожного транспорта: агент или организация (ОАО)?

Как ИП (принципалу) подтвердить данные услуги в целях получения вычета по НДС, если организация (ОАО) предъявляет агенту счет-фактуру, в котором отражены услуги железнодорожного транспорта, касающиеся не только принципала, но и других контрагентов?

Возможно ли выставление агентом принципалу сводного счета-фактуры по НДС по перепредъявленным услугам железнодорожного транспорта за месяц?